Вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году


Бухгалтериям компаний время от времени нужно проверять наличие у каждого сотрудника детей на обеспечении, положен ли на них стандартный вычет и каков его размер, не получает ли вычет за работника его супруг или другое лицо. Для этого целесообразно предлагать принятому работнику определенную форму заявления и требовать у него необходимые документы. Такое же заявление в начале каждого года должны заполнять все работники.

У кого есть право на выплаты

Вычет при удержании НДФЛ компания может предоставить тем сотрудникам, которые:

  • Являются резидентами России, т.е. за последний год отсутствовали в России менее 183 дней;
  • Имеют доходы, с которых НДФЛ уплачивается по ставке 13%;
  • Содержат, лечат своих детей и оплачивают их образование или алименты;
  • Предоставили заявление о необходимости детского вычета, а также оригиналы или копии подтверждающих этот факт документов (свидетельство о рождении, договор о приемной семье, договор об опеке и попечительстве, выписки из решений органов опеки и попечительства и т.п). Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.

Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно. При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Какие доходы уменьшаются на вычет

Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица — резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов).

Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб. Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты в начале каждого года.

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход.

Размеры вычетов по НДФЛ

  Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные выплаты:

  • По 1 400 рублей - на первого и второго ребенка;
  • По 3 000 рублей - на третьего ребенка и каждого следующего, на любого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на любого ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.

В удвоенном размере вышеуказанные вычеты положены:

  • Единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя);
  • Одному из родителей (в т.ч. приемных), если второй отказался от вычета.

Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 280 000 руб.

Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? Есть две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный. Верховные судьи считают, что должны применяться сразу два вычета.

Пример

У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей — 1-й по счету и 3-й по счету — в 2015 г. попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами. Если применять позицию налоговиков, то Гришину на троих детей положен ежемесячный вычет:

2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14 800 руб.

Если же применять судебную позицию, то сумма вычета составит:

2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23 600 руб. 

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии -  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Познакомиться с сервисом

Вам будут интересны статьи и видео по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»

Что будет доступно
в Контур.Бухгалтерии
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Расчет зарплаты
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Проверка контрагентов
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты

Остались вопросы?

8 800 500-09-75 Звонок бесплатный
Оставьте свой номер телефона, и мы вам перезвоним