Новая система прослеживаемости


Система прослеживаемости начала работать с 8 июля 2021: Правительство РФ утвердило постановления, необходимые для запуска системы. Читайте в новости, какие обязанности теперь есть у организаций и ИП, которые торгуют прослеживаемыми товарами.

Что такое прослеживаемость и кого это касается

С 1 июля 2021 с помощью новой системы государство будет бороться с нелегальным импортом и прослеживать движение ввозных товаров до конечного пользователя. А значит отчитываться будут все участники цепочки продаж, а не только импортеры. Но это касается только некоторых групп товаров. Скажем, если у вас детский магазин с колясками или магазин бытовой техники, вам придется с головой окунуться в изучение новых правил.

Что. Полный список прослеживаемых товаров есть в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Это стиральные машины и холодильники, строительная автотехника и промышленный транспорт, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла. 

Когда. Нормы прослеживаемости начинают действовать с 8 июля 2021 года, они утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108​

Для кого. Правила действуют для организаций и ИП на любых налоговых режимах. Все, кто импортирует прослеживаемые товары или торгует ими внутри России, должны будут сдавать отчёт и уведомления об операциях с такими товарами, а еще вносить новые данные в документы.

Реквизиты для прослеживаемости

В качестве «меток» для партий ввозных товаров вводят специальные реквизиты. Их нужно вносить в новые поля на счетах-фактурах и УПД, в декларации по НДС, а также в новые отчеты и уведомления. 

  • РНПТ — регистрационный номер партии товара. 
  • Количество товара и единицы измерения, которые определяется по справочнику ОКЕИ.

РНПТ получают разными способами:

  • При ввозе из стран ЕАЭС компания или ИП сдает в свою налоговую уведомление о ввозе. Налоговая назначает РНПТ партиям товара и сообщает его налогоплательщику.
  • При ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС, импортер сам формирует РНПТ: это номер таможенной декларации и обозначение партии товара в 32 графе той же декларации. Таможня сама уведомит налоговую о ввозе.
  • Товар был в остатках на 1 июля 2020. Владелец прослеживаемых товаров подает в ФНС уведомление об остатках до их продажи, налоговая присваивает товарам РНТП.

Новая отчётность для участников системы прослеживаемости

Появились новые формы отчета и уведомлений, которые должны сдавать участники системы прослеживания (письмо ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Они могут измениться, потому что налоговики еще не утвердили окончательные варианты, но пока нужно пользоваться формами из письма. Налоговая будет принимать их только через операторов электронного документооборота (требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ). 

  • Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами  плательщики НДС сдают при выбытии товаров или их покупке у неплательщиков НДС, а неплательщики НДС сдают при покупке, продаже, передаче товаров, и все категории налогоплательщиков сдают отчет при прекращении прослеживаемости и в случае восстановления прослеживаемости (например, физлицо вернуло товар). Срок сдачи — в течение 25 дней после отчетного квартала.
  • Уведомление о ввозе при импорте из ЕАЭС в течение 5 дней после принятия товаров на учет. 
  • Уведомление о перемещении при экспорте из России в государства ЕАЭС, в течение 5 дней со дня отгрузки.
  • Уведомление об остатках подают до реализации товаров из остатков. Подтверждают наличие товара актом инвентаризации, бухгалтерской справкой-расчетом или другими документами.

В нашей Справке читайте подробности о том, до какого момента прослеживается товар, что делать, если покупатель вернул покупку, и как организовать работу с прослеживаемыми товарами при импорте, экспорте и реализации на территории России.

А еще изменятся правила работы со счетами-фактурами и УПД: нужно будет заполнять несколько новых граф и при работе с прослеживаемыми товарами выставлять эти документы только в электронном виде. Подробности читайте в нашей новости.

Как подготовиться к нововведениям

Чтобы работать по новой системе, нужно не только изучить порядок оформления документов, но и обеспечить технические условия для отправки отчетов и уведомлений в электронном виде. 

  • Прежде всего нужно стать участником электронного документооборота с контрагентами, если вы еще этого не сделали. В Контур.Бухгалтерии можно настроить электронный документооборот через Диадок на тарифах «Оптимальный» и «Максимальный»

  • Если на 1 июля 2021 года на вашем складе есть товары из списка прослеживаемости, нужно до их продажи отправить в налоговую уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ. Заполнить и отправить уведомление можно на вкладке «Отчетность» Бухгалтерии: выберите раздел «ФНС» → нажмите кнопку «Создать» → найдите в списке уведомление об остатках (КНД 1169011), заполните и отправьте его. Когда получите из налоговой РНПТ для складских остатков, внесите их в карточки соответствующих товаров в поле «Код РНПТ». Подробную инструкцию смотрите в Справке (пункт «Если на 01.07.2021 на складе есть остатки прослеживаемых товаров...»).

Будут ли штрафовать за нарушение норм прослеживаемости

Пока в Налоговом кодексе или КоАП нет специальных штрафов за непредставление отчетов либо опоздание с отчетами и уведомлениями об операциях с прослеживаемыми товарами. Ожидается, что меры ответственности по КоАП будут применять с 1 июля 2022 года. Проекты поправок в открытых источниках пока не опубликовали.

Если опираться на действующие нормы Налогового кодекса, то за опоздание или непредставление новых уведомлений или отчета за каждый непредставленный документ возможен штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК). Также инспекторы могут наложить административный штраф на должностных лиц компании 300-500 рублей, а вот предпринимателей штрафовать не могут (п. 1 ст. 15.6 КоАП, примечание к ст. 15.3 КоАП). 

При отсутствии счетов-фактур по прослеживаемым товарам возможны санкции по статье 120 НК РФ. Размер штрафа продавцу зависит от периода, в который счета-фактуры не выставлялись. Покупателю штрафы за отсутствие счетов-фактур предъявляют, только если он заявляет вычет по НДС без нужного документа.

34 комментария
Н
Никита 2 июля
Точно дата указана верно 01.07.2020?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 2 июля
Никита, спасибо, исправили! Конечно, с 01.07.2021, у вас глаз-алмаз:)
Н
Наталья 5 июля
Добрый день! Это касается всех организаций? Или только тех, кто работает с импортными товарами?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 6 июля
Наталья, добрый день! Это касается только тех, кто работает с импортными товарами из особого списка прослеживаемых товаров - он есть в конце этого документа.
И
Ирина 7 июля
Добрый день, а если мы покупаем товары из списка прослеживаемости для собственных нужд (не перепродаем потом), сдаем ли мы отчетность?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 12 июля
Ирина, добрый день! Отчет об операциях нужно предоставить только в случае выбытия таких товаров - например, утилизации. Или, если организация решит продать такие товары, придется сдать уведомление об остатках, в ответ налоговая присвоит РНПТ, который необходимо будет указать в счете-фактуре или УПД.
И
Игорь 14 июля
Елена Космакова, а если мы используем товары исключительно в производство (не на продажу), можно ли не сдавать этот отчет? и как часто его сдавать если все таки нужно? спасибо!
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 14 июля
Игорь, добрый день! Давайте уточним: вы покупаете товары, которые есть в списке прослеживаемости, и потом используете их в производственном процессе в качестве оборудования? - например, холодильники для хранения, мониторы для работы.
И
Игорь 14 июля
Елена Космакова, нет. В основном это листовой металл и электротовары. То есть расходные материалы. импортные, но покупаю у отечественных компаний-импортеров. Они используются для производства оборудования (металличеких емкостей), которое в итоге продается.
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 14 июля
Игорь, скорее всего этих товаров нет в списке прослеживаемых. Загляните в него - таблица в конце вот этого постановления. Налоговая следит не за всеми импортными товарами подряд, а только за ограниченным списком - холодильники, стиральные машины, электротранспорт, детские коляски и кресла. Если ваших товаров в этом списке нет, вам не нужно сдавать специальные отчеты.
И
Игорь 14 июля
Елена Космакова, в списке нет..но он показался мне коротким. Я так понимаю, он будет постоянно редактироваться? значит я пропускаю эту тему мимо ушей?)
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 14 июля
Игорь, пока планируется, что с 01.01.2022 этот список пополнят срезанные цветы и бутоны, пригодные для декоративных целей или составления букетов. Так что да, список может пополняться, и мы будем следить за этим) рассказывать в новостях.
И
Игорь 14 июля
Елена Космакова, большое спасибо вам! значит я никаках отчетов не сдаю?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 14 июля
Игорь, да, если ваших товаров нет в списке прослеживаемости, то вы никакие новые отчеты не сдаете!
Л
Лязат 8 июля
А на обувь нужно это делать?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова Изменен 12 июля
Лязат, здравствуйте! Нет, не нужно. Обувь относится к маркируемым товарам, в списке товаров, подлежащих прослеживанию, ее нет, прослеживаемость — это не маркировка.
А
Алексей 15 июля
ТВ-ресиверы CADENA (пр-во Китая) я полагаю попадают в список отслеживания? Куплены 12.07., были оприходованы на склад по копии чека (авансовый отчет). Затем проданы по накладной юр.лицу. При покупке никаких РНПТ продавцом не представлены. Как по ним отчитываться?
МИ
Мальцев Игорь 4 августа
Алексей, здравствуйте. Список импортных прослеживаемых товаров закреплён в Постановлении Правительства от 1 июля 2021 года № 1110. Данный подзаконный акт вступил в силу 8 июля 2021 года. В перечень импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, вошли:
— холодильники, морозильники, холодильное или морозильное оборудование и тепловые насосы;
— автопогрузчики;
— бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки (самоходные);
— машины стиральные, бытовые или для прачечных;
— мониторы и проекторы;
— транспортные средства промышленного назначения;
— детские коляски;
— автомобильные детские сиденья (кресла) безопасности (с металлическим и пластмассовым каркасами).
А
Алексей 4 августа
Мальцев Игорь, из постановления "Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение"
Как видим, "аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая .... в свой состав ...... аппаратуру, ..... воспроизводящую звук или изображение" с уточнением "26.40.20 Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или
аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения" подразумевает только телевизоры, или ТВ-приставки также?
А
Алексей 16 июля
Уведомление об остатках формировать по состоянию на 1.07.21г. или на 8.07.21г.?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября
Алексей, добрый день! Уведомление об остатках формируйте по состоянию на 8.07.21 - день вступления в силу новых правил (Письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).
М
Добрый день! Мы (ООО ОСН)покупаем мониторы (Китай) для работы на собственные нужды. Попадают ли китайские мониторы отслеживаемые товары? Продавец работает с НДС . Какую отчётность надо подавать в таком случае?
МИ
Мальцев Игорь 4 августа
Мария, здравствуйте. Мониторы входят в категорию прослеживаемых товаров, если это импортные мониторы. А какая форма налогооблажения (УСН или ОСНО) - не важно.
МИ
Мальцев Игорь 4 августа
Добрый день. На прослеживаемый товар я должен в "Карточке товара" указать РНПТ. Получается, что каждый раз, когда я продаю товары из новой партии, мне нужно менять код в карточке. А как продать несколько экземпляров прослеживаемого товара из разных партий? Как создать ТАКОЙ упд??
Н
Наталья 6 августа
Добрый день! если я ИП на УСН и закупила 01.08.2021 для нужд ИП холодильник, перепродавать его не собираюсь, нужно ли мне сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал? или нужно сдавать только в случае, если я решу его продать или утилизировать?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября
Наталья, все верно: вам не нужно сейчас сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Сдадите его, когда решите продать или утилизировать холодильник.
Р
Резида 13 августа
Здравствуйте! под понятием "импорт" какие марки подходят? У нас магазин бытовой техники, нужно подать уведомление об остатках.
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября
Резида, добрый день! Список импортных прослеживаемых товаров закреплён в Постановлении Правительства от 1 июля 2021 года № 1110. В перечень импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, вошли категории импортных товаров, без указания марок (то есть, любая марка импортного товара следующих категорий):
— холодильники, морозильники, холодильное или морозильное оборудование и тепловые насосы;
— автопогрузчики;
— бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки (самоходные);
— машины стиральные, бытовые или для прачечных;
— мониторы и проекторы;
— транспортные средства промышленного назначения;
— детские коляски;
— автомобильные детские сиденья (кресла) безопасности (с металлическим и пластмассовым каркасами).
Н
Наталья 19 августа
Здравствуйте, мы покупаем бытовую технику у Российского продавца, потом перепродаем физ.лицам, нам нужно подавать отчет?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова Изменен 8 сентября
Наталья, да: после продажи физлицам вы ежеквартально сдаете отчет об операциях с прослеживаемыми товарами - до 25 числа после отчетного квартала. Это касается плательщиков УСН, ПСН и ОСНО-шников, освобожденных от НДС. Плательщики НДС, не освобожденные от этого налога, не сдают такой отчет при продаже товаров физлицам.
Добрый день,А если у нас старые купленные авто грейдеры для дорожных работ у нас они основные средства,а не товар,мы должны подавать список в налоговую ,что есть остатки ??
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 8 сентября
Анна, добрый день! Если эти товары числятся у вас как основные средства, то срочно подавать уведомление об остатках в налоговую не нужно. Но есть два случая, когда подать его придется. 1) Если вы когда-нибудь решите продать эти грейдеры, до продажи подайте в налоговую уведомление об остатках - товарам присвоят номер РНТП. 2) Если будете списывать грейдеры: тогда сперва подайте уведомление об остатках, чтобы получить РНТП. А уже потом, после продажи или списания товаров подайте отчет о действиях с прослеживаемыми товарами - в течение 25 дней после квартала продажи или списания.
О
Елена Космакова, день добрый!) Вопрос также о прослеживаемости товаров. ИП, розничная торговля бытовой техникой, в том числе прослеживаемыми товарами. Наши поставщики (российские ООО) в счете-фактуре не выделяют колонки 12, 12а,13; один поставщик не формирует электронные с/ф вовсе... Как быть в этом случае и как потом составить отчет?
И
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, машина буровая самоходная, самоходная роторная буровая установка входят в перечень?
Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно