Дополнительные лимиты и ставки УСН в 2021 году

13 октября 2021 11

С 1 января 2021 года действует прогрессивная шкала ставок по УСН. В новости расскажем о новых ставках и лимитах и покажем, как при необходимости переходить на новые ставки в Контур.Бухгалтерии.

Какие правила действовали до 2021 года

На УСН компании и предприниматели применяли ставку 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». В регионах чиновники могли понижать ставки для некоторых отраслей. Эти ставки были доступны, пока упрощенец не превышал один из лимитов:

  • 150 млн рублей доходов по УСН с начала года;
  • 100 сотрудников по среднесписочной численности с начала года, включая работников по трудовым договорам и договорам ГПХ;
  • 150 млн рублей по остаточной стоимости основных средств;
  • для организаций есть ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний — 25%.

После превышения одного из показателей упрощенец терял право применять УСН и переходил на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Какие правила действуют с 2021 года

Пока предприниматель или компания не нарушили привычные лимиты, они продолжают применять ставки 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы» или утвержденные льготные ставки в регионе. Региональные ставки вы можете посмотреть на этой странице сайта ФНС. Не забудьте в шапке переключить регион на свой, тогда внизу страницы увидите льготные ставки по видам деятельности. 

Ставки меняются, если с начала календарного года происходит превышение:

  • доходы по УСН превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей;
  • средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130.

Тогда налог рассчитывают по ставкам 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Это делают с начала того квартала, в котором произошло превышение. Региональных льгот в этом случае нет: во всех регионах применяют ставки 8% и 20%. 

Если же с начала года выручка превысит 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников 130 человек, то компания или ИП потеряют право на применение УСН. Придется перейти на ОСНО и платить налог на прибыль, имущество и НДС с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Пример: как использовать прогрессивную шкалу ставок по УСН

За 1 квартал 2021 года компания на режиме УСН «Доходы» заработала 58 млн рублей. В регионе установлена льготная ставка для УСН «Доходы» 3%. Рассчитываем платеж за 1 квартал: 58 млн * 3% = 1,74 млн. рублей. Компания уменьшит эту сумму на уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя. 

За 2 квартал 2021 года компания заработала 62 млн рублей, соответственно, за полугодие 120 млн рублей. Исчисляем платеж за 2 квартал: 120 млн * 3% = 3,6 млн. рублей. При расчете окончательной суммы к оплате бухгалтер уменьшит расчетное значение на страховые взносы и платеж за 1 квартал.

За 3 квартал 2021 года компания заработала 40 млн рублей, соответственно, за 9 месяцев 160 млн рублей. Рассчитываем платеж за 3 квартал: по итогам 9 месяцев лимит доходов 150 млн руб превышен, но сумма в 200 млн еще не достигнута. Поэтому платеж за 3 квартал считаем так: 120 млн * 3% + 40 млн * 8% = 3,6 млн + 3,2 млн = 6,8 млн рублей. Бухгалтер уменьшит эту сумму на страховые взносы и платежи за 1 и 2 кварталы.
 
За 2021 год доходы составили 190 млн, так как за 4 квартал налогоплательщик заработал 30 млн руб. Поэтому продолжаем применять ставку 8%. Посчитаем платеж за год: 120 млн * 3% + 70 млн * 8% = 3,6 млн + 5,6 млн = 9,2 млн руб. Из этого значения вычтем уплаченные в течение года страховые взносы и авансы за первые три квартала.

Как менять ставку УСН в Контур.Бухгалтерии

При расчете авансового платежа или налога за год сервис следит за превышением лимитов по сведениям в системе. Если один из лимитов нарушается, сервис подскажет, что пора применять повышенную ставку. Это произойдет, когда вы начнете работать над документом «Начисление налога». Вы увидите предупреждение:

Чтобы изменить ставку, выполните следующие действия:

  1. Перейдите на страницу «Реквизиты организации» по ссылке в уведомлении или через основное меню. 
  2. На странице проставьте галочку в графе «Ввести по кварталам».
  3. После этого проставьте нужную ставку в том квартале, в котором произошло превышение.

Затем сохраните документ «Начисление налога» сервис автоматически пересчитает сумму налога по новой ставке.


Поздравляем с Днем бухгалтера!

Держать под контролем цифры и деньги умеют далеко не все. Внимание к деталям, вдумчивость, способность анализировать и прогнозировать на несколько шагов вперед — вот суперсила настоящего бухгалтера.

Расшифровка данных по расходам УСН

В Бухгалтерии появился новый отчет «Расходы УСН по поставщикам». Он помогает отслеживать ошибки в документах, чтобы правильно учитывать расходы по товарам, услугам и материалам.

Отправка в Диадок черновиков документов

Мы упростили работу с электронными документами. Теперь из Бухгалтерии можно отправлять черновики документов прямо в Диадок для доработки и отправки контрагенту. Больше не нужно вручную выгружать документы из Бухгалтерии, повторно создавать их в Диадоке и тратить на это время. Читайте подробности в новости.

Выпуск сертификатов КЭП в Бухгалтерии

В Бухгалтерии снова можно выпустить сертификат электронной подписи. В начале 2022 года мы приостановили выпуск подписей из-за изменения правил, но теперь вы можете получить КЭП для руководителя организации или ИП в сервисном центре Контура. Читайте в новости, как это сделать.

11 комментариев
А
Алевтина 1 июля 2021
Спасибо за информацию
Г
Галина 2 июля 2021
Информация такая нужна, слишком много изменений. Хорошо, когда получаем своевременную информацию
А
Информация хорошая, нововведения-нет.
О
Анна, дак изначальные лимиты же не уменьшились? почему нововведения не хорошие?
Т
Татьяна 5 июля 2021
Анна,
Хорошие нововведения. Плохой заголовок.
6% так и остается.
Те, кто превышал 150 млн и слетал с упрощенки теперь не слетят, а будут платить 8%
Е
Хорошо было бы, если была бы переходящая ссылка в правовую базу для уточнения ставки в своем субъекте
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова Изменен 2 июля 2021
Елена, льготные ставки вы можете посмотреть на этой странице сайта ФНС. Не забудьте в шапке переключить регион на свой, тогда внизу страницы увидите льготные ставки по видам деятельности в регионе. Спасибо вам за комментарий! - добавим данные в новость.
Т
Елена Космакова, не смогла найти льготные ставки УСН по Челябинской области не переходит и не знаю когда и какой был закон
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября 2021
Татьяна, добрый день! Там в верхней части страницы нужно выбрать ваш регион. Потом проскроллить страницу вниз - и последним пунктом увидите список льготных ставок. Попробуйте эту ссылку, здесь уже выбрана Челябинская область.
Т
спасибо.
ОР
Ольга Романова 9 ноября 2021
А у Крыма особые условия. Хотелось бы и о нас информацию новую услышать. Спасибо)))
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты