Ваши вопросы — наши ответы!


Сегодня в «Совете недели» мы публикуем развернутые ответы на вопросы, которые поступили от наших пользователей, по бухгалтерской части сервиса. Из статьи вы, например, узнаете, почему в печатной форме кассовой книги нет вкладного листа или почему в платежных поручениях на уплату налогов не заполняется поле «Код».

— На каком основании остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов при формировании бухгалтерского баланса» отражается по строке 1210 «Запасы»?

— В Контур.Бухгалтерии сумма расходов будущих периодов, не списанных по состоянию на 31 декабря (дебетовое сальдо по счету 97), отражается в строке 1210 «Запасы». Такое правило предусмотрено в  Положении по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). По нему к запасам относятся:

  • Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
  • Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
  • Готовая продукция, товары для перепродажи и отгруженные товары
  • Расходы будущих периодов.

По этой строке баланса представляют данные о расходах будущих периодов, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01).

— Почему в исходящем счете-фактуре не заполняется поле к «Платежно-расчетному документу» (строка 5)?

— Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. Согласно правилам, в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п. 3 статьи 161 НК РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества.  

В других случаях этот реквизит не заполняется. Поэтому:

  1. Если сначала получены деньги, а затем происходит отгрузка товара, то оформите сперва счет-фактуру на сумму предоплаты. Тогда при отгрузке товаров, работ или услуг этому контрагенту в счет-фактуре автоматически проставляется номер платежного поручения.
  2. В случае аренды имущества у органов власти, органов местного самоуправления и выставления счета-фактуры, поле «Платежно-расчетному документу (строка 5)» заполняется автоматически после сохранения документа.

— Почему в печатной форме кассовой книги есть только отчет кассира, но нет вкладного листа?

— Согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций», лист кассовой книги 0310004, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Каждая страница кассовой книги состоит из двух равных по содержанию частей: «Отчет кассира» как первый экземпляр, и «Вкладной лист», как второй экземпляр. Если вы ведете кассовую книгу (КО-4) в электронном виде, то достаточно распечатать два экземпляра листа книги. Распечатывайте вкладные листы по мере необходимости (или в конце года). После этого они брошюруются и подписываются руководителем и главным бухгалтером; проставляется количество страниц за год.

— Почему в платежных поручениях на уплату налогов не заполняется поле «Код» (УИН)?

— Новыми правилами (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н) вводится уникальный идентификатор начисления (УИН), который после 31.03.2014 отражается в реквизите 22 «Код».

В разъяснениях ФНС России сообщается, что при перечислении сумм налогов или сборов, исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в поле 104 платежного поручения.

В связи с этим в распоряжении с 31.03.2014 в реквизите 22 «Код» указывается «0». Поэтому в платежном поручении на уплату налогов, в файл для банка и печатную форму поручения мы автоматически подставляем 0 в поле Код.

Присылать комментарии на адрес:
 
Новый комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после проверки модератором.

Екатерина Кутовая
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты