Июльские законы увеличивают льготы для малого бизнеса, разрешают регионам менять ставки специальных налоговых режимов и ускоряют регистрацию фирм. А разъяснения Минфина помогают считать НДС и налог на прибыль в нестандартных случаях.
Правительство вдвое увеличило пределы выручки для компаний малого и среднего бизнеса
Постановление от 13.07.15 № 702 установило новые пределы выручки, по которым компании относятся к малому и среднему бизнесу:
- для микропредприятий — 120 млн. рублей,
- для малых предприятий — 800 млн. рублей,
- для средних предприятий — 2 млрд. рублей.
А Совет Федерации одобрил закон, который запрещает плановые неналоговые проверки малого бизнеса с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года.
Совет Федерации разрешил регионам снижать ставки налогов и давать «налоговые каникулы» ИП
Если президент подпишет закон, местные власти смогут снизить ставки ЕНВД уже с 4-го квартала 2015 года. С 1 квартала 2016 года региональным властям разрешат уменьшать налог для УСНщиков и давать «налоговые каникулы» индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН. А в перечне патентных видов деятельности появятся 16 «новичков».
Упростятся требования к уставу ООО, сократится срок регистрации фирм
Президент подписал федеральные законы, которые сокращают срок регистрации организаций и ИП, разрешают ООО действовать на основании типового устава и не требуют указывать в учредительных документах сведения о филиалах и представительствах.
Минфин пояснил, как в нестандартных случаях считать НДС
- Если покупатель возвращает товар для устранения дефектов, право собственности не переходит к продавцу. Значит, это не реализация и выставлять счет-фактуру не нужно.
- А вот безвозмездная передача арендодателю улучшений арендованного имущества — реализация, поэтому когда закончится срок аренды, арендатор должен исчислить и уплатить в бюджет НДС.
- Верховный суд считает, что не нужно платить НДС со стоимости имущества, переданного в счет выплаты дивидендов.
- Минфин разрешает не начислять НДС, если российская организация реализует иностранному контрагенту товары, находящиеся за пределами России.
- Если товары импортированы из стран ЕАЭС, НДС по ним принимают к вычету только после получения отметки об уплате НДС на заявлении о ввозе. Это же условие Минфин диктует принципалам: они принимают импортные товары к учету, получают от агента документы об уплате НДС на таможне и лишь затем просят вычет. Арбитражные суды не разделяют эту позицию.
- Если вы вернули аванс покупателю, предъявите НДС к уменьшению в течение года, иначе вы утратите право на вычет.
И помните: если при проверке декларации по НДС ошибок и расхождений в сведениях нет, налоговики не могут требовать у вас первичку или объяснения.
… и как считать налог на прибыль
- Если организация оплачивает спортивные занятия работников в клубах и секциях, она не включает эти суммы в расходы по налогу на прибыль. А вот работникам НДФЛ заплатить придется.
- Зато расходы на юридическую помощь и представительство в суде можно учесть при налогообложении прибыли, даже если организация проиграла спор.
- Если организация заплатила контрагенту штраф за нарушение условий договора, она может учесть сумму штрафа в расходах по налогу на прибыль.
- Если во время зарубежной командировки работник оплатил расходы в валюте с рублевой карты, то работодатель возвращает ему сумму, которую работник потратил в рублях, и эту же сумму учитывает в расходах при налогообложении прибыли.
- Если у организации изъяли земельный участок для государственных или муниципальных нужд, выкупная стоимость не включается в базу по налогу на прибыль.
Не забудьте отчитаться перед ПФР в августе
По пенсионным и медицинским взносам за первое полугодие 2015 года отчитываемся по новой форме РСВ-1. Предоставьте ее не позднее 17 августа на бумажном носителе или не позднее 20 августа в электронном виде.
В этой видеолекции наш эксперт рассказывает самое важное о новой форме.
А ФНС напоминает: если компания выдает физлицам выигрыши или призы, она должна вести их персонифицированный учет. Но если стоимость не превышает 4000 рублей, справку 2-НДФЛ предоставлять не нужно.
Если вы представили в ПФР недостоверные персонифицированные сведения, штраф придется заплатить только по сотрудникам, в отношении которых допущены ошибки.
