Вопросы и ответы по бухучету для УСН с 2013 года

Публикуем ответы на вопросы участников ежемесячного бесплатного вебинара Контур.Бухгалтерии по теме: «Организация ведения бухучета упрощенцами — подготовка к 2013 году».

Дата проведения вебинара: 24 октября 2012 года.

Ведущий: Светлана Владимировна Хвостова, руководитель аудиторской практики ООО АКФ «Экспертный центр «Партнеры»»

  • Если в ООО нет имущества, как тогда можно квалифицировать крупную сделку?

Во-первых, какое-то имущество все равно есть. Во-вторых, крупными сделками не считаются обычные сделки, которые организация заключает в своей текущей хозяйственной деятельности. Например, если вы занимаетесь торговлей, то реализация товаров и услуг на любую сумму не будет являться крупной сделкой. Если вы сдаете имущество в аренду, то независимо от суммы арендной платы и стоимости имущества сделка не будет являться крупной, т.е. не требует оформления учредителей, если она является вашей текущей деятельностью. Об этом сказано в самих законах об обществах с ограниченной ответственностью и об акционерных обществах. Поэтому только те сделки, которые не являются типичными для вас, вы должны проанализировать на предмет их стоимости: сравнить со стоимостью имущества.

  • Если ИП совмещает УСНО и ЕНВД, нужно вести бухучет?

ИП вправе не вести бухгалтерский учет. Т.е., могут вести только налоговый учет в книге доходов и расходов. Однако многие предприниматели ведут бухгалтерский учет, им так удобнее.

  • Организации на УСН должны сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 год?

Нет, такого требования не содержится в законодательстве. Обязанность вести бухгалтерский учет начинается с 2013 года, соответственно, предоставлять бухгалтерскую годовую отчетность нужно будет первый раз за 2013 год. Восстанавливать 2012 год не нужно. Такие же выводы содержатся в устных разъяснениях Минфина.

  • Если у нас меньше 100 человек, баланс за 2013 год надо сдавать?

Конечно надо, если вы организация, а не ИП. За 2013 год бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать абсолютно все организации, в том числе и малые и микро. Об ограничении 100 человек мы говорили как о критерии признания организации субъектом малого предпринимательства. В этом случае некоторые правила бухучета можно вести в упрощенном порядке.

  • Некоммерческие организации на УСН должны сдавать в налоговую годовую бухотчетность за 2012?

Да. Все вышесказанное относится и к некоммерческим организациям. За тем исключением, что некоммерческая организация должна заполнять особенную форму «Отчет об использовании целевых средств» и вместо уставного капитала у них будут другие капиталы, в зависимости от того, какая это некоммерческая организация, с какой целью создана и за счет какого имущества.

  • Что такое среднесписочная численность — если я один ИП, то она равна 0 или 1?

Если у вас нет наемных работников, то среднесписочная численность отсутствует.

  • Что обязан сдавать ИП на упрощенке за 2012 год?

ИП на УСН должны сдать за 2012 год декларацию по единому налогу, заплатить земельный и транспортный налог, как предприниматель, либо как физическое лицо, это зависит от того, использует он это имущество для предпринимательской деятельности или нет. Если нет наемных работников, то это все. Если есть работники, то нужно предоставлять в полном объеме отчетность во внебюджетные фонды.

  • Обязательно ли сдавать в налоговую книгу учета доходов и расходов?

Если налоговые органы просят у вас предоставить книгу доходов и расходов для регистрации, то вы обязаны это сделать. В ч.1 НК РФ сказано, что книга доходов и расходов, которая ведется в электронном виде, в конце года должна быть распечатана и заверена налоговым органом. Если вы ведете книгу доходов и расходов в бумажном виде, то в начале года нужно зарегистрировать ее в налоговом органе. Единственное, что в налоговом кодексе не установлен срок, к которому вы должны предоставить для регистрации книгу учета доходов и расходов, если она ведется в электронном виде. Поэтому, если требование поступило — должны предоставить. Если не поступило — то ответственность за непредоставление этой книги к вам применить нельзя.

  • МП на УСН получило НДС, выписало счет-фактуру. Покупатель — плательщик НДС, пошли ему навстречу и выписали счет-фактуру, где выделили НДС. Сделка оплачена. Наши дальнейшие действия?

Если ваш покупатель заплатил вам стоимость с НДС, и вы выписали счет фактуру, где выделили НДС, то в гл.26.2 НК РФ четко указано, что в этом случае НДС, полученный от покупателя вы должны перечислить в бюджет. Причем, по мнению ФНС, эта сумма не уменьшает доходы, которые вы должны обложить единым налогом. По поводу декларации по НДС — по закону вы не являетесь плательщиком НДС и предоставлять декларацию не обязаны, соответственно, применить к вам штраф за непредоставление декларации в этом случае налоговики не вправе. Поэтому вы должны для себя сами принять решение: или сдать декларацию и не ссориться с налоговиками, не тратить время на это, либо не сдавать декларацию и, ссылаясь на закон, пытаться избавиться от штрафа, если его к вам применят.

  • Под силу ли справиться маленькому ООО из 2 человек с бухучетом в 2013 без бухгалтера, только при помощи Контур.Бухгалтерии?

Это зависит не столько от размера, сколько от сложности учёта. Пока сервис рассчитан на организации с простым, стандартным учетом. Вы можете зарегистрироваться в сервисе и посмотреть все возможности, работа в течение месяца бесплатна (ответ специалиста Контура).

  • А те, кто на ЕНВД, сдавать бухгалтерскую отчетность не должны?

Организации — должны с 2013 года в обычном порядке, ИП — нет.

  • Скажите, для предприятий на УСН, сдающих бухгалтерскую отчетность за 2012 год, в 2013 году отчетность ежеквартальная или только годовая?

В 2013 году предоставлять нужно будет только годовую бухгалтерскую отчетность. До 2013 года организации на ОСНО представляют и квартальную годовую отчетность.

  • А на какой счет нужно относить начисленный налог по УСН? Какую проводку нужно сделать при начислении налога?

Начисленный единый налог в бухгалтерском учете нужно отражать бухгалтерскими записями Дт 99 Кт 68. В аналитике на 68 счете — единый налог на УСН.

  • Маленькому ООО и так то сложно вести бухгалтерию, по сравнению с ИП, а тут еще и бух учет, проводки.... темный лес.

Надо сказать, что ИП тоже сталкиваются с некоторыми вопросами. Вспомнить хотя бы новый порядок ведения кассовых операций, в соответствии с которым они должны вести кассовую книгу. Это отдельная проблема, которая не рассматривалась в рамках этого вебинара. Но все решаемо!

  • НДС по полученным материалам относить на стоимость материалов?

НДС относится одним из двух способов, закрепленным в учетной политике: или на отдельный счет затрат, или в стоимость МПЗ. Но, если говорить об УСН, то обратите внимание на п.8 ст.346.16 НК РФ. Там как отдельный вид расходов выделен НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг. Обратите внимание, что перечислено товаров, работ, услуг, т.е. нет там такого слова как «основные средства».
Есть еще одна норма в гл.21 ст. 170 НК, где сказано, что НДС принимается к вычету либо включается в стоимость основных средств, нематериальных активов и т д.
Вывод: бухгалтерский учет мы подстраиваем таким образом, чтобы он стыковался с налоговым. Если в налоговом учете это отдельный вид расходов, то можно и в бухгалтерском учете для этих целей выделить отдельный счет. А если речь идет об основных средствах, то и в налоговом и в бухгалтерском учете НДС мы включаем в стоимость основных средств.

  • ИП на УСН и ЕНВД — надо ли разрабатывать учетную политику?

Если мы говорим об ИП, то, независимо от режима налогообложения, налоговая учетная политика для них обязательна. Обратите внимание на ст. 334 НК.
Что касается бухгалтерской учетной политики, то, поскольку ИП могут не вести бухучет, они могут и не формировать учетную политику.

  • Могу я бухгалтерский учет вести по начислению, т.е. как обычный бухучет, а налоговый — доходы по кассовому методу?

Да (ответ специалиста Контура).

  • Бухгалтерский учет с налоговым не должен расходиться?

Может расходиться, главное, чтобы все нюансы были в учетной политике (ответ специалиста Контура).

  • Беспроцентный займ от Учредителя — это доход ООО на УСН или нет?

Нет, займ — не доход (ответ специалиста Контура).

  • Эльба — это сервис для сдачи отчетности или для ведения учета в Интернете?

Эльба поможет в сдаче отчетности по УСН, ЕНВД и в фонды и ведению налогового учёта по УСН (ответ специалиста Контура). Подробнее о возможностях можно прочитать на сайте Эльбы www.e-kontur.ru.

  • Что значит учет физических показателей для ИП на ЕНВД??

Физические показатели — это данные, которые вы берете для расчета налога по ЕНВД (ответ специалиста Контура).

  • Если у организации нет основных средств (только арендованные), сдавать баланс при УСН?

За 2012 год — нет, за 2013 — да (ответ специалиста Контура).

  • Как провести инвентаризацию?

Издать приказы, есть унифицированная форма инв-22, прописать что, как и кто будет инвентаризировать (ответ специалиста Контура).

  • А если я веду бухгалтерский учет, нужны ли мне акты сверки с контрагентами, учитывая, что они у нас не постоянные, а разовые?

Такой обязанности нет.

  • Нужно ли сдавать отчетность за 2012 год, если ООО переходит на ОСНО с 2013 года? Спасибо.

Если в 2012 году организация еще на УСН, сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 год не нужно (ответ специалиста Контура).

  • Если в ООО один человек, он же учредитель, надо ему начислять зарплату?

Если есть деятельность, то надо (ответ специалиста Контура).

Ответы на вопросы, пришедшие на почту технической поддержки Контур.Бухгалтерии после вебинара

(отвечает Светлана Владимировна Хвостова)

  • Остается ли розничная торговля на ЕНВД с 2013г. для залов площадью менее 150 кв.м. у индивидуальных предпринимателей с численностью менее 100 человек? Нужна ли учетная политика нужна ИП на ЕНВД с 2013г. (если больше никакой деятельности нет, кроме розницы на ЕНВД)?

Розничную торговлю с объектов торговой площадью менее 150 кв. м. и численностью до 100 человек можно будет осуществлять и в 2013 году. Единственное изменение — ЕНВД будет добровольным режимом.
Учетная политика для ИП на ЕНВД не нужна.

  • ИП на УСН 6% (без работников) сдает жилое помещение на основе договора аренды, в видах деятельности это прописано. Может ли он использовать бланки строгой отчетности для получения наличных или обязательно использовать ккм и обязательно ли ведение кассовой книги? Может ли он сам вносить эти деньги на р/с и как это оформить? Как оформляется приход в бухгалтерской программе? Через ПКО? Какую отчетность он должен сдавать? В налоговую 1 раз в год?

Применение ККМ и ведение кассовой книги в вашем случае обязательно. Деньги ИП должен внести в кассу через ПКО с формулировкой на «от предпринимателя на пополнение средств для предпринимательской деятельности», затем, сдать в банк.
Отчетность по УСН — только годовая.
Обратите внимание, у вас есть налоговые риски: согласно разъяснениям ФНС РФ, сдача в наем жилых помещений попадает под ЕНВД.

  • В слайдах было указано, что при УСН по итогам года можно сдавать только баланс, а отчет о прибылях и убытках можно не сдавать. А в ответах на вопросы слушателей лектор говорила, что нужно сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках. Хотелось бы узнать, обязательно ли при УСН сдавать отчет о прибылях и убытках за 2013 г.?

В слайдах не было такой информации. Минимальный состав отчетности для малых предприятий:
· бухгалтерский баланс
· отчет о прибылях и убытках

  • Если ООО на УСН вело бухгалтерский учет и при предоставлении бухгалтерской отчетности за 2013 год внесет нулевые остатки на конец 2011 года (или примерные), будет ли за это какая-то ответственность?

Если у вас нет возможности сформировать остатки на конец 2011 года, я считаю, что лучше эту графу вообще не заполнять. На сегодняшний день вопрос об обязательности заполнения этой графы, если вы не вели бухучет, является спорным. Официальных разъяснений нет, но в устных ответах на вопрос Минфин считает, что заполнять нужно все, так как упрощенцы всегда обязаны были вести бухучет. У ФНС РФ другая позиция. Не думаю, что дело дойдет до штрафов, но если вы займете принципиальную позицию, то можете ссылаться на Закон о бухучете № 129-ФЗ первую часть НК РФ, что все неясности в законодательстве трактуются в пользу налогоплательщиков. Если графу заполните примерно, то это может быть признано искажением отчетности (штраф по ст 15.11 КоАП и ст. 120 НК РФ). В таком случае вам аргументировать будет нечем.

  • При обнаружении существенной ошибки за 2011 г. делаем ретроспективный пересчет показателей за 2011 год (ч/з 84 счет) и указываем новые показатели 2011 г в годовой отчетности за 2012 г.? Уточненный баланс за 2011 г. не сдаем? Помогите, пожалуйста, разобраться, запуталась окончательно.И уточняю, обязанность или все-таки право у малого предприятия создавать резерв по сомнительным долгам?

Малое предприятие вправе при исправлении ошибок не использовать ретроспективный метод. Если вы это укажете в учетной политике, то все ошибки можете исправлять в корреспонденции со сч. 91 в периоде обнаружения ошибок.
Резерв по сомнительным долгам должны создавать все предприятия, у которых есть сомнительная задолженность.

  • Подскажите, пожалуйста, при раздельном учете организации на УСН и ЕНВД расходы на зарплату и соц.страхование учитываются согласно виду деятельности, к которому относится сотрудник, например, парикмахер в деятельности по ЕНВД, а менеджер интернет-магазина к деятельность по УСН. А как учесть расходы на зарплату и соцстрахование генерального директора?

Расходы на зарплату и соцстрахование генерального директора нужно делить пропорционально доходам, полученным от разных видов деятельности. Не путать с физическим показателем. Для ЕНВД физический показатель по бытовым услугам для населения это численность работников, занятых в этом виде деятельности, включая директора. 




Читайте также по теме «Учет в ООО на УСН»






Остались вопросы?
8 800 500-09-75
Звонок бесплатный
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Расчет зарплаты
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Проверка контрагентов
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты