Напоминаем об особенностях перехода к 20% НДС

С 1 января ставка НДС поднялась до 20%. Если ваша организация получает или вносит 2% доплату НДС в 2019 году по авансу прошлого года до момента отгрузки, научитесь оформлять это в Контур.Бухгалтерии. Читайте нашу инструкцию и обращайтесь в Техподдержку.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Если ваша организация получила аванс в 2018 году, а отгрузка планируется в 2019 году, то доплату НДС в размере 2% внесите до отгрузки в 2019 году.

Рассмотрим две ситуации

1. При получении доплаты от покупателя, вам потребуется:

• распечатать и выдать покупателю исходящий КСФ; 
• сформировать проводки в бухучете: 
  • по получению доплаты на расчетный счет;  
  • по выданному исходящему КСФ;
• отразить исходящий КСФ в Книге покупок и продаж.

2. При доплате НДС поставщику вам потребуется:  

• сформировать проводки в бухучете: 
  • по оплате с расчетного счета;
  • сформировать проводки по входящему КСФ;
• отразить полученный входящий КСФ в Книге покупок и продаж.

Приведем пример

Предположим, вы работаете на общем режиме налогообложения и торгуете  компьютерами. Вы заказали у своего поставщика (он тоже на ОСНО) партию мониторов 25 декабря 2018 на 100 000 руб. + 18 000 руб НДС. Итого, сумма заказа составила 118 000 руб. Вы произвели оплату авансом 118 000 рублей до 1 января 2019 года, отгрузка планируется на 25 января 2019 года.  

При отгрузке после 1 января поставщик обязан использовать ставку 20%. А значит он отгрузит товар на 100 000 рублей и начислит НДС с этого товара по ставке 20%, то есть 20 000 рублей НДС. Итого, сумма заказа составит 120 000 рублей.

Вы согласны доплатить поставщику разницу в налоге 2 000 рублей и делаете это после 31 декабря, но до момента отгрузки 25 января. Тогда поставщик выдает вам корректировочный счет-фактуру к авансу на 118 000 рублей. Этот КСФ вы отразите через операцию «Доплата НДС поставщику по авансу», а КСФ у вас как покупателя попадет в книгу покупок. 

Как сформировать корректировочный счет-фактуру в сервисе

В сервисе вы увидите уведомление:

Чтобы решить вопрос с КСФ, обращайтесь в службу технической поддержки по номеру телефона 8 800 500-09-75 или электронной почте b@kontur.ru.

• Техническая поддержка уточнит ваши данные (ИНН контрагента, сумму, номер авансового платежа).
• В сервисе появится платежка с операцией «Доплата НДС». В списках документов платежка будет отображаться, но открыть документ вы не сможете. На списке счетов-фактур будет отображаться входящий или исходящий КСФ, который вы сможете распечатать в формате pdf со списка СФ.
• Платежка с доплатой создаст все необходимые проводки. Появится запись в Книге покупок и продаж. 

Обратите внимание:

• Сумма доплаты распределится между счетами на оплату пропорционально сумме из документа-основания (авансового платежа).
• Документ с доплатой нельзя редактировать. Его можно удалить. Для повторного  создание придется снова обратиться в Техническую поддержку.

Процедура занимает от 3 рабочих дней.

Спасибо за понимание!