Отчетность в ПФР за 1 полугодие 2011: на вопросы отвечают эксперты


Один из главных приоритетов, которые установила для себя команда Контур.Бухгалтерии, является спокойствие  пользователя сервиса. Какой бы ни была отчетность, напряженной или спокойной, наши абоненты должны быть уверены, что Контур поможет им  в решении любой проблемы, а компетентные эксперты знают ответы на все, даже самые каверзные вопросы.

Помимо стандартных инструментов техподдержки — оперативной почты и «горячей линии», наши эксперты принимают участие в различных конференциях для бухгалтеров. В этой статье вы найдете  ответы на  частые вопросы, заданные с января по июль 2011 года.

Полугодовая отчетность в целом прошла относительно спокойно: изменений в законодательстве не происходило, новых форм не появлялось. Мы хотим рассказать о нескольких частных проблемах, с которыми приходилось сталкиваться нашим пользователям или участникам бухгалтерских конференций: это, прежде всего, вопросы о соотношении «начислено» и «уплачено», об отчетности для некоммерческих организаций, в том числе тех, где сотрудники работают на добровольных началах. Также страхователей традиционно волновали вопросы заполнения сложной формы РСВ-1 и правильное оформление корректирующих отчетов.

Рассмотрим каждую проблему в отдельности.

Проблема округлений и несовпадения данных АДВ и РСВ

Допустима ли разница между АДВ и РСВ в 1 рубль? Как сдавать такой отчет? Ведь это происходит из-за того, что РСВ заполняем данными за полугодие, а АДВ — данными за 2 квартал.

Ответ:
Действительно, возникает разница между АДВ-6-2 и РСВ-1 из-за округления и разных отчетных периодов. Но волноваться не стоит. Есть Письмо дирекции ПФ РФ от 27.07.2010 № 08-24/7933. которое говорит:

«При сверке данных по начисленным и уплаченным страховым взносам, указанным страхователями в отчетности по страховым взносам и в индивидуальных сведениях (формы РСВ-1 и АДВ-6-2) допустимая сумма расхождений, возникающих из-за округлений, составляет величину, равную количеству пачек документов индивидуальных сведений по формам АДВ-6-3 и СЗВ-6-2.Указанная сумма расхождений предусмотрена при автоматической (в ПТК СПУ) сверке данных о начисленных и уплаченных страховых взносах в индивидуальных сведениях с аналогичными данными отчетности по страховым взносам.»

Поэтому проблем при проверке и приеме отчетов в Вашем случае быть не должно.

 

Подготавливаю и отправляю отчеты в ПФ через Контур-Экстерн. ПФ не принимает отчет, т.к. возникает ошибка — данные АДВ не совпадают с РСВ. Не могу понять, почему это считается ошибкой, т.к. в РСВ данные указываются нарастающим итогом с начала года, а в АДВ только за три месяца отчетного периода.
Подскажите, пожалуйста, что я делаю не так?

Ответ:
Если это протокол, выданный программой проверки CheckXML-Ufa, то в нем должна быть указана версия 1.1.43 от 28.06.2011. В противном случае требуется обновление проверочной программы.

Если этот протокол с ошибкой сформирован на этапе предбазовой проверки в УПФР, то это может быть или сбой проверочного комплекса (при сравнении сумм АДВ и РСВ должна браться сумма АДВ-6-2 за 1 квартал из базы + АДВ-6-2 за 2 квартал) или данных за 1 квартал нет в базе. Необходимо выяснить ситуацию с УПФР.

 

Какие строки АДВ и РСВ сверяют при сдаче в ПФР за 2 квартал?
Я правильно понимаю, что в форме АДВ-6-2 в графе «ИТОГО по страхователю» в столбце «УПЛАЧЕНО» если сложить 1 кв.+2 кв. должно быть равно РСВ строке 140?

Ответ:
При проверке пакета форм отчетности за полугодие (2 квартал) в программе CheckXML-Ufa (рекомендуемая ПФР) используется следующий алгоритм:
Сумма задолженности на начало отчетного периода = (стр.110- стр.114) — (стр.140-стр.144) + стр.100
Пусть «Сумма задолженности на начало отчетного периода» равна А
Если А < 0, тогда Сумма уплаты в АДВ-6-2 = |А| + стр.144 — |150| (для стр.150 < 0)
Если А >= 0, тогда Сумма уплаты в АДВ-6-2 = стр.144 — |150| (для стр.150<0)
Если значение строки 150 положительно, то строка в расчетах не участвует.

 

Скажите, пожалуйста, обязательно ли соблюдать равенство «начислено» и «уплачено» в формах СЗВ 6-1 и СЗВ 6-2? Если у нас уплачено меньше, чем начислено, т.к. оплата за июнь прошла в июле. Как быть отразить тот факт, что оплата за июнь у нас прошла в июле, а значит, уплачено было меньше, чем начислено?

Ответ:
На соотношение сумм начисленных и уплаченных взносов есть только одна проверка: сумма уплаченных взносов не должна превышать сумму начисленных взносов. Такая проверка действует и для страховой, и для накопительной частей.

Случай, когда уплата взносов проходит следующим месяцем, — очень распространенный. Спокойно указывайте в СДВ-6 все как есть: начислено больше, чем уплачено.

Вопросы по форме РСВ-1

Нужно ли сдавать форму РСВ-1 при сдаче корректирующих данных за первый квартал?

Ответ:
Корректировку РСВ-1 за 1 квартал нужно отправить отдельно (без корректирующих сведений и исходных сведений за полугодие).

 

При составлении РСВ-1 за 2010 г. по стр.210 не были указаны суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Грозит ли это штрафными санкциями? В отношении корректирующих отчетов сказано очень уклончиво: «имеет право».

Ответ:
Если Вы не занизили базу для начисления страховых взносов и уплатили взносы в полном объеме, то штрафные санкции Вам не грозят. Согласно статье 17 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ обязанность представить корректировки возникает в случае занижения базы, а если занижения не было, то Вы «вправе внести необходимые изменения в расчет».

«Нулевая отчетность»

Сотрудники работают на добровольных началах, являясь волонтерами. Официально каждый оформлен на 1/2 ставки, но зарплата не начисляется и не выплачивается. Как отразить таких сотрудников в РСВ-1 и персонифицированной отчетности?

Ответ:
В Вашей ситуации надо представить РСВ-1 нулевую (с прочерками) и формы СЗВ-6-2 на работников с нулевыми суммами, но со строкой стажа.

 

У иностранного представительства нет работников, нет начислений и открытого расчетного счета в РФ. Нужно ли предоставлять инд. сведения за 1пол. 2011г.? Или достаточно письма об отсутствии начислений?

Ответ:
Достаточно РСВ-1 с прочерками. Индивидуальные сведения представлять не требуется.

 

Подскажите, что надо сдать в ПФР при отсутствии деятельности, вероятно, РСВ-1 -нулевую, а по персонифицированному учету какие формы?

Ответ:
Это зависит от ситуации.

  1. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Тогда нужно предоставить только исходную нулевую РСВ-1 за отчетный период (могут быть заполнены значения в строке 100, в остальных строках нули).
  2. В организации числится один сотрудник. С начала отчетного периода по данному сотруднику начислений не производилось, например, сотрудник находится в декретном отпуске. Нужно предоставить исходную РСВ-1 и исходную СЗВ-6 с нулевыми суммами по начисленным взносам, но с информацией о стаже.
  3. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось, а с начала расчетного периода есть суммы начислений. Гашение задолженности в текущем отчетном периоде не производилось. Нужно предоставить только исходную РСВ-1 (значения в стр. 111-114, стр. 141-144 нулевые).
  4. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось, а с начала расчетного периода есть суммы начислений. В текущем отчетном периоде гасили задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Нужно предоставить исходную РСВ-1 с суммами погашения задолженности по страховым взносам в ТФОМС и ФФОМС.
  5. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось. В текущем отчетном периоде гасили задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Нужно предоставить исходную РСВ-1 с суммами погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и исходные СЗВ-6 с нулевыми суммами по начисленным взносам, но с суммами уплаченных взносов.

 

Прошу помощи. Наша фирма на УСН. Один работник, он же генеральный директор. В прошлом году не велась деятельность, заработная плата не выплачивалась, мы сдавали нулевки. Сейчас появился доход. Можно ли генеральному директору (он же бухгалтер) не начислять себе заработную плату. И на протяжении какого срока так можно делать?Если зп не начисляется, а доход есть — в ПФР и ФСС сдаются все так же нулевки или нет?

Ответ:
Если доход есть, то работодатель обязан начислять заработную плату, хотя бы в минимальном размере. Не начислять можно, если нет трудового договора (если, например, генеральный директор одновременно является единственным учредителем компании, он единоличным решением возлагает на себя обязанности генерального директора и контракт с сам с собой он подписывать не обязан).

Если доход есть, а выплат и вознаграждений нет, то сдается «нулевая» отчетность.

Пониженный тариф и связанные с ним корректировки

Работник является инвалидом, что подтверждается справкой МСЭ от 13.05.2010, сроком действия до 01.05.2011. За I квартал 2011 года по данной работнице начислены страховые взносы по пониженным страховым тарифам, отчетность по персонифицированному учету за I квартал 2011 года по работнице представлена в территориальный орган ПФР по формам: СЗВ-6-2, АДВ-6-2, по коду категории застрахованного лица «ООИ», т.е. по работникам, по которым применен пониженный тариф в соответствии с п.3 ч.1 ст.58 212-ФЗ. В июне работница представила справку о том, что инвалидом она с 31.03.2011 не признана. Соответственно по бухгалтерскому учету в июне 2011 года произведен перерасчет страховых взносов по общим страховым тарифам. Пожалуйста, поясните, как отразить это в корректирующей форме СЗВ-6-2?

Ответ:
В указанной ситуации есть проблема: нужно скорректировать сведения с заменой кода категории. По логике для этого необходимо сначала отправить корректирующие сведения по коду ООИ за январь и февраль, затем исходные по коду НР за март и корректировку по РСВ-1. После этого можно было бы отправлять исходные сведения за 2 квартал.

Однако в данный момент совершенно не ясно, как корректировать отчетность при необходимости замены кода категории. Специалисты ПФР не располагают какими-либо рекомендациями по этому поводу. Поэтому мы рекомендуем пока подать только исходные сведения за 2 квартал (уже по общему тарифу), а корректировки подавать после появления инструкций ПФР. Либо попробуйте связаться со своим отделением ПФР.

 

Некоммерческая организация АНО на УСН оказывает образовательные услуги, лицензию получили в конце марта 2011 года. О дате выдачи лицензии нам сообщили только в июне. В связи с этим с начала 2011 года начисляли и платили по общему тарифу 34%, хотим со второго квартала пересчитать по пониженной ставке. Отсюда несколько вопросов: правомерен ли будет переход на пониженную ставку со второго квартала или надо считать с начала года по по тарифу ПНЭД? Если считать со второго квартала то у работников будет 2 кода тарифа НР и ПНЭД?

Ответ:
Право на применение пониженного тарифа можно использовать только со 2 квартала, т.к. лицензия получена в конце марта. Вам надо это уточнить в отделе администрирования страховых взносов в УПФР.
Если расчет по пониженному тарифу начнете со 2 квартала, то сведения по застрахованным лицам нужно будет представлять с кодом ПНЭД, а 1 квартал будет с кодом НР.

 

Предприятие находится на УСНО, основной вид деятельности находится на ЕНВД и его доля составляет 90%. В связи с письмом Минздравсоцразвития № 2010-19 от 14.06.2011г. в июне 2011 года было принято решение пересчитать с начала года суммы страховых взносов по пониженному тарифу. В связи с этим возникает вопрос: можем ли мы не уплачивать в июне сумму страховых взносов, по которым возникла переплата? Или необходимо заплатить июньскую часть страховых взносов, а на переплату подать заявление о зачете в счет будущих платежей?

Ответ:
В соответствии с ч. 6 ст. 26 212-ФЗ «Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно».

Таким образом, писать заявление о зачете необязательно. А если сумму переплаты Вы хотите вернуть, заявление нужно будет написать. Поэтому взносы за июнь можно уменьшить на сумму переплаты. Дополнительно для своего спокойствия Вы можете провести сверку платежей с ПФР.

Компенсации

Облагаются ли страховыми взносами компенсация за использование личного транспорта, выплачиваемая в пределах норм?

Ответ:
Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях в пределах норм, является компенсацией, установленной законодательством Российской Федерации (ст. 188 ТК РФ). В соответствии с. 9 212-ФЗ, такие компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, перечень компенсаций, не подлежащих обложению, — закрытый, и данного типа компенсации в нем нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма компенсации за использование личного автомобиля в пределах норм, должна облагаться страховыми взносами.

 

Следует ли организации начислять страховые взносы в ПФР и ФСС на компенсацию морального вреда сотруднику?

Ответ:
Компенсация морального вреда, причиненного неправомерными действиями или бездействием работодателя, является компенсацией, установленной законодательством Российской Федерации (ст. 237 ТК РФ). В соответствии с. 9 212-ФЗ такие компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, перечень компенсаций, не подлежащих обложению, — закрытый, и данного типа компенсации в нем нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма компенсации морального вреда, должна облагаться страховыми взносами.

 

ООО совмещает УСН (доходы) и ЕНВД. В организации 1 работник, занятый сразу в двух режимах. Расходы на оплату труда этого работника и соц. взносы по нему распределяются пропорционально полученной выручки по деятельности на УСН и на ЕНВД. Программа рассчитывает эту выручку по данным счета 90.01, а я вот сомневаюсь — может стоит брать в расчет выручку исходя из кассового метода? В любом случае, волнует вопрос — как заполнять РСВ-1? Вот тут Письмо ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 сказано, что нужно заполнять две таблицы во втором разделе, но так как у нас УСН и ЕНВД, то коды тарифа писать в обоих случаях 51? И как заполнить две таблицы по одному общему работнику? В соответствии с пропорцией, рассчитанной исходя из выручки нарастающим итогом с начала года, кассовым методом или методом начисления?

Ответ:
В данном случае не требуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодом 51. В письме ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 речь идет о страхователях, совмещающих ОСНО и УСН(ЕНВД), которым рекомендуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодами 01 и 51 соответственно.

Вам будут интересны статьи и видео по теме «Архив изменений законодательства»

Что будет доступно
в Контур.Бухгалтерии
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Расчет зарплаты
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Проверка контрагентов
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты

Остались вопросы?

8 800 500-09-75 Звонок бесплатный
Оставьте свой номер телефона, и мы вам перезвоним