Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽


Налоговая закончила многолетний спор о том, как считать 1% с доходов, превысивших 300 000 ₽. Расскажем подробнее, как рассчитывать взносы теперь, что можно сделать с переплатой и как изменить способ расчета в сервисе.

Как было раньше

Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».

Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.

Что изменилось

В сентябре 2020 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против. 

Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.

Что делать с переплатой за 2020 год

ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так: 

  • Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов. 
  • Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.

Как поступить с переплатой за прошлые годы

Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС. 

Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору. 

Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии

Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов. 

После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2020 рассчитайте самостоятельно по формуле:

(Доходы за 2020 — Расходы за 2020 — 300 000 рублей) * 1%

14 комментариев
К
Кристина 27 марта
Здорово. А если убыток платить вообще не нужно?
ЕК
Елена Космакова 27 марта
Кристина, верно, при убытке дополнительный 1% в ПФР платить не нужно. По новым правилам ИП на УСН 15% смотрит на разницу доходов и расходов, если сумма отрицательная (убыток), то она, как ни крути, не превысит 300 000 рублей. Но минимальный налог в ФНС в размере 1% с доходов за год заплатить придется.
Е
Елена 29 марта
Добрый день, в 2020 году ИП на патенте не уменьшали стоимость патента на суммы взносов. Подскажите, пожалуйста, 1% с суммы превышения 300 тыс. руб. по страховым взносам за 2020 г. тоже придется платить полностью?
ЕК
Елена Космакова 12 июля
Елена, добрый день! Размер переменной части страховых взносов не зависит от права уменьшать налог на сумму взносов. Переменную часть взносов в виде одного процента вы рассчитываете в обычном порядке и уплачиваете. Но в 2021 году вы сможете уменьшить размер своего патента на сумму уплаченных взносов (даже если это 1% по итогу прошлого года). Для этого нужно заполнить заявление на вычет.
А
Анастасия 8 июня
Добрый день! Подскажите пожалуйста, а что с ип на ЕСХН? как им нужно рассчитывать 1%?
ЕК
Елена Космакова 12 июля
Анастасия, добрый день! Взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию ИП за себя в виде фиксированных платежей могут быть включены в расходы по ЕСХН на основании подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Это касается и 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей.
А
Анастасия 8 июня
Добрый день! Подскажите пожалуйста, а что с ип на ЕСХН? как им нужно рассчитывать 1%?
К
Карина 13 июня
Добрый день. Объясните мне пожалуйста, декларации за прошедшие 3г по УСН с объектом налогообложения Д минус Р надо будет корректировать? Я про ИП без наёмных сотрудников. Ведь в те периоды включали всю сумму 1% в декларацию и уменьшили налог по УСН на сумму 1%. Теперь, если пересчитать за прошедшие периоды, то налогооблагаемая база увеличится и следует доплатить налог по упрощенке, я правильно понимаю?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 21 июня
Карина, здравствуйте! Если налоговая сделала перерасчёт либо вы обращались с заявлением на проведение перерасчёта в отношении "однопроцентного взноса", то в этом случае - да, нужно подать уточняющую декларацию для корректировки суммы принятых расходов и доплатить налог.
Е
Елена 23 июля
Елена Космакова, Если подать уточняющую декларацию по УСН за прошлые периоды, ИФНС начислит пени. Можно ли включить возвращенные суммы в доходную часть декларации за период, в котором был получен возврат?
Л
Лариса 6 июля
Добрый день! Подскажите, 3 предыдущие года, за которые можно вернуть переплату-это 2018, 2019, 2020 или 2017, 2018, 2019?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 12 июля
Лариса, добрый день! Переплату можно вернуть за 2017, 2018, 2019 годы.
Е
Евгений 13 октября
А если Ип на УСН доходы 6%?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 27 октября
Евгений, для ИП на УСН "Доходы" ничего не меняется, у него не возникло переплаты.
Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно