Изменения в счетах‑фактурах и УПД


Система прослеживаемости начала работать с 8 июля 2021: Правительство РФ утвердило постановления, необходимые для запуска системы. Читайте в новости, какие изменения появились теперь в работе со счетами-фактурами и УПД.

За какими товарами будут следить

С помощью системы прослеживания чиновники будут контролировать ввоз, вывоз, продажу и покупку импортных товаров из определенного списка. Он есть в  Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110  это стиральные машины и холодильники, строительная техника и промышленный транспорт, автокресла и детские коляски, мониторы и проекторы. 

Отчитываться о сделках с такими товарами должны не только импортеры, но и все участники цепочки продаж, кроме конечного покупателя-физлица. Налоговики будут в автоматическом режиме отслеживать специальный код партии товаров, и источник данных для такого отслеживания — это счет-фактура. Поэтому работать со счетами-фактурами и УПД всем придется по-новому.

В каком виде нужно будет выставлять счет-фактуру или УПД

При работе с прослеживаемыми товарами теперь придется выставлять покупателю счета-фактуры или УПД всегда и только через оператора электронного документооборота (требование Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108​ и ст.169 НК РФ).

  • Налогоплательщики на ОСНО продолжат выставлять покупателям счета-фактуры, но при работе с прослеживаемыми товарами будут делать это не на бумаге, а через оператора ЭДО.
  • Налогоплательщики на УСН и патенте прежде выставляли покупателям накладные или УПД в электронном или бумажном виде — на выбор. Теперь при работе с прослеживаемыми товарами они будут выставлять УПД и только через оператора ЭДО.

Какие изменения появились в счете-фактуре и УПД

В формах счета-фактуры и УПД тоже появились изменения: 

  • В графе 1 теперь пишут номер строки с товарами (работами или услугами). Наименование товаров сдвинули в графу 1а. Еще дальше, в графу 1б, перенесли код, который вносят при экспорте товаров в страны ЕАЭС.
  • В графе 11 указывают номер партии прослеживаемых товаров. А если товар ввезен из-за границы, но не входит в список прослеживаемых, в 11 графу по-прежнему вносят номер таможенной декларации.
  • В графы 12 и 12а вписывают код и обозначение единиц измерения по ОКЕИ. Например, при измерении в штуках, код «796», а обозначение «шт»
  • В графе 13 указывают количество прослеживаемого товара в единицах измерения, которые указали в графе 12а.
  • Новая графа 5а нужна для номера и даты отгрузочного документа (накладной, акта). Если таких документов несколько, реквизиты вносят через точку с запятой. 

При операциях с непрослеживаемыми товарами не нужно заполнять поля 12-13. 

Важно! В Контур.Бухгалтерии все сведения из новых полей в счетах-фактурах и УПД попадут в книги покупок и продаж, а затем в декларацию по НДС. Поэтому при неаккуратном заполнении счетов-фактур и УПД возможны ошибки в отчетах. Кроме того, из-за ошибок при заполнении новых граф вам могут отказать в вычете. 

7 комментариев
М
Марина 5 июля
Почему тогда у вас не реализована новая форма УПД?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 12 июля
Марина, добрый день! Изменений нет только в экранной форме счета-фактуры и УПД. Но Бухгалтерия передает реквизиты прослеживаемости при отправке этих документов, если РНПТ указаны в карточках соответствующих товаров. Еще отображает в поле "Комментарий" реквизиты прослеживаемости при получении СФ и УПД, если в них есть товары с такими реквизитыами. И формирует печатные формы согласно новым изменениям.
С
Сергей 21 октября
Елена Космакова,
Экранная форма не реализована для того, чтобы покупали Бухгалтерию у Контур
Ю
Юлия 15 июля
1 июля ваша печатная форма не отображала 5а, причём редакция была указана новая. Покупатель, получив такую сф, заметил косяк, просил заменить. Теперь все, кому выписали в этот момент, будут обращаться за заменой. Как вы это объясните?
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 16 июля
Юлия, добрый день! Это в самом деле наше упущение. К 1 июля мы выпустили обновленный счет-фактуру со строкой 5а, но не добавили ее в УПД - сделали это только 6 июля. Но есть аргумент, почему не обязательно обращаться за заменой такого УПД: отсутствие сведений в строке 5а не будет для ФНС основанием для отказа в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ). Потому что такая ошибка не препятствует при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товара и его стоимость, налоговую ставку и сумму налога.
А
Алексей 22 июля
Строка 5А является обязательной для заполнения и п.2 ст.169 не является основанием для его отмены.
Д
Дарья 26 июля
Добрый день. А почему не формируются строки 12-13 для услуг, ведь согласно постановлению они должны быть, просто не заполняются.
Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно