Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — Контур.Бухгалтерия

Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽

21 апреля 2021 32 603 22

Налоговая закончила многолетний спор о том, как считать 1% с доходов, превысивших 300 000 ₽. Расскажем подробнее, как рассчитывать взносы теперь, что можно сделать с переплатой и как изменить способ расчета в сервисе.

Как было раньше

Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».

Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.

Что изменилось

В сентябре 2020 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против. 

Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.

Что делать с переплатой за 2020 год

ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так: 

  • Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов. 
  • Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.

Как поступить с переплатой за прошлые годы

Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС. 

Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору. 

Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии

Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов. 

После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2020 рассчитайте самостоятельно по формуле:

(Доходы за 2020 — Расходы за 2020 — 300 000 рублей) * 1%


Контур проведет бесплатную конференцию «Бухгалтерские новшества `23‒`24»

8–10 ноября состоится ежегодное онлайн-мероприятие для бухгалтеров и руководителей бизнеса. Поговорим об изменениях законодательства, тонкостях работы бухгалтера, новшествах учета и отчетности в 2023 и 2024 годах. На мероприятие соберутся около 50 000 участников.

Массовое скачивание и печать документов

Теперь в сервисе можно скачать весь пакет документов по сделке в один клик. Больше не нужно сохранять или выводить на печать каждый документ по-отдельности.

Вертикальное меню в Бухгалтерии

В нашем сервисе меняется интерфейс. Горизонтальное меню в верхней части экрана, к которому вы привыкли, станет вертикальным. На навигации это никак не отразится — управление останется прежним.

QR‑код в счете на оплату

Теперь в счет на оплату можно добавить QR-код. Ваши контрагенты смогут быстро и точно переходить в интернет-банк и отправлять вам деньги по счету.

Продажа товаров через маркетплейсы

В Бухгалтерии стало удобно оформлять продажи через маркетплейсы, принимать к учету комиссионные выплаты и затраты на услуги площадки. Теперь в сервисе есть документы для отражения операций, связанных с торговлей на электронных площадках.

22 комментария
К
Кристина 27 марта 2021
Здорово. А если убыток платить вообще не нужно?
ЕК
Елена Космакова 27 марта 2021
Кристина, верно, при убытке дополнительный 1% в ПФР платить не нужно. По новым правилам ИП на УСН 15% смотрит на разницу доходов и расходов, если сумма отрицательная (убыток), то она, как ни крути, не превысит 300 000 рублей. Но минимальный налог в ФНС в размере 1% с доходов за год заплатить придется.
Е
Добрый день, в 2020 году ИП на патенте не уменьшали стоимость патента на суммы взносов. Подскажите, пожалуйста, 1% с суммы превышения 300 тыс. руб. по страховым взносам за 2020 г. тоже придется платить полностью?
ЕК
Елена Космакова 12 июля 2021
Елена, добрый день! Размер переменной части страховых взносов не зависит от права уменьшать налог на сумму взносов. Переменную часть взносов в виде одного процента вы рассчитываете в обычном порядке и уплачиваете. Но в 2021 году вы сможете уменьшить размер своего патента на сумму уплаченных взносов (даже если это 1% по итогу прошлого года). Для этого нужно заполнить заявление на вычет.
А
Анастасия 8 июня 2021
Добрый день! Подскажите пожалуйста, а что с ип на ЕСХН? как им нужно рассчитывать 1%?
ЕК
Елена Космакова 12 июля 2021
Анастасия, добрый день! Взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию ИП за себя в виде фиксированных платежей могут быть включены в расходы по ЕСХН на основании подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Это касается и 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей.
А
Анастасия 8 июня 2021
Добрый день! Подскажите пожалуйста, а что с ип на ЕСХН? как им нужно рассчитывать 1%?
К
Карина 13 июня 2021
Добрый день. Объясните мне пожалуйста, декларации за прошедшие 3г по УСН с объектом налогообложения Д минус Р надо будет корректировать? Я про ИП без наёмных сотрудников. Ведь в те периоды включали всю сумму 1% в декларацию и уменьшили налог по УСН на сумму 1%. Теперь, если пересчитать за прошедшие периоды, то налогооблагаемая база увеличится и следует доплатить налог по упрощенке, я правильно понимаю?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 21 июня 2021
Карина, здравствуйте! Если налоговая сделала перерасчёт либо вы обращались с заявлением на проведение перерасчёта в отношении "однопроцентного взноса", то в этом случае - да, нужно подать уточняющую декларацию для корректировки суммы принятых расходов и доплатить налог.
Е
Елена Космакова, Если подать уточняющую декларацию по УСН за прошлые периоды, ИФНС начислит пени. Можно ли включить возвращенные суммы в доходную часть декларации за период, в котором был получен возврат?
Л
Лариса 6 июля 2021
Добрый день! Подскажите, 3 предыдущие года, за которые можно вернуть переплату-это 2018, 2019, 2020 или 2017, 2018, 2019?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 12 июля 2021
Лариса, добрый день! Переплату можно вернуть за 2017, 2018, 2019 годы.
Е
А если Ип на УСН доходы 6%?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 27 октября 2021
Евгений, для ИП на УСН "Доходы" ничего не меняется, у него не возникло переплаты.
Добрый вечер! ИП на УСН доходы минус расходы,разницу между минимальным налогом и налогом,можно учесть при расчёте 1% свыше 300 000….если эта сумма уже входила в расходы
Р
У меня такой же вопрос. Нет пока не могу добиться однозначного ответа.
Налоговая берет данные из декларации УСН, где эта разница снова учитывается в расходах. Но по логике, при расчете страховых взносов 1% свыше 300тр эту разницу нельзя учитывать в расходах. Разница между минимальным налогом и налогом за прошлый год вроде должна уменьшать только налогооблагаемую базу по УСН, но не базу для расчета страховых взносов.
Е
Евгения 18 января 2022
Добрый день, ИП на УСН 15%. Могу ли я взять в зачет (в расход) оплаченные страховые взносы?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 18 января 2022
Евгения, добрый день! Да, конечно: предприниматели на УСН 15% уменьшают налогооблагаемую базу на обязательные страховые взносы (подп. 7 ст. 346.16 НК РФ). То есть берут их в расходы.
Н
Наталья 23 марта 2022
Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста,порядок действий при возврате суммы излишнеуплаченных СВ,в виде 1%.Налоговая возвращает деньги на счёт,далее необходимо сдавать уточненную декларацию и доплачивать налог?Пени?Это такая путаница. Можно ли включить возвращенные суммы в доходную часть декларации за период, в котором был получен возврат?И понятное дело ,что с этих сумм ,я потом заплачу налог.
НМ
Наталья Мацепура 23 марта 2022
Здравствуйте Можно ли включить возвращенные суммы(которые мы переплатили в виде 1% страховых взносов) в доходную часть декларации за период, в котором был получен возврат?И потом соответственно ,оплатить налог.Подскажите,пожалуйста,дальнейший порядок действий при возврате излишнеуплаченных страховых взносов от ФНС на наш счёт.
Е
Здравствуйте! если в расходах уже учтены оплаченные в 2021 году фиксированные платежи ОПС и ФОМС, то 300 000 руб. отнимать от базы "Доходы-Расходы" не нужно? это по нотариусу. Т.е. например: 2 000 000 - 1 000 000 ( в т.ч. фиксир. платежи)= 1 000 000 руб. х 1% = 10 000 руб.
В
Вероника 11 апреля 2022
ИП на УСН 15%. В расходах у нас себестоимость проданного и оплаченного товара и уплаченные фиксированные взносы за себя в ПФ и ФФМС. 1% в ПФ - это понятно разница между доходами и расходами. А учитываются ли в расходах при подсчете 1% фиксированные взносы за себя в ПФ и ФФМС. ?
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте