Переход с УСН на ОСНО


Российские компании и ИП платят налоги в нескольких налоговых режимах — общем (ОСНО) или в частных, которым относятся ЕНВД, ЕСХН, ПСН и УСН.

По умолчанию новая компания и предприниматель попадают на общий режим, и могут перейти, к примеру, на УСН по специальному заявлению. Если использование спецрежима по какой-либо причине невозможно, тогда в компании остается общий режим.

На общем режиме, в отличие от остальных, необходимо вести бухгалтерию и платить налоги в полном объеме. Если нужно сэкономить на налогах и упросить себе работу с бухучетом, упрощенка (либо 6% - «доходы», либо 15% - «доходы за вычетом расходов») будет идеальным вариантом. Как перейти с ОСНО на УСН подробно написано в этой статье, а мы рассмотрим две ситуации: как происходит переход в обратную сторону — с УСН на ОСНО.

Добровольный переход с УСН на ОСНО

Перейти можно двумя способами: самостоятельно приняв решение и вынужденно в конкретной ситуации вашего бизнеса.
Если вы хотите сами уйти с УСН, составляете уведомление об отказе от УСН до 15 января конкретного года (если хотите в этом конкретном году перейти) и передаете/посылаете его в электронном формате в налоговую. Опоздаете — вас могут перевести на ОСНО только в следующем году.

Налоговая вас не будет уведомлять о факте перехода какими-либо сообщениями или письмами. Начиная с 31 марта года перехода вам просто нужно подать декларацию и уплатить налог по УСН за последний год, когда вы были на УСН.

Автоматический переход с УСН на ОСНО при нарушении требований

На упрощенке есть определенны требования, которые не все компании могут исполнить. Например, сумма ваших доходов за год превысила 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость активов перевалили за 100 миллионов. Другая причина — в вашем уставном капитале (УК) есть юрлица, доля которых в капитале больше, чем четверть. Третья причина — в вашей компании трудятся более сотни сотрудников, хотя 100 — это допустимый предел на УСН. В общем, при несоблюдении этих и иных условий может повлечь за собой автоматический перевод на ОСНО. Обратно вернуться вы сможете не раньше, чем через год.

При утрате права на УСН в налоговую нужно подать документы, у которых регламентирован срок подачи и уплатить налог по упрощенке

  • Письмо-сообщение об утрате права на УСН

Срок: до 15-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН;

  • Декларация по упрощенке

Срок: до 25-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН;

В первый месяц, когда компания перестала применять УСН, нужно платить налоги и сдавать отчетность уже по ОСНО.

  • Налог по УСН за год

Его нужно рассчитывать только за последний год по итогу последнего отчетного периода работы на УСН. То есть, если право на упрощенку вы утратили в третьем квартале, то налог на УСН за год надо рассчитать исходя из показателей за полгода.

Срок: до 25-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН.

В следующих статьях мы рассмотрим отдельно, какие налоги нужно будет платить после перехода с УСН на ОСНО, как при этом происходит начисление и учет НДС, учет выручки, расходов и основных средств.

Автор: Юзефпольский Борис

Работать на УСН или ОСНО удобно в Контур.Бухгалтерии — веб-сервисе для ведения учета и отправки отчетности через интернет. Сервис подходит для малого бизнеса на упрощенке. Попробуйте 30 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи и видео по теме «УСН»

Что будет доступно
в Контур.Бухгалтерии
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Расчет зарплаты
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Проверка контрагентов
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты

Остались вопросы?

8 800 500-09-75 Звонок бесплатный
Оставьте свой номер телефона, и мы вам перезвоним