Меры поддержки ИП и ООО в связи с эпидемией

Кто может рассчитывать на поддержку

Чиновники назвали наиболее пострадавшие сферы бизнеса: они терпят убытки и лишились основной массы клиентов из-за эпидемии. Основная помощь государства направлена этим бизнесам (постановление правительства от 3 апреля 2020 №434 и постановление от 10 апреля 2020 №479).

• туризм;
• авиаперевозки, автоперевозки; 
• досуг, развлечения, кинопоказы;
• спорт, фитнес;
• отели, гостиницы;
• общепит;
• образование (коммерческие организации);
• выставки и конференции;
• бытовые услуги: ремонт, клининг, маникюр и пр.;
• стоматология.

Кроме принадлежности к одной из этих отраслей, есть еще условия. Если выполняется хотя бы одно из них, ИП или организация могут претендовать на господдержку:

• падение доходов на 10% и выше;
• убыток по налогу на прибыль в 2020 году, если в 2019 году убытка не было;
• принадлежность к реестру малого и среднего бизнеса и применение спецрежимов.

Если у вас малое предприятие на спецрежиме и вы работаете в перечисленных отраслях, не придется даже доказывать сокращение доходов или убыток. Чтобы понять, можете ли вы рассчитывать на поддержку, уточните свой основной ОКВЭД: в постановлении правительства о пострадавших отраслях перечислены все относящиеся к делу коды. На сайте налоговой есть анкета, которая поможет определить, на какие меры поддержки стоит рассчитывать именно вашему бизнесу.

Кредитные каникулы для ИП и ООО

Предприниматели и организации из реестра малого и среднего бизнеса на полгода освобождаются от платежей по основному кредитному долгу, но треть процентов уплачивать должны (Федеральный закон от 01.05.2019 N 76-ФЗ). Правда начисление процентов не приостановят, и после 6-месячных каникул придется гасить накопившиеся проценты в течение двух лет. Так что Центробанк рекомендует по возможности закрывать кредит в 2020 году.

По каждому кредиту предоставят только один льготный период на полгода. В банк с заявкой на льготу обращайтесь до 30 сентября 2020. Банк запросит доказательства снижения доходов на 30% или более и рассмотрит документы в течение 90 дней. Вам предложат индивидуальные условия, пролонгацию или реструктуризацию кредита.

Беспроцентный кредит на зарплаты сотрудникам

Еще одна мера, которая пока работает для малого и микро-бизнеса из уязвимых отраслей, — кредит на полгода для выплаты зарплат сотрудникам. Другие требования к заявителю на кредит: работать не менее года, платить налоги и не быть под банкротством, а еще — не сокращать штат более чем на 10% в месяц. Скоро эту меру распространят на средний и крупный бизнес.

Максимальный размер кредита: число работников * 6 месяцев * МРОТ. Деньги можно потратить только на зарплаты, банк будет перечислять часть суммы ежемесячно. 

Возвращать долг придется через полгода после выдачи первого транша. Если вас не устроит график возврата и понадобится продление кредита, придется выплачивать его уже с 4% кредитной ставкой. 

Сейчас на рассмотрении у чиновников еще одна мера по части зарплат — выплаты компаниям из пострадавших отраслей денег из расчета 1 МРОТ на одного работника. Также беспроцентные зарплатные кредиты распространят на средние и крупные предприятия.

Освобождение от арендных платежей или отсрочка по ним

Чиновники освободили от арендных платежей малый и средний бизнес из уязвимых отраслей, которые арендуют государственную или частную недвижимость, кроме жилых помещений (постановление правительства от 3 апреля 2020 №439). Освобождение действует на период с момента объявления режима повышенной готовности до 1 октября 2020. 

Отсрочка не касается арендной платы. Также арендодатель может предложить свои условия послабления по аренде, например, снижение арендной платы. Соглашение об отсрочке арендодатель должен подписать в течение 30 дней после обращения арендатора.

Отсрочка по налогам 

Малому и среднему бизнесу на спецрежимах из уязвимых отраслей чиновники дали отсрочку по налогам. Платежи отложены на 3, 4 и 6 месяцев, кроме НДФЛ и НДС. Отсрочка автоматическая: если вы работаете по «пострадавшему» ОКВЭДу, состоите в реестре малого и среднего предпринимательства и применяете спецрежим, уведомлять налоговую не нужно. Заявление на отсрочку придется написать, если вам не хватает предложенных сроков.

После завершения отсрочки долг не придется гасить одномоментно: его можно будет растянуть на год или больший срок и уплачивать равными долями.

Продолжительность отсрочки по налогам:

• Прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год — на 6 месяцев.
• Налоги и авансы по УСН, ЕСХН и прибыли за 1 квартал 2020 — на 6 месяцев, за 2 квартал / полугодие 2020 — на 4 месяца. 
• Патентный платеж во 2 квартале 2020 — на 4 месяца.
• НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.
• Авансы по транспортному, земельному, имущественному налогам за 1 квартал перенесут на 30 октября, за 2 квартал — на 31 декабря.

Если ваша компания не относится к пострадавшим отраслям, сроки налоговых платежей сдвинутся на 6 мая только в связи с “карантинными выходными”, и только в случае, если компания не должна была работать в них. Если же вам разрешили работать в апреле, налоговые сроки остаются прежними.

Послабление по страховым взносам

Первый вид помощи малому и среднему бизнесу независимо от отрасли — снижение ставки по взносам за сотрудников. Эта мера сохранится и после окончания эпидемии. Для части зарплаты, которая превышает МРОТ, начиная с апрельских взносов, будет применяться ставка не 30%, а 15%.
Отсрочку по уплате взносов чиновники ввели только для микробизнеса из пострадавших отраслей, но президент уже предложил распространить эту меру на весь малый и средний бизнес (ждем уточнений от властей). Вот новые сроки уплаты взносов:

• Взносы за март-май 2020 года переносятся на 6 месяцев, за июнь-июль 2020 — на 4 месяца.
• Переменная часть взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года свыше 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Перенос сроков отчетности

Для всех компаний без исключения, вне зависимости от того, входят они в реестр МСП и относятся ли к уязвимым отраслям, перенесли сроки налоговой и бухгалтерской отчетности (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). 

Вот новые сроки отчетов и деклараций:

• Бухгалтерская отчетность за 2019 — 6 мая 2020, исключение — компании, которые не сдают отчетность в ресурс ФНС ГИББО, для них срок переносят на 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).
• Декларация по НДС за 1 квартал 2020 — 15 мая 2020
• Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 — 15 мая 2020
• Декларация по налогу на прибыль за 2019 — 29 июня 2020
• Декларация по налогу на имущество за 2019 — 30 июня 2020
• Декларация по УСН за 2019 для организаций — 30 июня 2020
• Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 — 20 июля 2020
• Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 — 28 июля 2020
• Декларация по УСН за 2019 для ИП — 30 июля 2020
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 — 30 июля 2020

ПФР не переносит сроки отчетов. Больше того, теперь до конца 2020 года отчет СЗВ-ТД надо сдавать не в течение месяца, а на следующий день после увольнения или приема сотрудника на работу.

Статистические отчеты. Росстат перенес сроки отчетности для малых предприятий, которые не работали в “карантинные выходные”. Если же вы работали, придется все сдать в срок. Уточняйте, какие формы вам надо сдать, на сайте ведомства. Крупные и средние предприятия, работавшие в апреле, тоже сдают отчетность в общем порядке.

Приостановление взысканий, проверок, банкротств 

Взыскание долгов по налогам и взносам, пеней и штрафов откладывается до 1 мая. Мера касается малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно ничего предпринимать. 

Налоговая откладывает проверки до 1 июня и не будет блокировать счета (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”). Начатые ранее проверки постараются завершить через интернет, по почте или личный кабинет налогоплательщика. Сроки предоставления требований сдвинут на 20 рабочих дней.

Также не будут банкротить компании до 1 мая по заявлению кредиторов, госорганов и ФНС. Суды приостановят производства по банкротствам, где процедура ещё не начата. Если компания сама подает на банкротство — заявление примут.

Чиновники разрабатывают и другие меры поддержки для туроператоров, транспортных компаний, застройщиков и компаний, торгующих лекарствами.