Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок

6 сентября 2016 188

В нашей сегодняшней статье Юлия Бусыгина, преподаватель онлайн-курса «Средний заработок: особенности расчета», расскажет и пошагово покажет, как правильно оплачивать служебные командировки и исчислять средний заработок для расчета. В комментариях к материалу оставляйте ваши вопросы по теме: Юлия и эксперты нашего сервиса на них ответят.

Как оплатить время командировки работника: из среднего заработка или просто выплатить зарплату? Согласно статье 167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, и возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому за время нахождения работника в командировке ему следует выплатить средний заработок. Выплачивая работнику зарплату за время нахождения его в командировке, работодатель нарушает действующее законодательство.

Расчет среднего заработка для командировки

Порядок расчета среднего заработка регламентирован 139 статьей ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. При любом режиме работы расчет средней зарплаты производится исходя из фактически начисленной сотруднику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ).

Посмотрим, какие действия следует выполнить, чтобы исчислить средний заработок за дни нахождения работника в командировке.

1. Определите количество дней, за которые следует выплатить средний заработок при командировке

Из среднего заработка оплачиваются только те дни работы по графику, установленному в организации, которые работник не смог отработать в связи с отъездом в командировку. Для этого у бухгалтера должен быть табель учета рабочего времени.

2. Определите сумму выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

При исчислении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления № 922). То есть в расчет включаются выплаты:

  • зарплата;
  • денежное содержание муниципальных служащих;
  • комиссионное вознаграждение;
  • надбавки и доплаты, предусмотренные системой оплаты труда;
  • компенсации за режим работы и условия труда (вредные и опасные условия, ночное время, выходные и праздники, сверхурочно и пр.);
  • премии и вознаграждения.

Выплаты, произведенные в расчетном периоде другими работодателями, учитываться не должны. А премии включаются в расчет среднего заработка по правилам пункта 15 Постановления № 922.

3. Определите количество дней, которые следует включить в расчет

Средний заработок, независимо от режима работы сотрудника, рассчитывается исходя из фактически начисленных ему доходов и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Постановления № 922). То есть, если работник направлен в командировку в августе 2022 года, то расчетным периодом будет период с 1 августа 2021 г. по 31 июля 2022 г.

Организация может предусмотреть локальными нормативными актами другой период, если это не будет ухудшать положение работников.

Согласно нормам пункта 5 Постановления № 922, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не мог выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

4. Исчислите средний дневной заработок

Для этого сумму выплат, произведенных работодателем в расчетном периоде, разделите на количество рабочих дней, отработанных работником в расчетном периоде.

5. Исчислите средний заработок за дни нахождения работника в командировке

Для этого сумму среднего дневного заработка следует умножить на количество дней, определенных в пункте 1.

Пример расчета среднего заработка

А. А. Кочкина принята на работу в ООО «Вектор» 01.02.2021 года. Оклад — 40 000 рублей. 25 февраля 2022 года она направлена в служебную командировку на четыре дня. В расчетном периоде — 265 рабочих дней. Сотрудница полностью их не отработала из-за болезни (8 рабочих дней в августе расчетного периода) и ежегодного оплачиваемого отпуска (14 рабочих дней в сентябре расчетного периода).

В августе А. А. Кочкиной начислена заработная плата в размере 26 086, 96 руб., а в сентябре — 12 000 рублей.

Определим средний заработок за дни нахождения Кочкиной в командировке.

1.       Количество дней, за которые следует выплатить средний заработок, — 4.

2.       Определяем суммы выплат:

(40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086, 96 руб. + 12 000 рублей

= 438 086, 96 руб.

3.       Определяем количество фактически отработанных дней:

265 – 8 – 14 = 243 дня.

4.       Определяем средний дневной заработок:

438 086, 96 / 243 = 1 802,83 руб.

5.       Определяем средний заработок за дни нахождения в командировке:

1 802,83 руб. × 4 = 7 211,31 руб.


Поздравляем с Днем бухгалтера!

Держать под контролем цифры и деньги умеют далеко не все. Внимание к деталям, вдумчивость, способность анализировать и прогнозировать на несколько шагов вперед — вот суперсила настоящего бухгалтера.

Расшифровка данных по расходам УСН

В Бухгалтерии появился новый отчет «Расходы УСН по поставщикам». Он помогает отслеживать ошибки в документах, чтобы правильно учитывать расходы по товарам, услугам и материалам.

Отправка в Диадок черновиков документов

Мы упростили работу с электронными документами. Теперь из Бухгалтерии можно отправлять черновики документов прямо в Диадок для доработки и отправки контрагенту. Больше не нужно вручную выгружать документы из Бухгалтерии, повторно создавать их в Диадоке и тратить на это время. Читайте подробности в новости.

Выпуск сертификатов КЭП в Бухгалтерии

В Бухгалтерии снова можно выпустить сертификат электронной подписи. В начале 2022 года мы приостановили выпуск подписей из-за изменения правил, но теперь вы можете получить КЭП для руководителя организации или ИП в сервисном центре Контура. Читайте в новости, как это сделать.

188 комментариев
Е
М
И
М
О
В
О
Ольга 6 мая 2017
Михаил,спасибо большое!
Т
Татьяна 12 мая 2017
Здравствуйте! меня как бухгалтера интересует вопрос как оплачивать командировочные дни по средней заработной плате, если предыдущий месяц был ВЕСЬ рассчитан по среднему заработку, так как работник выезжал в командировку, потом приезжал закрывал эту, брал следующую и снова уезжал... в общем в табеле стоят только буковки "К"... НО кроме этого оплачены ночные часы.. итак, по закону я должна рассчитать нынешний месяц, беря только оплату ночных часов в предыдущем?
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 12 мая 2017
Добрый день.
В соответствии с п.5 Постановления 922 от 24.12.2007, "При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации..."
Соответственно, поскольку весь месяц за работником сохранялся средний заработок, это время и суммы, начисленные за это время, исключаются из расчета.
С уважением,
Т
К
Константин 14 мая 2017
Добрый день! У меня возникла такая ситуация. С 4 ноября 2016 я устроился на работу на 0,5 ставки в одну организацию и на 0,5 ставки на аналогичную должность в другую организацию. Обе организации кроме того входят в одну группу компаний. С 01.04.2017 в результате структурных преобразований в группе компаний я уволился из второй компании и перешёл на полную ставку в первую компанию, что было оформлено дополнительным соглашением к трудовому договору: изменение режима работы и увеличение оклада. 18.04.2017 был направлен в командировку. Бухгалтерия произвела расчет исходя из среднего заработка за период с 4.11.16. Правы ли сотрудники бухгалтерии? Или же расчет нужно производить в соответствии с новым окладом? Заранее спасибо.
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 15 мая 2017
Добрый день.
Формально, сотрудники бухгалтерии правы. В общем случае расчет выполняется по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев. Для случаев работы в условиях неполного рабочего времени в течение какого-то периода из этих 12 месяцев исключений нет. Предусмотрена индексация среднего заработка только в случае повышения зарплаты по организации либо по структурному подразделению (насколько я понимаю, это не ваш случай).
Но, если бы работодатель захотел рассчитать средний заработок для вас по вашей текущей зарплате (после перехода на полную ставку), у него есть такая возможность. В соответствии со ст. 139. Исчисление средней заработной платы, в организации можно установить другой период для расчета среднего заработка локальным нормативным актом. Например, можно внести изменения в какое-нибудь внутреннее положение об оплате командировок, с учетом вашего случая, например, "В случае, если средний заработок, рассчитанный за расчетный период 6 месяцев (или 3 месяца) больше, чем за 12 месяцев, использовать его для оплаты среднего заработка за время командировки". Это не противоречит законодательству, но здесь нужна воля руководителя и правильное оформление внутренних документов.
С уважением,
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 15 мая 2017
ст. 139 ТК РФ
К
Константин 15 мая 2017
Спасибо за ответ! мой случай не является типичным для компании, скорее абсолютно случайное исключение. Во внутренних нормативных актах компании предусмотрено, что расчет идет за 12 месяцев. Менять учетную политику ради одного случая на 6500+ сотрудников никто не будет. Возникла парадоксальная ситуация: мне как сотруднику было намного более выгодно остаться дома и отдохнуть в выходные, нежели поехать в командировку с работой в выходные... и самое главное! все на законных основаниях.
Д
Денис 17 мая 2017
Доброго дня,
подскажите пожалуйста, работаю в компании более 13 лет, 3 года назад в очередной раз компания переименовалась. Стали считать командировочные по средней з/п за год и стало получаться, что ежемесячно получал (с 2015 года) на 2-5 т.р. больше (бухгалтерия объяснила что средняя з/п больше оклада). Но теперь с меня эту разницу высчитывают с премий, а сумма набежала за эти годы более 100 т.р. Правомочно ли это?
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 17 мая 2017
Добрый день.
На первый взгляд кажется, что это неправомерно.
Средняя зарплата для того и придумана, чтобы расчет был справедливым, и вычисляется она по уже начисленной зарплате за предыдущие 12 месяцев. Т.е. расчет по средней з/п не может быть больше расчета по окладу в КАЖДОМ месяце, обычно в каком-то больше, а в каком-то меньше. То, что "накопилась" разница более 100 т.р. это странно. Обычно разница небольшая и может быть как в плюс так и в минус, в итоге должна примерно выходить в 0. Подозреваю, что что-то не так с расчетами.
Вычитать разницу из премий - это тоже странно. Узнайте у бухгалтера, на основании чего, есть ли приказ на это? какие там формулировки? Может это что-то другое вычитают из премий? Работодатель может, конечно, назначать сумму премии по своему усмотрению, но я бы ознакомилась с приказами.
Д
А
Андрей 18 мая 2017
Здравствуйте, подскажите пожалуйста супруга отработала в организации 2 года, после чего ее отправили в командировку на 3 месяца в другой регион, средняя зарплата в месяц 19 тысяч, при отправке в командировку ей выплатили 70 тысяч но не сказали что это командировочные или средняя зарплата, уже 2 месяца в командировке, и ни зарплату ни премию 10/10 не оплачивают. На какие вообще мы можем расчитывать выплаты еще?
А
Андрей 18 мая 2017
Забыл добавить живем на дальнем востоке, билеты покупались с кредита 12000 в одну сторону, так работодатель сначала говорил что нет денег а потом выплатил эти 70 тысяч за 2 дня до отлета, и не понятно что за 70 тысяч
О
Здравствуйте,подскажите как рассчитать командировочные,если сотрудник отправлен в командировку в одном городе,что и место его работы и он приходит на работу по вечерам и дорабатывает,т.е днем он в командировке до 15 часов и потом приходит дорабатывать два часа на его основное место работы?как учитывать или не учитывать часы и соответственно доплату за эти часы?
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 7 июля 2017
Добрый день.
К сожалению, официальных разъяснений по такому вопросу как у вас, нет. Предполагается, что "командировка" - это когда сотрудник не находится на своем рабочем месте, но за ним сохраняется средний заработок. Средний заработок рассчитывается за рабочие дни, по обычному графику работника на рабочем месте.
Я думаю, в вашем случае вы можете сами принять решение, как поступать:
- если сотрудник, находясь на другом рабочем месте и потом "дорабатывая" на своем в целом отрабатывает норму времени по своему обычному графику до командировки, доплату рассчитывать не нужно, оплачивать только средний заработок, это будет честно.
- если сотрудник, приходя на свое рабочее место, "перерабатывает", относительно своего графика до командировки, то можно дополнительно к среднему заработку оформить доплату по переработанным часам или премию.
Г
Добрый день, как мне будет начислена зп за командировку. Если в начале года я работала неполный рабочий день, тк была еще в декрете, последние месяцы работаю по полному дню, соответственно в командировке тоже полный день. Но ведь средняя за год зп будет меньше, чем сейчас за месяц, тк долгое время работала неполный раб день?(
Добрый день. Отработал месяц. Из 23 рабочих дней 13 находился в командировке, 3 из них в выходной день. При расчете среднего заработка в следующем месяце(на примере одного месяца, такая ситуация в каждом в течение года):
1)общаязп/кол-во рабочих дней (10), либо
2)общая зп/кол-во рабочих дней (13),
либо 3) общая зп-зп за командировочные дни в выходные/кол-во рабочих дней (10)
Н
Добрый день. Как рассчитать средний заработок командировки, если сотрудник после выхода из отпуска до 1.5 лет направляется в командировку. Выход с 01.09. Командировка с 04.09?? Какой расчетный период брать? До отпуска или в за 3 дня сентября
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 22 сентября 2017
Добрый день.
Нужно брать период до декрета, в соотв. с п.6 922 постановления:
"6. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному."
Д
Я отработал 3 месяца, затем меня отправили в командировку на 21 день. Какой расчетный период в моем случае? Входят ли районные и северные надбавки, а также премии в расчет среднего заработка? Или только голый оклад?
При отправлении в европпу, зп должна выплачиваться страны прибытия или страны отправления? Если в трудовом договоре нет пункта командировки
Ц
подскажите пожалуйста, у нас коллектив из 15 человек отправляется в командировку на 5 дней в Москву. 3 из коллектива работники не нашего учреждения, кто должен оплатить им суточные?
С
Здравствуйте, такая ситуация, в командировку отправили внешнего совместителя, работающего 1 час в день, программа рассчитывает ему среднечасовой заработок и умножает на 8 часов в день, который приходится на командировку. Правильно ли это? Или нужно оплачивать 1 час в день, согласно графика этого сотрудника?
С
Светлана 20 декабря 2017
Здравствуйте, подскажите, как рассчитать средний заработок для отпуска? Ситуация: В расчетном периоде есть один месяц с учитываемым заработком и периодом, а все остальные сотрудник отправлялся в командировку с понедельника по пятницу, выходные отдыхал. В результате все остальные месяца, кроме первого, не имеют учитываемого заработка, но в каждом есть дни расчетного периода за счет выходных. Среднедневной заработок из-за этого очень уменьшается. Как быть?
С
Здравствуйте У меня командировка ежемесячно в течение 12 месяцев примерно каждый месяц по 6-7 дней вопрос. Когда рассчитывается средний заработок эти командировочные дни включаются в ней расчета или командировка вообще не включается в дни расчета?
Фактически отработанное время включает работу в выходные дни? Допустим, график 5-дневный, отработано 200 рабочих дней пн-пт и 10 суббот.
С
Светлана 28 апреля 2018
Спасибо, я уже разобралась со своим вопросом. А именно : Перечень исключаемых периодов установлен пунктом 5 Положения о среднем заработке. Определить начало и конец исключаемого периода можно по отметкам в табеле. Выходные дни внутри исключаемого периода тоже не берутся в расчет. Выходные между периодами работы относятся к отработанному времени.
И
Здравствуйте! Сотрудник был уволен в связи с окончанием срока договора и принят на следующий день по новому договору с новым табельным номером. Через некоторое время его отправляют в командировку. Вопрос: включаются ли выплаты, начисленные до увольнения в расчет текущего среднего заработка, или учитываются только выплаты начисленные в рамках уже нового трудового договора? Спасибо!
Вы не должны присваивать новый табельный номер одному и тому же сотруднику. Даже если он вернется к вам через год, ему присваивается тот же номер, что и был.
Здравствуйте!
Как я понял, при нахождении сотрудника в командировке, двойная оплата труда в выходные дни исключается из расчета среднего зароботка сотрудника в дальнейшем, т.к. приходилась на период его работы по среднему заработку.
А как поступить, если сотруднику во время командировки была назначена и выплачена премия? При расчете в дальнейшем его среднего зароботка, ее тоже исключить, т.к. она пришлась на период оплаты труда по среднему заработку?
Спасибо!
С уважением, Илья.
Здравствуйте! Правильно ли я понимаю, что при переводе на легкий труд после декрета (с мая 2014 по август 2018включительно), будет использоваться период с мая 2013по апрель 2014 включительно?
Имея следующие данные
Зп. За 12мес-125855.83(141раб.день)
Не учитываем периоды отпуска (18414.25руб за 33дня) и периоды больничных (23666.07 за 70дней), а так же период легкого труда оплаченный почему то не по среднему, а исходя из оклада (19500 за 32 дня)
Получаем среднедневной заработок
125855.83:141=892.59 руб.???
Работодатель настаивает на том, что будет опять оплачивать исходя из оклада, в размере 13000/месяц, а не по фактическому среднему заработку.
Спасибо за ответ.
Н
Добрый день, Подскажите как считать расчет по среднему если 1 ком-ка с 04.10-10.10, а вторая с 10.10-12.10 ( 10 число как за один день брать или два раза будет расчет за один день?)
Г
Здравствуйте. Вопрос следующий, работаю в командировке, зп начисляется по среднему за фактически отработанные часы. Норма 184 часа месячная. По факту отработано 215 за месяц. Работадатель оплачивает 184 часа по среднему (300р/ч), переработку 31 час оплачивает в двойном размере по домашней ставке (140р/ч*2=280р/ч), правильно ли оплачена переработка?
А
Здравствуйте. Скажите пожалуйста. А сколько будет средний заработок. ? Если работаю всего 7 дней. Тарифная ставка 200 рублей и Премия. 50/50/
3W
3z99dso1xq Www.yandex.ru 19 ноября 2019
3Z99DSO1XQ www.yandex.ru
Е
Евгения 25 ноября 2019
Здравствуйте! Я директор школы искусств и внутри моей основной должности мне разрешена педагогическая нагрузка отдельным приказом работадателя. При направлении в командировку, бухгалтерия исключает из расчёта среднего заработка зарплату за пед нагрузку, мотивируя это тем, что в приказе о направлении в командировку указана только должность "директор". Правомерно ли это? Спасибо
К
Константин 8 февраля
Добрый день. Нахожусь в командировке более 2х лет без прерывно. Каждый месяц командировка оформляется отдельным приказом. Может ли уменьшаться средний зарабаток?
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты