Все изменения, что ждут бухгалтеров в 2013 году

Наш код в РСВ-1 07, какими будут взносы для наc?

Ответ: такие же, как в 2012 г. - 20% в ПФР, 0% - в ФФОМС и ФСС

Ииндивидуальная часть — 10% от страховой части или это 10% из 20% страховой части, т.е. 50% от страховой части?

Ответ: Если страховая часть 20%, половина из них идет на солидарную часть (10 из 20)

Дополнительные взносы на работников с вредными условиями труда в отчетности тоже предусмотрены? В РСВ?

Ответ: Есть проект формы РСВ-1, которая будет сдаваться с 2013 года со строками для доп. взносов. Но пока форма не утверждена.

А если ИП зарегистрировано только в декабре 2012 года, в ПФР надо тоже за год платить взносы???

Ответ: Нет, нужно заплатить взносы только за декабрь.

Если ИП выбрал патентную систему налогооблажения, он платит фиксированный страховой платеж в 2013г.?

Ответ: Да, в этом случае ИП платит фиксированный платеж.

Для ИП на УСН сумма уплаченных взносов идет в зачет по единому налогу полностью?

Ответ: Если ИП не производит выплаты физ лицам, то полностью может уменьшить налог на сумму фиксированных платежей в фонды. Если есть работники, то только на 50%

ИП на ЕНВД с наемными работниками может уменьшить единый налог только на страховые взносы за работников, и то не более 50%? Все так? С какого времени нельзя стало вычитать собственные страховые взносы ИП из налога?

Ответ: С 2013г. ИП на ЕНВД без наемных работников имеет право высчитывать 100% платежи в ПФ. Согласно Письму Минфина России от 08.11.2012 N 03-11-11/337

«О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем суммы ЕНВД на сумму страховых взносов до и после 1 января 2013 г.»

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Одновременно сообщаем, что с 1 января 2013 г. согласно п. 2.1, введенному в ст. 346.32 Кодекса Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога).

Скажите пожалуйста, если ИП военный пенсионер, освобожден ли он от уплаты страховых взносов?

Ответ: Нет, такой льготы нет.

С 2013 года согласно Федеральному закону №243 — ФЗ от 03.12.2012 ИП не платит фиксированные взносы за периоды когда был в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. Как ИП может доказать в ПФР, что он находится/ был в отпуске по уходу за ребенком 1,5 лет? Какие нужны документы?

Ответ: Пока ни в каких законодательных актах нет такого списка документов, возможно, будут дополнительные разъяснения. По аналогии со списком документов, который представляют в ФСС работодатели, обращающиеся за возмещением пособий по уходу за ребенком, можно предположить, что факт нахождения в отпуск по уходу за ребенком можно подтвердить копией свидетельства о рождении ребенка и справкой от второго родителя что он не находится в отпуске по уходу.

Каким образом подтвердить время ухода за родственником старше 80 лет?

Ответ: Список документов также не утвержден, ждем разъяснений. Скорее всего, нужно подтвердить

наличие родственников после 80 лет (св-во о браке, о рождениии т.п.) и документ о совместном проживании.

Подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД, уплатила фиксированные взносы за себя в 2012 году, при этом находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Можно ли вернуть данные взносы или зачесть в счет будущих платежей?

Ответ: За 2012 фиксированные взносы за период ухода за ребенком вернуть нельзя, закон вступает в силу только с 2013 года.

Нужно ли опять подтверждать тарифы по травматизму в ФСС если ничего не менялось?

Ответ: Согласно «Порядка подтверждения основного вида деятельности страхователя» утвержденного приказом Минздравсоцразвития от от 31 января 2006 г. № 55.

Страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации, документы подтверждающие основной вид деятельности.

Основной вид экономической деятельности вновь созданных страхователей, которые не осуществляли свою деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.

Основной вид экономической деятельности страхователя — физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должен соответствовать основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При этом ежегодного подтверждения страхователем основного вида деятельности не требуется.

Для чего проводится аттестация рабочих мест?

Ответ: Аттестация проводится в целях оценки условий труда на рабочих местах и выявления вредных и (или) опасных производственных факторов. Ее проведение позволяет решить проблемы установления для работника льгот и компенсаций, предусмотренных действующим трудовым законодательством РФ, помогает определить приоритеты деятельности в области обеспечения безопасных и здоровых условий труда и создает условия для деятельности по профилактике производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.

Если в результате аттестации будет установлено, что условия труда являются вредными или опасными и не соответствуют государственным нормативным требованиям охраны труда, то работодатель должен предоставить работникам дополнительные льготы и компенсации. В частности: установить сокращенную продолжительность рабочего времени и повышенный размер оплаты труда (ст. 92, 94, ст. 146 ТК РФ), предоставить ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ст. 116 ТК РФ), обеспечить работников средствами индивидуальной защиты (ст. 221 ТК РФ), выдавать им молоко и иное лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ).

Обязательно ли проводить аттестации и медосмотры?

Ответ: Аттестацию рабочих мест в обязательном порядке должны проводить все работодатели, как организации, так и предприниматели. При этом количество рабочих мест не имеет значения. Другими словами, аттестовать рабочее место нужно даже в случае, если оно является единственным. Такой вывод следует из Порядка проведения аттестации, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 342н. Аттестации подлежат все рабочие места работодателя. Каждое рабочее место должно аттестовываться не реже одного раза в пять лет. Указанный срок начинает исчисляться с момента завершения проведения предыдущей аттестации. Установлен срок аттестации вновь созданных рабочих мест — они должны пройти аттестацию в течение 60 дней с момента их ввода в эксплуатацию

В отличие от аттестации, медосмотр обязателен не для всего персонала, а для определенных категорий сотрудников. К ним, в числе прочего, относятся несовершеннолетние, вахтовики, работники общепита и некоторые другие ТК РФ ст. 69, п. 1 ст. 213, п. 2. ст. 213, ст. 298, ст. 324

Сведения об аттестации и медосмотрах в отчетах в ФСС как-то показываются?

Ответ: Сведения об аттестации работники Фонда почерпнут из расчета по форме 4-ФСС. Правда, в настоящий момент подобная информация там не предусмотрена. Но Минздравсоцразвития уже разработал новый вариант бланка, где будут графы для сведений об аттестации (сейчас этот документ находится на регистрации в Минюсте России).

Что будет, если организация не провела аттестацию рабочих мест?

Ответ: Следует помнить, что непроведение обязательной аттестации (переаттестации) является нарушением трудового законодательства, за которое предусмотрены соответствующие штрафные санкции (ст.5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях): руководителю организации может быть назначен штраф от 1000 до 5000 рублей; организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 рублей. Кроме того, суд может временно приостановить деятельность организации-нарушителя.

Если аттестация обязательна, то кому ее показывать?

Ответ: Сведения об аттестации направляются в трудовую инспекцию, в соответствии с п.45 Порядка проведения аттестации рабочих рабочих мест по условиям труда, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. N 342н. Кроме того, эти сведения с 2013 года будут указываться в составе отчета в ФСС.

Есть ли какая-то компенсация для тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет?

Ответ: Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлена компенсационная выплата в размере 50 руб, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Выплата увеличивается на районный коэффициент, если он есть, выплачивается за счет средств работодателя. И пока нет законов, увеличивающих пособие до 3-х лет.

У меня девушка 26.12.12 выходит в декрет. Работает на полставки с з/п 4000 руб. Стаж менее 6-ти месяцев. Как считать? До какого числа я должна выплатить ей декретные в связи с новогодними праздниками? Имеет ли она право выбора расчета декретных по-старому или по-новому?

Ответ: Поскольку стаж меньше 6 месяцев, расчет выполняется по МРОТ. По законодательству, вы должны рассчитать сумму пособия в течение 10 дней с момента поступления к вам больничного листа и выплатить вместе с ближайшей выплатой зарплаты. Если больничный лист начинается в 2012 году, то можно выбирать по старому или по-новому производить расчет, с 2013 года расчет производится только по-новому

Каков порядок выплат для пособий и больничных? Сначала организация выплачивает пособие, а потом ФСС его компенсирует?

Ответ: Да, работодатель выплачивает, потом ФСС компенсирует, за исключением регионов, где действует пилотный проект ФСС, в таких регионах ФСС перечисляет пособия сразу сотруднику.

А если сотруднику оплачивается по среднему зарплата и начисляются страховые взносы мы будем брать и сумму и дни?

Ответ: Да, в расчете больничного участвуют и суммы и период

Скажите пожалуйста, обязательно ли платить зарплату с 2013года, если в ООО (УСН6%) только один работник — генеральный директор, который является единственным учредителем, и соответственно все взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с его зарплаты? Спасибо.

Ответ: В письме Минздравсоцразвития от 08.06.10 №428н указано, что с директором в любом случае заключается трудовой договор, даже если он является единственным учредителем организации, такой вывод министерство обосновало тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии. Раз есть трудовой договор, то работнику положена заработная плата (ст. 22 ТК РФ). При этом размер оплаты труда при полной выработке не может быть менее МРОТ. Максимальным размером оклад руководителя не ограничен (ст. 145 ТК РФ). И никаких исключений для руководителя — собственника возглавляемой фирмы Трудовой кодекс не делает. Поэтому начислять заработную плату действующему руководителю нужно в любом случае. В том числе в случаях, когда: директор издал распоряжение о неначислении ему заработной платы; компания еще не начала деятельность; компания приостановила деятельность на время;

компанией получен убыток; нет денег на выплату зарплаты и т д. и т.п

Вопрос — а полученные выплаты дивидендов учредителя учитываются в составе среднего дневного заработка? Или только зарплата?

Ответ: дивиденды не учитываются при расчете среднего дневного заработка.

Уплатили страховые взносы на неверные КБК, написали заявление, — нам эти суммы перебросили на правильные КБК теми же месяцами, когда они и должны были быть уплачены. Будут ли в этом случае начислены пени за несоевременную уплату?

Ответ: Рассмотрим ситуацию, когда КБК неверный, но платеж поступил в ПФР, плательщик вместо КБК страховой части трудовой пенсии указал КБК накопительной части.

Поскольку страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии перечисляются на один и тот же счет территориального управления Федерального казначейства, открытый для отделения ПФР, денежные средства в полном объеме поступят на счет ПФР.

Факт неправильного указания КБК в данном случае не будет основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной (п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Так как платеж поступил во внебюджетный фонд на соответствующий счет, пени не начисляются, поскольку условием их начисления является несвоевременная уплата страховых взносов (ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

КБК неверный, платеж не поступил в ПФР.

Другая ситуация — страхователь ошибочно указал в платежном поручении КБК, администратором платежа по которому является другой госорган, например Федеральная налоговая служба.

В этом случае сумма страховых взносов не поступит в бюджет ПФР. Обязанность по уплате страховых взносов не будет считаться исполненной (п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Ответ: Да, облагается

Какие-то изменения будут для расчета больничных по заболеваниям?

Ответ: В 2013 году размер пособия по больничному листу рассчитывается аналогично расчетам в 2012 году.

Изменятся только размер МРОТ (5 205 руб. с 01.01.2013г.) и предельная сумма оплаты больничного листа.Эта сумма увеличилась из-за изменения величин базы для начисления страховых взносов за 2 года: сумма базы за 2010 год уже не будет учитываться в расчетах, к базе за 2011 год будет прибавляться база за 2012г. в размере 512 000 руб.

Сумма заработка за 2011 и 2012 год все так же делится на 730 (дней) и умножается на количество дней нетрудоспособности (с учетом ограничений кол-ва дней).При этом сумма заработка за 2011 год для расчета пособия принимается не выше 463 000 руб., а за 2012 год — не выше 512 000 руб.

Женщина находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет до 9 марта 2012 г., с 10.03.12. по 31.12.12 у нее продолжается отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Вопрос: дни с 10.03.12 по 31.12.12 относятся к исключаемым дням при расчете по БиР в 2013 г.?

Ответ: Да, относятся.

Возврат НДФЛ. Работник, обучающийся в ВУЗе, имеет право на предоставление социального вычета за собственное обучение. В какую ИФНС подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.