Ответы на вопросы вебинара «Отмена ЕНВД. Пора действовать!»

9 сентября мы провели вебинар о переходе с ЕНВД. Рассказали, как выбрать новый налоговый режим, подать уведомление в налоговую и начать работу. В этой статье отвечаем на вопросы, которые задали участников вебинара: мы разделили их на темы и исключили повторяющиеся вопросы.
Надеемся, вы найдете нужную информацию!

1. Выбор налогового режима
2. Совмещение налоговых режимов
3. ОСНО
4. УСН
5. Патент
6. Онлайн-кассы
7. Переходный период
8. Продукты Контура
9. Другие вопросы

Выбор налогового режима

ИП без сотрудников, ККТ есть, но находится в отдаленном районе и информация не поступает в налоговую. Розница, торговля не постоянная, торговая площадь не более 15 м2. На какое налогообложение перейти лучше?

Выберите оптимальный режим налогообложения с помощью нашего калькулятора.

Можно ли применять УСН, если нарушен только один критерий?

УСН применять в 2021 году нельзя, если нарушен хотя бы один из критериев: выручка за 9 месяцев 2020 года более 112,5 млн рублей, средняя численность сотрудников более 100 человек, в уставном капитале организации участвуют другие юрлица с долей более 25%, есть филиалы.

Если организация на ЕНВД не написала заявление на переход на другую систему налогообложения, то автоматически организация перейдет на ОСНО?

После регистрации фирма автоматически становится плательщиком общей системы налогообложения. Затем компания может написать заявление на применение спецрежима: ЕНВД, ПСН, УСН. Если за время жизни компании было подано только заявление на ЕНВД, то с 2021 года с отменой вмененки компанию переведут на общий режим. Если же за время деятельности компании вы подавали уведомление о переходе не только на ЕНВД, но и на УСН, то с 2021 года вы автоматически перейдете с ЕНВД на упрощенку.

У ИП розничные магазины на ОСНО и ЕНВД. Общий штат 60 человек, штат магазина на ЕНВД -14 человек. Может ли ИП перевести розничные магазины на патент?

Да, вы можете сменить ЕНВД на патент. Важно, чтобы штат сотрудников, занятых на патентной деятельности не превышал 15 человек, а доходы, полученные по патентной деятельности, не превышали 60 млн рублей в год.

ЕНВД по автотранспортным услугам - выгоднее перейти на УСН?

Выберите оптимальный режим налогообложения с помощью нашего калькулятора.

Влияет ли размер площади торгового зала на выбор системы налогообложения при переходе с ЕНВД?

Площадь торгового зала влияет на стоимость патента, как и в случае с ЕНВД. На сумму налога при УСН или ОСНО площадь зала не влияет.

ИП на ЕНВД, учет основных средств не вели. Как определить критерий по основным средствам для перехода на УСН “Доходы-расходы”?

Сначала определите, приобретали ли вы дорогостоящее оборудование или помещения именно на ИП. Если общая стоимость приобретенных основных средств составляет менее 150 млн рублей, значит нарушения критерия по стоимости ОС не будет. Если же стоимость приобретенных и используемых в работе основных средств в виде оборудования, зданий, помещений больше 150 млн рублей, придется рассчитать остаточную стоимость. Остаточная стоимость - это разница между первоначальной стоимостью и амортизацией, начисленной за время эксплуатации. Как рассчитать амортизацию, подробно описано в нашей статье. 

Как быть бюджетным организациям? Мы были на ЕНВД по ветеринарным услугам.

Вы можете написать заявление до 31 декабря и перейти на УСН с 2021 года.

Я парикмахер. Работаю одна. Могу ли я перейти в статус самозанятой?

Да, можете, если налог на профессиональный доход предусмотрен в вашем регионе и вы работаете без сотрудников, без работодателя, а ваш доход в год не превысит 2,4 млн рублей.

Совмещение налоговых режимов

​ООО совмещает ОСНО и ЕНВД, в этом случае с 2021 года можно перейти только на ОСНО полностью?

Есть два варианта. Первый - ничего не делать и автоматически перети полностью на ОСНО. Второй - подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2020, чтобы в 2021 применять УСН. При этом помните, что УСН применять в 2021 не получится, если нарушен хотя бы один из критериев: выручка за 9 месяцев 2020 более 112,5 млн, средняя численность сотрудников более 100 человек, в уставном капитале организации участвуют другие юрлица с долей более 25%, есть филиалы.

​Если у меня два режима: ЕНВД и УСН, с 2021 года у меня просто останется УСН, и всё?

Можно ли совмещать ОСНО и УСН "Доходы"? Рознично-оптовая торговля.

Совмещение ОСНО и УСН невозможно, поскольку оба режима - базовые.

Можно ли совмещать патент и УСН? Как их делить?

Да, можно. Придется вести раздельный учет доходов и расходов: доходы и расходы деятельности по патенту вы учитываете отдельно от доходов и расходов деятельности по УСН.

Организация применяет две системы налогообложения: ЕНВД и ОСНО, с нового года вместо ЕНВД перейдем на патент. ОСНО у нас останется?

Патент могут применять только ИП. В такой ситуации, как у вас, ИП просто заменит ЕНВД на патент. Если же у вас ООО, придется перевести деятельность полностью либо на ОСНО, либо на УСН, если вы не нарушаете критерии применения упрощенки.

Магазин и кафе на ЕНВД. Можем мы перейти с магазином на ОСНО, а с кафе на УСН, так как предприятие на ОСНО и ЕНВД?

Совмещение ОСНО и УСН невозможно, поскольку оба режима - базовые. Вы можете либо полностью перейти на УСН, при соблюдении условий применения УСН, либо полностью перейти на ОСНО.

Если совмещать режимы налогообложения ПСН и УСН “Доходы”, как считать численность сотрудников по каждому налоговому режиму?

В расчет численности штата по патенту идут только сотрудники, занятые в патентной деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ). То же самое касается УСН.

В 2020 году ИП совмещает УСН и ЕНВД. В 2021 году можно будет применять УСН на все виды деятельности?

Да, вся ваша деятельность автоматически перейдет на УСН.

У нас раздельный учет: ЕНВД и УСН "Доходы-расходы". Рассчитываем по удельному весу от выручки. В расходы включаем весь поступивший и оплаченный товар. Кассовый метод. По конечной реализации учесть невозможно. Правильно ли делаем?

Налоговый кодекс требует при совмещении режимов вести раздельный учет полученных доходов и расходов. При этом есть особый порядок принятия расходов: например, товары должны быть получены, оплачены поставщику и переданы покупателю. Себестоимость проданного товара - это прямые расходы, а значит должны относится либо полностью на УСН, либо полностью на ЕНВД в зависимости от того, в рамках какого режима налогообложения они были проданы. Распределять пропорционально выручке необходимо лишь те расходы, которые нельзя однозначно разделить: например стоимость аренды помещения, в котором ведутся деятельность и по ЕНВД, и по УСН.

Раньше ИП был на УСН “Доходы-расходы” + ЕНВД, в данный момент ЕНВД + патент. Нужно будет подать заявление на УСН?

Если вы не писали заявление о переходе на ОСНО (об отказе от применения УСН) и у вас не нарушены критерии применения УСН, то ваша деятельность автоматически передет на УСН. Если вы сомневаетесь или не можете найти среди документов заявление о переходе на УСН, которое когда-то подавали, то можно продублировать заявление о переходе на УСН.

Если применять УСН + патент, как считается общий максимальный лимит (выручка)?

Для расчета выручки по патенту принимаются общие поступления по патентной и "упрощенной" деятельности ИП. Суммарные доходы не должны превышать 60 млн рублей с начала календарного года (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

С 01.07.2020 аптека торгует маркированными медикаментами. Может ли она вести ЕНВД и УСН?

При торговле лекарствами, подлежащими обязательной маркировке, нельзя применять ЕНВД. Если у вас есть совмещение с УСН, то такая торговля переходит на налогобложение по УСН.

Если у нас УСН 6% + патент, считать общую выручку или только по патенту?

Для расчета выручки по патенту принимаются общие поступления по патентной и "упрощенной" деятельности ИП. Суммарные доходы не должны превышать 60 млн рублей с начала календарного года (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). 

Магазин занимается продажей автозапчастей и моторных масел. Можно ли применять только патент или УСН тоже остается?

Если у вас сейчас УСН+ЕНВД, то вы можете перейти на УСН+патент. Важно: торговать подакцизным товаров в виде моторного масла нельзя как на ЕНВД, так и на патенте.

У нас пассажирские междугородние перевозки на ЕНВД с численностью 14 человек + УСН "Доходы" 6 человек. Можем мы заменить ЕНВД на патент или 6 человек на УСН тоже придется считать, и тогда мы не попадем на ПСН?

Да, можете. Для расчета численности сотрудников по патенту принимаются лишь сотрудники, занятые в патентной деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ).

Контур.Бухгалтерия — удобный сервис для УСН и ОСНО

Простое ведение бухгалтерии

Расчеты автоматизированы. Календарь бухгалтера напомнит вам о сроках сдачи отчетов и уплаты налогов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности в контролирующие органы прямо из сервиса

Отчеты формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

ОСНО

Как часто можно перечислять ИП (собственнику) денежные средства на личные расходы при ОСНО?

ИП может беспрепятственно переводить доходы от предпринимательской деятельности себе на карту. Главное, чтобы после этого хватило средств на уплату налога.

У нас ЕНВД и УСН, но по ограничениям нам необходимо перейти на ОСНО. Какие заявления нам подавать?

Подайте заявление по форме 26.2-3 о переходе на ОСНО в добровольном порядке с 2021 года. Это надо сделать не позднее 15 января 2021.

Я ИП на ОСНО. При перечислении средств собственнику на личные расходы необходимо НДФЛ 13% сразу перечислять?

ИП на ОСНО обязан рассчитать и уплатить НДФЛ с полученной прибыли по итогу каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала, полугодия, 9 месяцев. Например, по итогам 9 месяцев 2020 года уплатите налог не позднее 26 октября. А итоговую доплату по годовой сумме налога НДФЛ нужно будет перечислить не позднее 15 июля 2021. У вас нет обязанности удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет в момент выплаты предпринимателю дохода от его предпринимательской деятельности.

Если при ранее использованном спецрежиме ЕНВД основные средства принимались "не пойми как", то нужно ли при ОСНО пересматривать амортизационные группы, например, для ранее приобретенного транспорта, для отнесения на расходы сумм амортизации? Следует ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости для вычетов?

В новом 2021 году ОС нужно учесть по остаточной стоимости, а поскольку организации даже в период применения ЕНВД вели учет по ОС, то никаких дополнительных действий по пересмотру не требуется. Расходы по ОС в новом году будут учитываться в виде планово начисляемой амортизации, если основное средство еще не полностью самортизировано. НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств, приобретенных в период ЕНВД, не принимается к вычету после перехода на ОСНО. Также можно проверить себя и рассчитать величину остаточной стоимости основного средства. Остаточная стоимость, к примеру, по транспортному средству определяется как разница между ценой приобретения и суммой амортизации, начисленной за период использования на ЕНВД.

При переходе на ОСНО как восстановить НДС по товару, полученному по ставке 18%? Можно ли в дальнейшем при реализации принимать этот НДС к вычету?

НДС в стоимости товаров, которые были приобретены на ЕНВД, а реализованы после переходв на ОСНО, можно принять к вычету по счетам-фактурам от поставщика (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

У нас ООО, необходимо уделить внимание переходному периоду с ЕНВД на ОСНО в отношении НДС. А именно: по остаткам товаров на складе, с включенным НДС в стоимости, по полученным в 2020 году авансам без НДС, по выполненным в 2020 году, но не оплаченным работам без НДС.

НДС в стоимости товаров, которые были приобретены на ЕНВД, а реализованы после перехода на ОСНО, можно принять к вычету по счетам-фактурам от поставщика. Теперь о начислении НДС. Если вы реализовали товары, выполнили услуги в 2020, а оплата за них пришла уже в 2021, то с этих сумм НДС не исчисляется, поскольку эта оплата относится к реализации 2020 года, когда действовал режим ЕНВД. На дату фактической реализации опирайтесь и в случае, когда вы получили предоплату в 2020, а фактически оказали услуги или реализовали товар в 2021. В этом случае реализация проходит в 2021 году, а значит с нее необходимо исчислить НДС.

УСН

На УСН надо каждый раз подавать уведомление в конце года на следующий год?

Нет, уведомление о переходе на УСН вы подаете один раз.

​​ИП на УСН “Доходы минус расходы” держит одну торговую точку с работником. Вправе ли он открыть вторую торговую точку в этом же городе и остаться на УСН? Может ли он в этом случае перейти на патент?

Регистрация дополнительной торговой точки у ИП не препятствует применению УСН. Применять УСН нельзя только организациям при открытии филиала. Филиал - это разновидность обособленного подразделения, которое регистрируется отдельно, а запись о нем вносится в ЕГРЮЛ. Патент вы можете применять в дополнение к УСН по тем видам деятельности, по которым это разрешено в вашем регионе.

Перечислите, пожалуйста, какие расходы учитываются, какие нет при УСН "Доходы-расходы".

Полный список расходов, которые принимаются на УСН, изложен в Налоговом кодексе: в ст. 346.16 есть 39 видов расходов. Среди них расходы на оплату труда, закупку материалов, канцтоваров, юридические услуги, а также недавно введенный пункт по расходам на дезинфекцию в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Можно ли в течение 2021 года перейти с УСН “Доходы” на УСН “Доходы минус расходы”?

Это можно сделать только с 1 января нового календарного года, для этого нужно подать уведомление до 31 декабря текущего года. Менять объект налогообложения ("Доходы" или "Доходы-расходы") в течение года запрещено (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

При УСН “Доходы минус расходы” лизинговые платежи будут зачтены в расход?

Да, лизинговые платежи учитываются в расходах при УСН на дату их перечисления (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако платежи в счет выкупной стоимости, отдельно прописанной в договоре, в расходы не попадут, пока к вам не перейдет право собственности на предмет лизинга.

Как ИП на УСН “Доходы минус расходы” в розничной торговле строительными и отделочными материалами можно включить транспортные расходы в вычет?

Расходы по доставке товара можно учесть в составе расходов на продажу либо включить в себестоимость товаров.

От какого НДФЛ освобождены ИП при УСН?

ИП на ОСН уплачивают за себя НДФЛ 13%. ИП на УСН освобождены от подоходного налога: они платят только единый налог.

Как при УСН в розничной торговле правильно рассчитать сумму расходов, относящихся к реализованным товарам?

Сумма принимаемых расходов по реализованным товарам - это себестоимость товаров. Вручную отслеживать себестоимость довольно сложно, поэтому проще использовать программные продукты, в которых есть инструменты для расчета себестоимости.

Если ИП на УСН 6% получил на расчетный счет беспроцентный займ, будет ли этот займ считаться доходом, за который нужно платить налог 6%?

Сумма поступившего займа не считается доходом для расчета УСН. Не забывайте во избежание вопросов от налоговой оформить договор займа в письменном виде. В назначении платежа должно быть указано, что это перевод по такому-то договору займа.

Да, про книгу доходов и расходов, как ее вести? В электронном виде?

Книгу доходов и расходов вы можете вести в электронном и бумажном виде. Если ведете ее в электронном виде, по окончании налогового периода (календарного года) распечатайте КУДиР, прошейте ее, подпишите, заверьте печатью и храните в своем деловом архиве.

Может ИП на УСН свободно распоряжаться деньгами, при этом не подтверждать расходы?

ИП может свободно распоряжаться деньгами в личных целях и не подтверждать эти расходы. Но не забывайте: траты на личные цели не являются расходами по предпринимательской деятельности. Чтобы не запутаться в личных и рабочих расходах, рекомендую суммы, предназначенные для личных трат, полностью переводить на личный счет и расходовать уже с него.

У нас сейчас ЕНВД, зарегистрированы торговые точки. ЕНВД, НДФЛ начисляем и уплачиваем в ИФНС по месту регистрации точек. Как это будет при УСН?

НДФЛ продолжайте начислять и уплачивать по месту регистрации точек, а налог по УСН уплачивайте в налоговую по месту регистрации компании или ИП, там же сдавайте налоговую декларацию.

Предприятие использует две системы налогообложения: УСН “Доходы-расходы” по оптовой торговле и ЕНВД по бытовым услугам. С 01.01.2021 можно ли ЕНВД перевести на УСН “Доходы”? Как тогда отчитываться за 2021 в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Поскольку сейчас у вас совмещение УСН+ЕНВД, с наступлением нового года вся ваша деятельность перейдет на УСН "Доходы минус расходы". Совмещать УСН "Доходы" и "Доходы минус расходы" нельзя. Вы можете написать заявление и перевести всю деятельность полностью на УСН "Доходы", либо оставить все на УСН "Доходы минус расходы".

Книгу доходов и расходов при УСН в бумажном виде тоже нужно вести?

Если вы ведете Книгу учета доходов и расходов в электронном виде, то вести ее на бумаге не нужно. Но по окончании года распечатайте книгу, прошейте, подпишите, заверьте печатью (если есть) и храните в своем деловом архиве. При проверках налоговики могут запросить ее.

Главный вопрос по остаткам товара по состоянию на 01.01.2021 при переходе на налогообложение УСН “Доходы-расходы”.

Себестоимость товаров, приобретенных при ЕНВД, но проданных на УСН, можно учитывать в расходах на УСН. Чтобы зафиксировать реальные товарные остатки, проведите инвентаризацию на 31 декабря 2020 года.

Как подтвердить продажу товара, если нет учета продажи по номенклатуре? У нас пресса, мы освобождены от применения ККТ, и на точках не установлены компьютеры.

Наверняка у вас есть свой метод учета прессы, доставленной в киоск и проданной покупателям, и тогда у вас есть понимание, какое количество прессы и на какую сумму реализовано. Если нет, то можно воспользоваться товарной книгой работника мелкорозничной сети, рекомендованной Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5). Для налогового учета вам достаточно знать, сколько товара и по какой цене было привезено в точку и сколько товара и по какой цене было продано. Для сверки можно проверить фактические остатки. Такой контроль помогает не только рассчитывать налоги, но и понимать, действительно ли пресса реализуется.

Какую нужно сдавать отчетность ООО на УСН “Доходы минус расходы”?

ООО в течение года каждый квартал рассчитывает и уплачивает налог УСН, а раз в год сдает налоговую декларацию по УСН. Также по итогу года сдает бухгалтерскую отчетность юрлица. Отчетность по сотрудникам (РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ) сдается ежеквартально вне зависимости от того, есть сотрудники или нет. Если есть сотрудники, то добавляются отчеты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Вы можете подать уведомление о переходе на УСН уже с 1 октября 2020, в любой день до 31 декабря включительно.

Обязателен ли товарный учёт при применении УСН “Доходы”?

Учет товарно-материальных ценностей - составная часть бухгалтерского учета. А бухгалтерский учет обязаны вести все организации. Для ИП на УСН "Доходы" важно обеспечить достоверный учет своих доходов для верного расчета налогов.

Нужна ли книга учета доходов и расходов на патентне или УСН “Доходы”?

Книга учета доходов и расходов есть на патенте и на УСН. При совмещении режимов это будут две разные книги. Вести их можно в бумажном или в электронном виде. Подавать эти книги в налоговую не нужно, но при проверке ФНС может у вас их запросить.

Несколько торговых точек, открыты обособленные подразделения, в какую налоговую подавать заявление на УСН?

Уведомление о переходе на УСН подайте по месту жительства ИП либо по месту нахождения организации, ориентируйтесь на юридический адрес.

Прокомментируйте ст. 346.13 п. 2 абзац 4 НК РФ. Срок подачи уведомления на УСНО?

Вы можете подать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН в течение всего года только в двух случаях: если местные власти отменили ЕНВД именно по вашей деятельности, либо вы полностью прекратили деятельность ЕНВД и начали заниматься чем-то другим, например, закрыли розничный магазин и открыли студию для занятий творчеством. Тогда подать уведомление о переходе на УСН можно в течение 30 дней с момента завершения работы по ЕНВД. В общем порядке подать уведомление о переходе на УСН с 2021 года нужно не позднее 31 декабря 2020.

А про налог "УСН онлайн", который вроде как планируется, слышали? Или это фейк все-таки?

Есть законопроект об освобождении от подачи деклараций по УСН тех налогоплательщиков, которые применяют кассу. Сейчас он на рассмотрении в Госдуме. Скорее всего ситуация прояснится в осеннюю сессию.

Патент

На вопросы о патенте ответили дружественные эксперты из Контур.Эльбы. Эльба — онлайн-бухгалтерия для предпринимателей и директоров, которые работают без бухгалтера. В Эльбе есть всё самое нужное для работы на патенте: подача заявления, платёжка на оплату и формирование книги учёта доходов.

Где можно найти информацию о том, какие виды деятельности подходят под патент?

Список видов деятельности, которые можно вести на патенте, перечислены в ст. 346.43 НК РФ. При этом регионы могут дополнить этот список в части бытовых услуг, а вот ограничивать, наоборот, не могут. Чтобы посмотреть список именно по вашему региону, зайдите на сайте налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и загляните в текст закона. 

У ИП два магазина, сотрудников меньше 15 человек. Патент один покупается?

Зависит от того, в одном ли регионе магазины. Если да, одного патента будет достаточно. Бывают исключения, в некоторых регионах патент даёт право работать только в части субъекта. Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории. 

Если магазины в двух разных регионах, в любом случае покупают два патента. 

Я ИП, торгую автошинами. С января шина подлежит обязательной маркировке. Смогу ли я использовать патент? А пиво и сигареты? Моторные масла?

Сейчас в Налоговом кодексе прописано такое правило: если предприниматель торгует маркированной меховой одеждой, лекарствами или обувью, патент применять запрещено. При продаже других маркированных товаров, например, шин — можно, пока не внесут изменения в НК. За изменениями мы следим — подписывайтесь на телеграм-канал, чтобы ничего не пропустить.

Пиво и сигареты — подакцизные товары, которые разрешено продавать на патенте в розницу. А вот моторное масло — нет, потому что закон не относит это к розничной торговле. См. определение розничной торговли в ст. 346.27 НК РФ.

Патент в 2021 году можно будет использовать при розничной торговле парфюмерией? С 1 октября 2020 на парфюм вступает маркировка.

Сейчас Налоговый кодекс не запрещает продавать парфюмерию на патенте — как и подакцизный спиртосодержащий товар, подлежащий маркировке. В перспективе, вполне возможно, что запрет появится: налоговой станет известен реальный оборот товаров, и ей уже не понадобятся приблизительные расчёты потенциального дохода. О новостях мы будем сообщать в телеграм-канале.

На патенте есть ограничения по торговой площади?

Зависит от вида деятельности. Для розничной торговли и общепита максимальная торговая площадь — 50 кв. м. C 2021 года её увеличат — до 150 кв. м., как на ЕНВД. 

Будут ли внесены изменение в части приобретения патента по общепиту?

Пока только одно, которые мы упомянули в прошлом ответе: увеличение максимальной торговой площади до 150 кв. м.

ИП, розничная торговля строительными материалами с торговым помещением более 118 кв.м. не может перейти на патент? Или сможет с 2021 года?

Скорее всего, сможет с 2021 года: в этом году ограничение 50 кв. м. ещё действует. 

ИП на ЕНВД, основной вид деятельности — размещение наружной рекламы, возможно ли использовать патент?

Пока нет — письмо Минфина от 7 мая 2013 г. N 03-11-11/15933. Но сейчас рассматривают законопроект, который разрешит заниматься на патенте распространением наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Так что, если его примут, сможете применять патент с 2021 года.

Можно ли применять ПСН при грузоперевозках?

Да, грузоперевозки есть в списке видов деятельности в ст. 346.43 Налогового кодекса. 

Верно ли утверждение, что достаточно приобрести патент на грузоперевозки в своем регионе и осуществлять по нему перевозки по России?

При работе на патенте возможно оказывать услуги юрлицам?

Да, некоторые услуги на патенте можно оказывать юрлицам и предпринимателям. В частности:

— прокат транспортных средств (письмо Минфина от 26.02.2015 № 03-11-11/9599);

— ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий (письма Минфина от 18.09.2013 № 03-11-12/38688 и от 11.06.2013 № 03-11-11/21722);

— производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (письма Минфина от 16.08.2019 № 03-11-11/62285,от 13.07.2018 № 03-11-12/48812, от 22.01.2013 № 03-11-11/17);

— химчистки, прачечные, автомобильные перевозки грузов, ремонт мебели, компьютеров и коммуникационного оборудования (письмо Минфина от 07.08.2019 № 03-11-11/59312);

— фотоателье (письма Минфина от 06.08.2018 № 03-11-12/55136 и от 05.04.2018 № 03-11-11/22269).

При патенте можно отнести малые поставки государственным учреждениям к розничной торговле, согласно гражданскому законодательству?

Розничная торговля — по договорам розничной купли-продажи — ст. 346.43 НК РФ. Покупатели используют такие товары для личных, семейных и других целей, не связанных с бизнесом — ст. 492 ГК РФ. Госучреждения не связаны с бизнесом, и это выглядит, как лазейка.

Но это просто неточная формулировка. Минфин её уже объяснял — посмотрите письмо от 10 октября 2011 № 03-11-11/257. В Гражданском кодексе также прописано, что к госконтрактам применяются правила о договоре поставки — ст. 525 ГК РФ. И это соответствует деловой практике: никто не называет подобные отношения розничной торговлей, в таких ситуациях предприниматели заключают договоры поставки и оформляют накладные, а не кассовые чеки. 

Можно ли купить патент на розничную торговлю ювелирными изделиями?

Да, на патенте можно перепродавать ювелирные изделия. Заказывать изготовление у других фирм тоже, а продавать товары собственного производства — нельзя. Об этом есть письмо Минфина от 4 апреля 2018 г. № 03-11-12/21663.

Можно ли взять двум индивидуальным предпринимателям два патента на один объект?

Не стоит, это рискованно. Кто арендует помещение, тот и имеет право на патент. Если по факту в помещении два торговых зала, они должны быть отражены в инвентаризационных документах, и договоры аренды должны быть оформлены на каждого из двух предпринимателей.

Продажу оружия (лицензионное) можно перевести на ИП и патент?

Нет, ИП в принципе не может торговать оружием. Это вытекает из статьи 18 Федерального закона от 13.12.96 № 150-ФЗ «‎Об оружии».

Эльба — удобный сервис для работы на патенте

Автоматическое заполнение книги учёта доходов (КУД)

 

Подготовка платёжек на зарплату

 

Подача заявления онлайн

 

Раздельный учёт при совмещении патента с УСН

 

Как рассчитать налоги на патенте?

Какие налоги платит ИП на патенте?

ИП без сотрудников платит за себя страховые взносы и стоимость самого патента. Сумма налога на патенте не зависит от дохода, как и на ЕНВД. Она зависит:

— От ставки. В Крыму и Севастополе — 4%, в остальной части России — 6%. Бывает, что регионы снижают ставку для определённых видов бизнеса. Вплоть до налоговых каникул — ставки 0%. 

— От потенциального дохода. Его устанавливает регион. 

— От показателей бизнеса. В местном законе прописывают, как потенциальный доход связан с особенностями компаний. Его устанавливают в зависимости от площади помещения или на единицу средней численности сотрудников. 

Как рассчитать налог на патенте? 

Для самостоятельного расчёта налога приходится изучать региональный закон — иногда это неудобно из-за большого количества поправок в виде отдельных документов. Проще всего — воспользоваться калькулятором налоговой. Платёжку поможет подготовить сайт налоговой или Контур.Эльба, если вы подавали через неё заявление на патент. 

Когда патент берут на 6 месяцев и меньше, его оплачивают до конца срока действия. Когда на 6-12 месяцев, треть платят в течение 90 дней, две трети — до конца срока действия.

Сам ИП включается ли в численность при патенте? А как учесть работников на неполной ставке?

Можно сказать так: обычно ИП прибавляют к численности. Об этом должно быть сказано в законе вашего региона. Саму среднюю численность поможет посчитать наша статья. Про неполную ставку мы в ней тоже подробно рассказываем. 

Для расчёта используют именно среднюю численность сотрудников 

При патенте налог не уменьшается?

На патентной системе всегда присутствовало ограничение, из-за которого предприниматели выбирали другие режимы: налог нельзя было уменьшить на страховые взносы. В 2021 году ситуацию планируют исправить. Поэтому переход на ЕНВД для многих предпринимателей пройдёт безболезненно. Когда законопроект примут, мы обязательно сообщим в нашем телеграм-канале.

Если идет разговор о том, что патент можно будет уменьшить на страховые взносы, а патент рассчитывается в момент перехода на него, как учесть страховые, особенно если есть сотрудники?

В 2020 вы никак не уменьшите налог на взносы. В 2021 будут действовать такие же правила, как на ЕНВД и УСН. Если нет сотрудников — уменьшение максимум на 100%, если есть — максимум на 50%,

Планируется ли увеличение годового дохода на патент с 60 млн?

Нет: в законопроекте об изменении патента об этом ничего не сказано. 

Правильно ли я понимаю, что на патентной системе налогообложения лимитирован годовой доход, с численностью сотрудников до 15 человек годовой доход должен быть при деятельности физкультурно-оздоровительная деятельность – 1 202 000 рублей. Это так?

Для патента совершенно не важно, какой у вас реальный доход. Главное — не превышать лимит 60 млн ₽ в год, чтобы не потерять право на применение спецрежима. 

Максимальный потенциально возможный доход — это ограничение не для вас, а для регионов. В Налоговый кодекс его добавили, чтобы местные власти не устанавливали слишком большие налоги — см. п. 7 и п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

Покупая патент помесячно, можно ли не платить за него в периоды, когда не работаешь? 

Да, конечно. Если вы взяли патент на апрель, а в мае решили не работать — патент на май брать не обязательно. Главное — не получить внезапный перевод денег от клиента. С него придётся платить налог по УСН или ОСНО, в зависимости от того, подавали ли вы заявление на упрощёнку. 

Когда бизнес на паузе, лучше всего — закрыть ИП. Тогда не придётся даже платить страховые взносы. А взносы за неполный год помогут рассчитать специальные сервисы, например, Контур.Эльба. 

На патенте уплачиваем НДС, налог на прибыль?

Налог на прибыль платят юрлица на ОСНО, а им патент применять запрещено. 

От уплаты НДС все спецрежимы освобождены, патент не исключение. Предприниматели платят этот налог, только если сами захотят. Например, ради сделки с компанией на ОСНО: исходящий НДС уменьшит налог контрагента. Важно учитывать, что сам ИП на патенте не имеет права на вычеты по НДС.

Правда и здесь есть исключения. Например, даже на патенте придётся выставить и заплатить НДС, если покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество, строите судно. О всех исключениях мы писали тут.

Как рассчитать патент по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей с сотрудниками 10 человек?

Ставки на 2021 год пока неизвестны. Возьмём для примера октябрь 2020 и зайдём в калькулятор налоговой. В Екатеринбурге патент будет стоить 16 536 ₽, в Санкт-Петербурге 6295 ₽ вне зависимости от количества сотрудников, в Москве в Восточном Бирюлёво — 34 623 ₽.

Отчётность на патенте

Какая отчетность на патенте?

По налогам — никакой отчётности.

А если есть сотрудники, по ним отчеты сдавать нужно?

Да, конечно. Отчёты за сотрудников — отдельная обязанность, она не связана с режимом налогообложения. 

В ваших отчётах за сотрудников достаточно информации, чтобы инспектор рассчитал ССЧ самостоятельно. Другое дело, что для соблюдения ограничений предприниматели нанимают некоторых сотрудников неофициально. Такие нарушения обычно выявляют по жалобам недовольных сотрудников. 

По патенту вроде надо вести книгу доходов. Что это за книга и как ее вести, непосредственно на точке продажи или можно в электронном виде в вашем сервисе?

Книгу учёта доходов можно вести в электронном виде. Когда срок действия патента закончится, распечатайте её и сшейте. На практике документ проверяют крайне редко: он не влияет на расчёт налога, только доказывает, что предприниматель не преодолел лимит 60 млн дохода в год. 

Если у нашего клиента патент, значит мы не можем предложить ему сервис Контур.Экстерн? Верно я поняла?

На патенте больше подойдёт Контур.Эльба. Она поможет подготовить заявление на патент, платёжку в налоговую и вести раздельный учёт с УСН. Все возможности для работы с сотрудниками в сервисе тоже есть, и они рассчитаны на обычных людей без бухгалтерских знаний.

Как перейти

Можно ли подать заявление на патент с 2021 года раньше - например, не 17.12.20, а 05.12.20?

Налоговая может отказать, если подать заявление слишком рано. Сначала в базах инспекторов должна появиться информация о стоимости патента в каждом регионе в 2021 году.

Рассматриваем патентную систему налогообложения с 2021 года. Вид деятельности-розничная торговля с торговым залом, площадь общая, включая складские зоны, более 50 кв. метров (115). Если есть интерес применять патентную систему налогообложения, необходимо зонировать (буквально, стены строить), чтобы организовать торговый зал менее 50 метров? Я верно понимаю? Какие помещения входят в «торговый зал»?

В Налоговом кодексе есть определение торгового зала. Он предназначен для демонстрации товаров и обслуживания покупателей. В торговый зал не включают подсобки, склады и другие помещения, к которым нет доступа у покупателей. Перегородки должны быть, но не обязательно капитальные. И важно отразить их в плане помещения. 

У ИП общепит с залом, в нашем регионе патент выдается с залом обслуживания до 50 м2. Могу ли я разделить и получить патент на розничную торговлю и патент на общепит с залом не более 50 м2?

В торговом зале должно быть меньше 50 кв. м — это проверяют по инвентаризационным документам. Если площадь 100 кв.м., её нельзя разделить на два патента — Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Законных вариантов только два: уменьшить торговый зал или разделить помещение на две части: в одной магазин, в другой общепит, но тогда и патента нужно будет купить два. 

Хотя есть и третий вариант — дождаться 2021 года. Есть законопроект, разрешённую площадь торгового зала планируют увеличить до 150 кв. м. За новостями следите в нашем телеграм-канале. 

Другие вопросы по патенту

При патенте могу ли я выставлять счета?

Конечно. Вообще, счета — не обязательные документы. Вы можете выставлять их, а можете не выставлять, как вам удобно. 

Можно ли при патенте заключать договор поставки?

Покупать что-то по договору поставки на патенте можно без проблем. Но если сам ИП занимается розничной торговлей, то продавать товары по договорам поставки уже нельзя — это уже не розничная торговля. 

​Подскажите, пожалуйста, если многодетный родитель откроет ИП на патенте. Какие выплаты на детей он может потерять?

Если речь идёт о декретных пособиях или выплатах многодетным семьям, то ничего потеряться не должно. 

Онлайн-кассы

Когда нужно менять режим налогообложения в онлайн-кассе? Сейчас у нас ЕНВД, услуги проживания, а будет УСН.

Если вы переходите на УСН, смените в настройках кассы режим налогообложения в начале 2021 года до первых продаж на новом налоговом режиме.

В какой срок нужно перерегистрировать онлайн-кассы, чтобы передавались верные данные в налоговую и ОФД?

Перерегистрировать онлайн-кассу при смене налогового режима не нужно. Придется только сменить в настройках систему налогообложения в начале 2021 года до первых продаж на новом налоговом режиме.

Можно ли совмещать патент и УСН (услуги и торговля) с одной ККТ?

При ведении деятельности только по одному адресу можно использовать одну зарегистрированную ККТ в двухсекционном режиме. Важно настроить кассу так, чтобы в чеках по товарам, реализуемым на УСН, вы могли указывать систему налогообложения УСН, а в чеках за услуги - патентную систему налогообложения.

Есть ли у вас специалисты, которые реально помогут настроить бухучет в Маркете на нашей кассе?

Да, такие специалисты в Контуре есть. Оставьте заявку на сайте Маркета, и с вами свяжется менеджер.

При оказании бытовых услуг (парикмахерские) с 1.01.2020 теперь обязательно применение ККТ либо ведение кассовой дисциплины? На ЕНВД не вели. Доходы поступают не на счёт, а наличными на руки.

Если вы ИП и у вас нет работников, то ККТ при оказании услуг можно не применять до 1.07.2021 (п.1 ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

При ЕНВД ассортимент товара в кассовом чеке обезличен. При УСН нужно прописать ассортимент, верно?

ИП на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД (кроме торговцев подакцизными товарами) могут не указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество в чеках до 1 февраля 2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). 

Переходный период

Автоматически снимут с режима ЕНВД, а сроки сдачи декларации за 4 квартал какие будут? 10 дней после снятия или как обычно до 20 января?

Срок подачи декларации по ЕНВД по итогам 4 квартала 2020 года - 20 января 2021 года.

А когда надо сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020? Если 31.12.2020 ИФНС снимет у учета, примут ли они оплату и декларацию?

Срок подачи декларации по итогам 4 квартала 2020 - 20 января 2021, а уплата налога - не позднее 25 января. В письме ФНС от 20 марта 2015 г. N ГД-4-3/4431@ есть разъяснения по схожему вопросу.

Если у меня остается товарный остаток по ЕНВД, как учесть эту сумму в расходах после перехода на УСН "Доходы - расходы"?

Себестоимость товаров, приобретенных при ЕНВД, но проданных на УСН, можно учитывать в расходах на УСН. То есть в момент продажи вы фиксируете, что стоимость приобретения тех товаров учитывается в расходах по УСН. Чтобы зафиксировать реальные товарные остатки, проведите инвентаризацию на 31 декабря 2020 года.

В розничной торговле после переходе на УСН "Доходы - расходы" налоги, уплаченные по наемным работникам при ЕНВД, будет учитываться в расходах УСН?

Налоги и взносы с заработной платы сотрудников, начисленные и уплаченные в период применения ЕНВД, учесть при УСН не получится.

В розничной торговле после перехода на УСН “Доходы - расходы” оплата за приобретённый товар при ЕНВД будет учитываться в расходах УСН?

Затраты на приобретение товаров для их дальнейшей перепродажи учитываются в расходах УСН после реализации этих товаров. Себестоимость товаров, приобретенных при ЕНВД, но проданных на УСН, можно учитывать в расходах на УСН.

Переходим с ЕНВД (общепит) на УСН “Доходы - расходы”. Есть остаток товара, который оплачен в 2020 году, и остаток товара, который будем оплачивать в 2021 году. Можно ли будет уменьшить расходную часть в 2021 году тем товаром, который куплен в 2020 и который будет оплачен в 2021? Переходный период предусмотрен или нет?

Себестоимость товаров, приобретенных при ЕНВД, но проданных на УСН, можно учитывать в расходах на УСН, вне зависимости от того, когда они были оплачены. Однако имейте в виду, что продукты, которые вы приобретаете для изготовления блюд, не являются товаром, это материалы, а материалы, полученные и оплаченные во время применения ЕНВД, учесть при УСН нельзя.

Совмещаем ОСН (опт) и ЕНВД (розница). Планируем перейти полностью на ОСН. Как быть с НДС по остаткам товара на ЕНВД при переносе их на ОСН?

НДС в стоимости товаров, которые были приобретены на ЕНВД, а реализованы после перехода на ОСНО, можно принять к вычету по счетам-фактурам от поставщика (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

Нужно ли подавать уведомление о закрытии ЕНВД?

Уведомление о снятии с ЕНВД с 1 января 2021 в связи с отменой ЕНВД подавать не нужно.

Как учитывать товарные остатки при переходе с ЕНВД на УСН "Доходы-расходы"?

Чтобы определить количество товарных остатков на складе, проведите инвентаризацию в конце года. Расходы на приобретение этих товаров можно будет учесть после перехода на УСН в момент продажи этих товаров.

Учитывать ли на УСН 6% доходы от услуг, которые оказаны в 2020 на ЕНВД, но доход получен (контрагент оплатил) в 2021?

Если фактически оказание услуги было произведено в период применения ЕНВД, то доход относится к ЕНВД. Во избежании дополнительных вопросов от ФНС, рекомендуем все оплаты по услугам, оказанным в период ЕНВД принять в 2020 году.

Можно ли списать товар, купленный о проданный при ЕНВД, а оплаченный при УСН?

Товар автоматически "выбывает" после продажи. Поэтому, если вы реализовали товар и отразили его продажу в 2020, то дополнительно ничего списывать не нужно. Продажа, учет дохода и расхода по ней относятся к 2020 году.

Что делать с НДС, если переходим с ЕНВД на ОСНО? Нужно ли вернуть остаток товара поставщику с последующим приходом с новыми документами с НДС?

НДС в стоимости товаров, которые были приобретены на ЕНВД, а реализованы после перехода на ОСНО, можно принять к вычету по счетам-фактурам от поставщика (п. 9 ст. 346.26 НК РФ). Намеренно делать возврат для последующй обратной покупки нет необходимости.

Продукты Контура

Стоимость обслуживания онлайн-бухгалтерии? Где можно увидеть презентацию?

Стоимость работы в Контур.Бухгалтерии - от 13 800 до 25 200 рублей в год в зависимости от тарифа. Подробнее о тарифах читайте здесь. При оплате сервиса до конца октября действует скидка 60%. Чтобы заказать презентацию сервиса, оставьте заявку на обратный звонок по кнопке в нижнем правом углу этой страницы. Также вы можете зарегистрироваться в сервисе по кнопке "Попробовать" в верхнем правом углу и получить две недели бесплатной работы, познакомиться с интерфейсом и возможностями системы. Через 1-2 дня после регистрации с вами свяжется менеджер и проведет демонстрацию.

Если я ИП и сама веду торговлю в своем магазине, то какое количество сотрудников мне указывать при выборе налога в вашем калькуляторе?

В вашем случае количество сотрудников будет 0. Также не заполняйте поле "Зарплата сотрудников". Калькулятор рассчитает налоговую нагрузку и страховые взносы только для вас как ИП.

Если мы получили патент на 2020 год, и он рассчитан уже, то в калькуляторе что за налоговая нагрузка рассчитывается?

Калькулятор рассчитает суммы страховых взносов для вас как ИП и сотрудников, если они есть. Добавит к ним стоимость патента - из этих сумм складывается налоговая нагрузка на патенте.

Как в Контуре сменить СНО?

Читайте инструкцию по смене СНО в Справке или обратитесь в нашу круглосуточную Техподдержку - вам помогут.

Вероятно, калькулятор предполагает указание дохода и расхода без НДС для решения на переход на ОСНО, УСН, патент, но очевидно, что при ОСНО выручка будет предъявлятся с НДС и весь предъявленный НДС, будет уплачен за счет покупателей, а экономия произойдет за счет вычета по НДС. Учитывает ли это калькулятор?

Внутри калькулятора можно увидеть расшифровку в разрезе уплачиваемых налогов. Если компания после перехода на ОСНО понимает, что текущие цены можно поднять на сумму НДС, тем самым компенсируя часть возросшей налоговой нагрузки из-за НДС за счет покупателей, то эту возможность стоит учесть самостоятельно при выборе оптимального режима налогообложения. Многие компании, которые сейчас работают на ЕНВД, могут вовсе не иметь поставщиков с НДС и также не планируют повышение цен, таким образом в их ситуации обязанность по перечисляемым в бюджет суммам лишь возрастет.

База документов из Контур.Бухгалтерии потом выгружаются в 1С? по необходимости)?

Выгрузка базы из Контур.Бухгалтерии в 1С не предусмотрена.

А декларацию ЕНВД сдавать как обычно до 20 января 2021? В сервисе Контур.Бухгалтерии, как это будет выглядеть?

Да, не позднее 20 января 2021. Декларацию по ЕНВД можно отправить из сервиса. 1 января 2021 года соответствующая задача появится на главной странице сервиса.

Расскажите, пожалуйста, про Контур.Маркет подробнее. Как сформировать отчет?

Подробнее об интеграции Контур.Маркета с Бухгалтерией читайте здесь. На этой же страничке вы можете отправить заявку, чтобы обсудить детали со специалистом.

Есть ли сервис Контур.Бухгалтерия, где можно сразу вести несколько ИП?

Да, в сервисе вы можете вести учет сразу по нескольким организациям или ИП. Для получения более подробной информации лучше пообщаться с менеджером.

Нужен ли Контур.Экстерн при Контур.Бухгалтерии?

В Контур.Бухгалтерии есть отправка отчетов в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат через интернет, поэтому в ней можно работать без Контур.Экстерна.

Контур.Бухгалтерия только на одну организацию? Для уполномоченных есть?

Контур.Бухгалтерия приобретается отдельно на каждую организацию, при этом есть возможности для работы обслуживающей бухгалтерии по нескольким организациям.

Если моего банка нет в сервисе Контур.Бухгалтерия, можно ли как-то загружать выписку?

Вы можете загружать выписку из любого банка в специальном формате. Отличие лишь в том, что благодаря настроенной интерации с отдельными банками выписка будет загружаться в пару кликов, а при работе с другими банками файл с выпиской придется подгружать вручную: скачать файл из банка и загрузить его в Бухгалтерию.

Другие вопросы

У ИП есть в разных городах магазины, со следующего года это будет считаться филиалом или обособленным подразделением?

ИП не могут зарегистрировать ни обособленное подразделение, ни филиал, это касается только юрлиц. Вы просто продолжите вести деятельность.

Что значить иметь филиал? Есть точка торговая в одном городе, но на другом адресе. Это уже филиал?

Филиалы и обособленные подразделения бывают только у юрлиц, ИП это не касается. Дополнительная торговая точка, если в ней есть хотя бы одно рабочее место, является обособленным подразделением. Обособленное подразделение регистрируется в ФНС после приема специального заявления по форме №СО-09-3-1. Это не препятствует применению УСН. Применять УСН нельзя именно при открытии филиала. Филиал - это разновидность обособленного подразделения, который регистрируется отдельно и запись о нем вносится в ЕГРЮЛ.

Я торгую маркированной обувью. На ЕНВД ею торговать нельзя, разве автоматически я не перейду на УСН?

Если вы когда-либо прежде подавали заявление о переходе на УСН, то после подачи заявления о снятии с ЕНВД в связи с утратой права на применение этого спецрежима вся деятельность автоматически перейдет на УСН. Но если с момента регистрации фирмы вы подавали лишь заявление о постановке на ЕНВД, то после начала торговли маркированной обувью ваша деятельность переходит на ОСНО.

Как настроить товароучет, если несколько магазинов?

С этим вопросом лучше обратиться к специалистам Контур.Маркета. Они подробно расскажут, как это организовать с использованием их сервиса.

А на самозанятость как перейти с ЕНВД?

Налог на профессиональный доход - это новый спецрежим. Совмещать его с другими видами налогообложения нельзя. Этот режим налогообложения нельзя применять, если у вас работники, если вы перепродаете товары, реализуете подакцизные либо маркированные товары и если доход в год превышает 2.4 млн рублей. Чтобы начать применять НПД, зарегистрируйтесь через бесплатное мобильное приложение "Мой налог". Через это же приложение нужно выбивать чеки при приеме денег за оказаннные услуги.

Самозянятый может оказывать услуги грузоперевозки? Или услуги программиста?

Да, можете, если у вас нет сотрудников и доход в год не превысит 2.4 млн рублей. Важно, чтобы именно вы оказывали данные услуги, а в вашем регионе была возможность применения налога на профессиональный доход.

Если я самозанятый, могу ли я оказывать свои профессиональные услуги в качестве продавца в розничном магазине?

Самозанятым нельзя заниматься перепродажей товаров. Возможна лишь реализация товаров собственного производства. Например, если вы полностью самостоятельно занимаеьесь мыловарением или бисероплетением, а потом реализуете эту продукцию.