Как учитывать расходы при УСН


Какие расходы уменьшают налоговую базу при УСН

— Экономически обоснованные и направленные на получение дохода

Налог снижают только целесообразные расходы. Если вы торгуете булочками, вряд ли налоговая сочтет целесообразной покупку вами бетономешалки.

— Расходы, подтвержденные документами

Из документов должно быть понятно, что вы заплатили деньги и получили за них товар, материал или услугу:

  • при покупке в розницу достаточно кассового чека, если в нем указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если кассовый чек содержит не всю информацию, попросите товарный чек.
  • у организаций берите не только платёжные документы, но и накладные или акты приёмки услуги. Это требование Минфина, который считает, что уплаченные авансы не считаются расходами, поэтому одних платежных документов недостаточно.

Сохраняйте документы, подтверждающие расход, не менее 4 лет.

— Расходы, перечисленные в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса:

  • приобретение и ремонт ОС, НМА,
  • арендные платежи,
  • материальные расходы,
  • оплата труда и больничных,
  • обязательное страхование, включая ОСАГО,
  • проценты за пользование чужими средствами.

Полный список смотрите здесь. Перечень закрытый, дополнять его нельзя.

Суточные за время в командировке не нормируются и учитываются в расходах в полном объеме. Расходы на сырье и материалы можно списывать сразу после оплаты, не дожидаясь выдачи в производство.

— Оплаченные

Расходы признаются по кассовому методу — после оплаты.

 

 

Перечень расходов при УСН

 

 

 

Расходы на товары для перепродажи

 

 

 

В учете расходов на покупку товаров для перепродажи важен момент перехода права собственности к клиенту. Такие расходы учитываются по последней из дат:

 

 

 

  • дата оплаты поставщику,
  • дата передачи товара клиенту.

 

 

 

Если товар приобретался партиями по разным ценам, в расходах при продаже учитывается покупная цена каждой единицы товара.

 

 

 

Расходы на приобретение основных средств при УСН

 

 

 

Расходы на покупку основных средств списываются равными долями ежеквартально в течение одного года. Первым кварталом считается тот, в котором основное средство введено в эксплуатацию.

 

 

 

Первоначальная стоимость имущества включает в себя все затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию.

 

 

 

Первоначальная стоимость делится на число отчетных дат, оставшихся до конца года.

 

 

 

Если основное средство ввели в эксплуатацию 2 февраля 2015 года, то его стоимость нужно взять в расходы четырьмя долями: 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Если же ввод в эксплуатацию оформлен 12 июля, то расходы принимаются в два приема — 30 сентября и 31 декабря.

 

 

 

Полученная сумма берется в расход в каждом оставшемся до конца года квартале.

 

 

 

Подробно об учете основных средств при УСН читайте здесь.

 

 

 

Какие бывают расходы на рекламу при УСН

 

 

 

Ненормируемые:

 

 

 

  • рекламные мероприятия через СМИ,
  • световая и другая наружная реклама, изготовление рекламных стендов и щитов,
  • участие в выставках, ярмарках, оформление витрин и выставок, изготовление рекламных брошюр и каталогов.

 

 

 

Эти расходы можно списывать полностью.

 

 

 

Нормируемые расходы на рекламу при УСН. Это все остальные расходы на рекламу. Их можно взять в расходы при расчете единого налога в пределах 1% от выручки за период.

 

 

 

Затраты на призы в рекламном конкурсе, который проводился в первом квартале 2015 года, составили 2000 рублей, а выручка за этот квартал — 97 000 рублей. Значит, при расчете единого налога расходы уменьшаются не на 2000, а на 970 рублей.

 

 

 

Если вы применяете УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и единый налог составил меньше 1% от суммы дохода за тот же период, вы платите не получившуюся сумму налога, а «минимальный налог»- 1% от дохода.

 

 

Быстро и легко заводите первичку, работайте с аналитическими отчетами в Контур.Бухгалтерии. Бухгалтерские проводки автоматически создаются на основе первичных документов, которые вы учитываете. Первые 30 дней работы — бесплатно.

Попробовать

Вам будут интересны статьи и видео по теме «УСН»

3 месяца работы в сервисе в подарок новым ООО,
зарегистрированным менее трех месяцев назад.
Сдавайте отчетность бесплатно!

Остались вопросы?

8 800 500-09-75 Звонок бесплатный
Оставьте свой номер телефона, и мы вам перезвоним