Что такое ЕНВД и зачем он нужен


Если вам хочется платить фиксированную плату четыре раза в год, то стоит обратить внимание на ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — дело сугубо добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы сильно превышают расходы.

Опасения вызывали телодвижения правительства в сторону увеличения вмененного налога на 16% в 2016 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу, и повышение не состоится. Основные вещи, которые вам нужно знать про “вмененный” налог, описаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, нужно смотреть в местных законах.

На сайте налоговой можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список бизнесов, где можно его использовать. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ. В списке вы найдете розничную торговлю, бытовые услуги, перевозку пассажиров, аренду помещений и т п.

Из этого мастер-списка муниципалитеты и города федерального значения могут взять все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение об ЕНВД на территории образования.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог заменяет собой несколько головных болей для предпринимателя и его бухгалтера:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

Перед тем как взяться за калькулятор проверьте, соблюдаются ли обязательные для ЕНВД условия:

  • Средняя численность работников — не более 100 человек;
  • Отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • Вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • Ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель можно посмотреть в табличке в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризуется ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или по числу сотрудников.

Коэффициент К1 - коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2016 год не вырастет и останется равным 1,798 (см Приказ Минэкономразвития от  18.11.2015 № 854).

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2015 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если у вас разносная торговля или перевозки, или реклама на авто, то уведомление подайте по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. Но это больше формальность.

Вмененку можно начать применять со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25х чисел этих же месяцев  - уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы, наряду с ЕНВД, применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в енвдшном розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Ожидается что в 2016 году вступят в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Есть вероятность, что изменения обяжут ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и немного имущества все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются, как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Существует 3 основных случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы выскочили за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников перевалило за 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. Вы добровольно хотите перейти на другой режим.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Автор статьи: эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 30 дней

Вам будут интересны статьи и видео по теме «Региональные и местные налоги, отчетность»

Что будет доступно
в Контур.Бухгалтерии
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Расчет зарплаты
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Проверка контрагентов
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты

Остались вопросы?

8 800 500-09-75 Звонок бесплатный
Оставьте свой номер телефона, и мы вам перезвоним