Налоговая закончила многолетний спор о том, как считать 1% с доходов, превысивших 300 000 ₽. Расскажем подробнее, как рассчитывать взносы теперь, что можно сделать с переплатой и как изменить способ расчета в сервисе.
Как было раньше
Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».
Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.
Что изменилось
В сентябре 2020 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против.
Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.
Что делать с переплатой за 2020 год
ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так:
- Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов.
- Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.
Как поступить с переплатой за прошлые годы
Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС.
Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору.
Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии
Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов.
После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2020 рассчитайте самостоятельно по формуле:
(Доходы за 2020 — Расходы за 2020 — 300 000 рублей) * 1%
Налоговая берет данные из декларации УСН, где эта разница снова учитывается в расходах. Но по логике, при расчете страховых взносов 1% свыше 300тр эту разницу нельзя учитывать в расходах. Разница между минимальным налогом и налогом за прошлый год вроде должна уменьшать только налогооблагаемую базу по УСН, но не базу для расчета страховых взносов.