Бухгалтерская и налоговая отчетность-2015 и важные изменения по НДС


Читайте в сегодняшней статье о важных изменениях для тех, кто подает декларацию по НДС, об имущественном налоге для компаний на УСН и о декларации по транспортному налогу. 

Изменения в бухгалтерской и налоговой отчетности в 2019 году

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве России. Мы расскажем обо всех важных поправках и новых правилах в бухучере и по страховым взносам, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, по УСН, ЕНВД, по налогу на имущество, транспортному налогу, онлайн-кассам.

Страховые взносы

  1. Появится новая форма расчета по страховым взносам ЕРСВ и порядок ее заполнения. Чиновники внесут изменения в некоторые показатели расчета и уточнят электронный формат. Новую форму нужно сдать уже за 2017 год — до 30 января 2018.
  2. Увеличится лимит для пенсионных взносов — до 1,021 млн рублей и для взносов в соцстрах — до 815 тыс. рублей. После достижения лимитов в Пенсионный фонд взносы платятся по тарифу 10% до конца года, в ФСС взносы не платятся. Для взносов на медицинское страхование лимита нет.
  3. Взносы для ИП с 2018 года «отвязаны» от МРОТ. Они составят 32 385 рублей. 1% с доходов свыше 300 000 рублей по-прежнему платится в ПФР, но для этого платежа изменился срок перечисления — до 1 июля, а не 1 апреля.

НДС

  1. Налоговики тестируют систему, при которой НДС платят компании-покупатели. С 2018 года НДС будут платить организации, которые покупают металлолом и шкуры. Они будут сами рассчитывать налог, и неважно, платит покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания будет ставить отметку «налог исчислен налоговым агентом».
  2. Больше компаний будут платить НДС. С 2018 года потеряют право на освобождение от налога организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

НДФЛ

  1. Изменится форма 6-НДФЛ, по ней нужно будет отчитаться уже за 2017 год. На титульном листе появятся поля для ИНН и КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации. Если компания не пересоздавалась, ставьте прочерк в полях. Также изменяется порядок сдачи расчета. Сейчас правопреемники не сдают отчеты за прежнюю организацию. С 2018 года новая компания сможет сдавать за предшественника последний отчет и уточненки.
  2. Изменится форма 2-НДФЛ, по ней нужно будет отчитаться з 2017 год. В форме появятся поля для ИНН, КПП реорганизованной фирмы и код формы реорганизации. Правопреемник реорганизованной фирмы сможет сдавать последнюю справку и уточненки за прежнюю компанию.
  3. Появятся новые коды доходов и вычетов в расчете 2-НДФЛ, их нужно применять уже в отчетности за 2017 год:
    2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
    2014 — пособие при увольнении свыше трехмесячного заработка;
    2301 — штраф по решению суда за отказ фирмы удовлетворить требования потребителей;
    2611 — списание безнадежных долгов;
    3021 — процент по облигациям российских организаций.

Налог на прибыль

  1. Новые ставки для налога на прибыль касаются резидентов особых зон. Они будут платить с 2018 года 2% в федеральный бюджет и не больше 13,5% в региональный.
  2. Появился новый инвестиционный вычет для компаний: налог можно уменьшить на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп. Правила нового вычета описаны в ст. 286.1 НК РФ. Но эту льготу должны ввести регионы и установить свои условия.
  3. Теперь от налога на прибыль освобождаются деньги, права и вещи, которые участники организации внесли как вклад (не в качестве увеличения уставного капитала). Это должна быть безвозмездная передача для пополнения чистых активов.
  4. Туристические компании на Дальнем Востоке смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Но только если доходы от туризма составляют 90% их выручки, у них нет подразделений в других регионах и они не занимаются ценными бумагами.

Налог на имущество для организаций

  1. Появится новый перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество регламентируется местными властями, поэтому отслеживайте законодательство вашего региона. В регионе должен быть опубликован перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Если адрес объекта недвижимости, находящегося у вас на балансе, попал в перечень, то вам нужно платить налог.
  2. С 2018 года компании будут платить налог по движимым активам по ставке 1,1%. Решение об обложении налогом движимого имущества, ставке и льготах принимают региональные власти. Уточняйте ситуацию в вашем регионе.

Декларация по транспортному налогу

Уменьшится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей повышающий коэффициент по налогу составит 1,1%, если автомобиль младше трех лет. До 2018 года компании для расчета налога применяли три разных более высоких коэффициента.

Онлайн-кассы

  1. Появилась отсрочка при покупке онлайн-касс для организаций и ИП до 1 июля 2019 года. Правило действует для:
    компаний на ЕНВД (не розница и общепит);
    предпринимателей на патенте (не розница и общепит);
    компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита без наемных работников;
    держателей автоматов без наемных работников;<
    предпринимателей, которые оказывают услуги и предоставляют бланки строгой отчетности (не общепит с сотрудниками).
  2. Предприниматели получат вычет при покупке онлайн-касс. Правило работает для ИП на патенте и ЕНВД при регистрации кассы с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019. Сумма вычета — до 18 тыс. рублей на каждую кассу.

ЕНВД

  1. В декларации по ЕНВД появятся новые строки. Они нужны для отражения вычета при покупке онлайн-касс.
  2. Коэффициент-дефлятор на 2018 год (К1) составит 1,868 (в 2017 годом — 1,798).

Бухгалтерская отчетность

  1. Теперь 24 действующих ПБУ приравняли к федеральным стандартам по ведению учета. Многие ПБУ изменятся в ближайшее время.
  2. Больше не нужно раскрывать в отчетности изменения в учетной политике, которые компания собирается внести в будущем году. Это правило исключено из ПБУ 1/2008.

Изменения в бухгалтерской и налоговой отчетности в 2019 году

С 1 января 2019 года вступают в силу важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве России. Мы расскажем обо всех важных поправках и новых правилах в бухучете и по страховым взносам, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, по УСН, ЕНВД, по налогу на имущество, транспортному налогу, онлайн-кассам.

Страховые взносы

1. Увеличится лимит для пенсионных взносов — до 1 150 тысяч рублей и для взносов в соцстрах — до 865 000 рублей. После достижения лимитов в Пенсионный фонд взносы платятся по тарифу 10% до конца года, в ФСС взносы не платятся. Для взносов на медицинское страхование лимита нет.

2. Взносы для ИП с 2018 года «отвязаны» от МРОТ. Они составят 29 354 рублей в Пенсионный фонд и 6 884 рубля на медицинское страхование. Всего — 36 238 рублей в год. 1% с доходов свыше 300 000 рублей по-прежнему платится в ПФР, но для этого платежа изменился срок перечисления — до 1 июля, а не 1 апреля. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000рублей составит 234 832 рубля.

3. Новый бланк РСВ. В расчете по страховым взносам поменяется 1 и 3 разделы. Из первого раздела исключены строки для расчета взносов с начала периода и добавлена строка 005 «Тип плательщика». Раздел 3 упростили, теперь в нем не нужно подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал.

НДС

1. Повышение ставки НДС. Самой громкой реформой 2018 года стало увеличение ставки НДС с18% до 20%. Ставки по льготным товарам и видам деятельности остались прежними — 0 и 10%.

Рост ставки затронул и другие нормы:

  • ставка налога при реализации предприятия как имущественного комплекса — 16,67%;

  • ставка НДС для организаций, оказывающих электронные услуги физлицам резидентам РФ — 16,67%.

2. Воздушные перевозки облагаются по ставке 0% до 2025 года, при условии, что пункт отправления или пункт назначения — Республика Крым, город Севастополь или Дальневосточный федеральный округ.

3. НДС для Единого сельскохозяйственного налога. Плательщиков ЕСХН с 1 января 2019 года обяжут платить ЕСХН, что позволит применять вычеты по налогу. Организации и предприниматели могут получить освобождение от НДС, если сумма дохода за 2018 год не превысила 100 миллионов рублей. В последующие годы лимит будет снижаться.

4. Срок камеральной проверки. До 2018 года камеральная проверка декларации по любому налогу составляла 3 месяца. Теперь для НДС срок проверки сокращен до 2 месяцев с возможностью продления до трех месяцев, если налоговая обнаружит признаки нарушений закона.

5. Налоговая база по имущественным правам. При получении полной или частичной оплаты передачи имущественных прав и исчислении с них НДС, суммы налога подлежат вычету.

6. Новая декларация по НДС и новая форма книги покупок. Проект приказа об обновлении формы декларации опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

НДФЛ

1. Изменится форма 2-НДФЛ, по ней нужно будет отчитаться за 2018 год уже в апреле 2019 года.

  • У формы изменилась структура — теперь она включает две части: «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам».
  • Правопреемник реорганизованной фирмы может сдавать справку и уточненки за прежнюю компанию, но при этом нужно использовать новые коды для графы «Признак». Код «3» если НДФЛ удержан и код «4» — если удержать НДФЛ невозможно.
  • Появилась графа для кода, характеризующего уведомление на получение вычета:
    • «1» — подтверждение права на имущественный вычет;
    • «2» — подтверждение права на социальный вычет;
    • «3» — подтверждение права на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа по НДФЛ, уплаченного работником-иностранцем.

2. Повышение МРОТ. С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырастет до 11 280 рублей.

Налог на прибыль

1. Классификация основных средств. С 12 мая 2018 года применяется обновленная классификация основных средств, которая действует на ОС, используемые с 1 января 2018. Из-за изменений возможно изменение срока полезного использования оборудования, что приводит к недоплате или переплате по налогу.

2. Льготы по налогу на прибыль. До 2018 года субъекты РФ имели право снизить ставку по налогу на прибыль для отдельных налогоплательщиков, с 2019 года это право будет урезано. Регион может уменьшить ставку, только если это предусмотрено кодексом: участникам региональных инвестиционных проектов или резидентам особых экономических зон.

Сниженные ставки, которые регион установил до 2018 года, можно применять до истечения срока их действия, но регионы имеют право повысить их снова, а с 2023 года все сниженные ставки утратят силу.

3. Отдых работников и членов их семьи. С 2019 года в составе расходов на оплату труда можно учитывать расходы на оплату путевок для работника и его семьи. В состав расходов относится организация туризма, санаторно-курортного лечения и отдых на территории РФ.

Налог на имущество для организаций

1. Отмена налога на движимое имущество. С начала 2019 года все движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество во всех регионах. Раньше по этому виду были установлены льготы и пониженная ставка 1,1%, теперь с движимого имущества совсем не нужно платить налог.

2. Новая форма декларации и авансового отчета по налогу на имущество.Приказом ФНС России от 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@ утверждена новая форма отчетности по налогу на имущество. Новая форма учитывает отмену налогообложения движимого имущества и позволяет исчислить налог при изменении кадастровой стоимости в течение налогового периода

3. Упрощенное налогообложение для оспоренной кадастровой стоимости недвижимости. По действующим законам оспоренная кадастровая стоимость применяется от даты подачи заявления. Начиная с 1 января 2019 года обновленные сведения будут учитываться с даты начала налогообложения. Например, если в 2019 году оспорена кадастровая стоимость объекта, который облагается налогом с 2017 года, налоги пересчитают с 2017.

4. Налоговую декларацию и расчет по авансовым платежам теперь нужно сдавать по окончании каждого отчетного и налогового периода в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости, если иное не предусмотрено статьей 386 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу

1. Отмена дифференциации повышающего коэффициента для легковых авто стоимостью от 3 до 5 млн рублей. Раньше размер коэффициента зависел от года выпуска автомобиля. С 3 августа 2018 года коэффициент 1,1% действует для всех машин этой категории.

2. Изменен перечень дорогих автомобилей. Из-за перегруппировки автомобилей может образоваться недоимка или переплата по налогу. Недоимку нужно доплатить, а переплату — вернуть.

3. Транспортные средства, зарегистрированные в системе «Платон», больше не освобождены от авансовых платежей. С 1 января 2019 года прекращает действовать освобождение от авансовых платежей транспортных средств массой более 12 тонн, которые включены в реестр системы «Платон».

Онлайн-кассы

1. Последняя волна перехода на онлайн-кассы. Некоторые организации и ИП получили отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Правило действует для:

  • компаний на ЕНВД (не розница и общепит);
  • предпринимателей на патенте (не розница и общепит);
  • компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита без наемных работников;
  • держателей автоматов, без наемных работников;
  • предпринимателей, которые оказывают услуги населению и предоставляют бланки строгой отчетности (не общепит с сотрудниками).

2. Предприниматели получат вычет при покупке онлайн-касс. Правило работает для ИП на патенте и ЕНВД при регистрации кассы с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019. Сумма вычета — до 18 тыс. рублей на каждую кассу.

3. Новый реквизит «Код товара». С 1 января 2019 года в кассовые чеки добавится новый реквизит «Код товара». Уникальный код будет указываться к товарам, подлежащим обязательной маркировке, а для прочих товаров — код из единого справочника ЕАЭС.

ЕНВД

1. Обновленная декларация по ЕНВД. Приказом ФНС от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Новая форма вступает в силу с 25.11.2018 и применяется с отчетности за 3 квартал 2018 года. Она введена с целью реализации права налогоплательщиков на налоговый вычет за покупку и установку онлайн-кассы.

2. Коэффициент-дефлятор на 2019 год (К1) составит 1,915 (в 2017 годом — 1,868).

УСН

1. Отмена декларации по УСН. Упрощенцы с объектом «доходы», которые используют онлайн-кассу в течение всего налогового периода, могут не сдавать налоговую декларацию.

2. Отмена пониженных страховых взносов. Упрощенцы с доходом менее 79 000 рублей могли использовать специальный тариф по страховым взносам. С 1 января все отчисления нужно платить по ставке 30%.

Бухгалтерская отчетность

1. Отчетность нужно сдавать только в налоговую. С начала 2019 года отчетность не нужно сдавать в Росстат. Бухгалтерская отчетность направляется в электронном виде только в налоговую. В ФНС теперь нужно отправлять аудиторское заключение.

2. Расширены полномочия главбуха. Статьей 9 ФЗ №402 установлено, что требования главного бухгалтера и других лиц, которые отвечают за бухгалтерский учет, по документальному оформлению операций, представлению первички и иных документов, обязательны для всех сотрудников.

3. Подписывать отчетность может руководитель и иное уполномоченное лицо. Сейчас отчетность считается составленной после подписания руководителем бумажного экземпляра. С 2019 года подписать отчетность может руководитель и иное уполномоченное лицо. Требование о бумажном виде упразднено.

 

Сдавайте отчетность в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Отчеты формируются автоматически и проверяются перед отправкой. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчетность онлайн и пользоваться поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Новый комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после проверки модератором.

Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты