Переход на онлайн‑кассу: что изменится в бухучете


Заканчивается последняя отсрочка по переходу на онлайн-кассы: с 1 июля 2021 года их должны применять ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги.

Расскажем, что изменится для бухгалтера, а также кто должен работать с онлайн-кассой и кто освобожден от нее.

Отражаем в учете покупку онлайн-кассы

В налоговом учете многое зависит от системы налогообложения и стоимости кассы.

На ОСНО бухгалтеры опираются на положения об амортизируемом или не амортизируемом имуществе (ст. 254 и 256 НК РФ):

  • Если касса дороже 100 000 рублей и вы работаете с нею больше года, стоимость кассы списывайте равномерно в течение всего срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ). 
  • Если касса дешевле 100 000 рублей, она не считается амортизируемым имуществом, ее стоимость учитывайте в составе материальных затрат. Организация или ИП определяют самостоятельно, как отнести к расходам стоимость ККТ (письма Минфина от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124).

На УСН «Доходы минус расходы» затраты на кассу можно признать одним из способов:

  • Если касса дороже 100 000 рублей, списывайте ее первоначальную стоимость в течение года равными долями (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • Если касса дешевле 100 000 рублей, учтите покупку как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В бухгалтерском учете в расходах учитывайте стоимость самой кассы, фискального накопителя и услуг по доставке и настройке. Но если организация ведет упрощенный бухучет, то учитывается только цена кассы (п. 8.1 ФСБУ 6/01).

  • Если касса дороже 40 000 рублей и применяется больше года, она попадает под определение основных средств. Тогда расходы на кассу признают через амортизацию в обычном порядке.
  • Если касса дешевле 40 000 рублей, в бухучете ее отражают в составе материально-производственных запасов по критериям п. 4 ФСБУ 6/01. 

Для отражения покупки используют счет 10.9 “Инвентарь…”. Признание расходов на онлайн-кассу происходит при начале эксплуатации устройства. Бухгалтер сделает следующие записи.

При тратах на кассу меньше 40 000 рублей:

Дт 10 Кт 60 получили ККТ и оформили как материально-производственный запас;
Дт 26 (44) Кт 60 (76) учли расходы на настройку кассы;
Дт 26 (44) Кт 10 передали ККТ в эксплуатацию.

При тратах на кассу более 40 000 рублей:

Дт 08 Кт 60 получили ККТ и оформили как основное средство;
Дт 08 Кт 60 (76) списали расходы на настройку в стоимость ОС;
Дт 01 Кт 08 передали ККТ в эксплуатацию.

Нужна касса к 1 июля 2021?

Получите готовое решение по выгодной цене: кассу с ФН, скидку до 60% на Контур.Маркет и Контур.ОФД, услугу регистрации в налоговой.

Узнать больше

Отражаем в учете операции по онлайн-кассе

В учете отражают наличную, безналичную выручку и возвраты, которые проходят через онлайн-кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. 

Для оформления кассовых операций формирует приходный и расходный кассовые ордеры. Их оформляют по фискальным документам после закрытия смены на онлайн-кассе. ИП освобождены от необходимости оформлять ПКО и РКО (п. 4.1 указания ЦБ РФ).

Покажем проводки для отражения кассовых операций на примере. Допустим, кассир в конце дня закрывает смену и передает бухгалтеру z-отчет. Бухгалтер видит по отчету, что в кассу пришли деньги: 20 000 рублей наличными и 45 000 рублей безналичным расчетом. Он оформляет ПКО на сумму наличных и делает проводки:

  • Дт 50 Кт 90.1 20 000 рублей при розничной торговле, наличные расчеты через кассу, если нет аналитики по покупателям, оформляется ПКО;
  • Дт 50 Кт 62, Дт 62 Кт 90.1 20 000 рублей при наличных расчетах с контрагентами, если ведется аналитика по покупателям, оформляется ПКО;
  • Дт 57 Кт 90.1 или Дт 57 Кт 62 45 000 рублей при безналичной оплате от розничных покупателей, ПКО оформлять не надо.

Чтобы передавать z-отчеты бухгалтеру из кассы автоматически, настройте интеграцию Бухгалтерии с кассовой программой — например, Контур.Маркетом. Тогда бухгалтер будет получать из касс отчеты о закрытии смены и готовые ПКО. 

Кто обязан применять онлайн-кассы в 2021 году, а кто нет

Бизнес переходит на онлайн-кассы с 2017 года поэтапно. В 2021 году завершается финальный этап к июлю закончится отсрочка для ИП. С 1 июля должны применять кассы предприниматели без сотрудников:

  • если они оказывают услуги или выполняют работы это касается дизайнеров, мастеров маникюра и мастеров по ремонту, парикмахеров и пр.;
  • если они продают товары собственного производства: одежду, мебель, украшения, пирожные.

Если ИП работает на патенте, касса нужна ему только для видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ.

А вот кто может кассу не применять:

  • Физлица включая действующих как страховые агенты (п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
  • ИП на патенте если не занимаются видами деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63, 65. 
  • Самозанятые ИП и физлица, которые платят налог на профессиональный доход (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
  • ИП и юрлица если расплачиваются с контрагентами через расчетные счета; если работают в отдаленных или труднодоступных местностях (п.3 ст.2 закона №54-ФЗ); если занимаются видами деятельности из перечня в п.2 ст.2 закона №54-ФЗ например, сдают собственное жилье, торгуют вразнос, держат киоски с мороженым.
9 комментариев
НЗ
Надежда Зверева 5 июля
как отразить выручку по расчетному счету и кассе при совмещении патента и УСН
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 12 июля
Надежда Зверева, добрый день! В платежном поручении и приходном кассовом ордере есть поля "Учитывать в доходах по УСН" либо "Учитывать в доходах по патенту". Вы выбираете нужное поле перед проведением документа - и выручка отражается там, где нужно.
J
Какой странный ответ. Выручка по выписке приходит одной суммой и поэтому отражается одной записью, но там суммы и по патенту и по усн например. Либо то или другое не бывает, все вместе. И мне нужно оба варианта сно отразить. У вас в сервисе это не реализовано. Ставим отметку одну только! Оттого в кудривсе тоже не правильно
Е
Елена 15 июля
Если работаем только с юр.лицами, касса все равно нужна? для каких операций, если да.
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова Изменен 15 июля
Елена, если вы получаете безналичную оплату от юрлиц по реквизитам расчетного счета - касса не нужна. Если юрлица вам платят наличными деньгами или корпоративной картой - онлайн-касса нужна.
Е
Елена 15 июля
Елена Космакова, на расчетный Счет, конечно. По договору. Просто был странный звонок из налоговой, что Вы ДОЛЖНЫ пр ОКВЭД иметь кассу. Поэтому и удивилась, решила уточнить. Спасибо Вам огромное!
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 15 июля
Елена, пожалуйста! В 54-ФЗ говорится, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, _за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ)_. Вы можете ссылаться на этот пункт и говорить, что электронное средство платежа (корпоративную карту) вам не предъявляют, все расчеты идут в безналичном порядке на реквизиты расчетного счета, а значит касса вам не нужна.
П
так и нету главного зачем вводили применения касс - отсутствие бухгалтерского учета, т.е. его необходимости, так как данные автоматически поступают в ФНС. Об этом заявляли МИНФИН и ФНС РФ (внедряющие организации) и что в реальности???
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября
Павел, вы правы, пока в этом направлении ничего не изменилось. Чиновники работают над законопроектом о "бездекларационном УСН", возможно, его примут в будущем.
Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно