НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, уведомления и отчетность — Контур.Бухгалтерия

НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, уведомления и отчетность

8 декабря 2022 76 123 31

С 2023 года мы будем перечислять НДФЛ по новым правилам — читайте о них в нашей статье. Кроме того, рекомендуем выплатить декабрьскую зарплату и НДФЛ до конца декабря 2022, чтобы избежать сложностей с отчетностью по налогу в новом году.

Новые сроки удержания НДФЛ

С января 2023 НДФЛ с аванса тоже нужно будет удерживать налог. Бухгалтеры привыкли делать удержание со всей суммы зарплаты за месяц, но теперь НДФЛ придется удерживать с каждой выплаты сотруднику (ст. 223 НК, в ред. Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). 

Почти со всех видов выплат НДФЛ нужно будет удерживать именно в день выплаты:

  • с аванса — в день выплаты;
  • с зарплаты — в день выплаты;
  • с больничного пособия — в день выплаты;
  • с отпускных — в день выплаты;
  • с командировочных — в последний день месяца, в котором оформлен авансовый расчет.

Если сотрудник получил доход в натуральной форме, то НДФЛ с этого дохода удерживают из следующих денежных доходов при их выплате.

Новые сроки уплаты НДФЛ

В 2023 году большинство налогов мы будем перечислять на единый налоговый счет к единому сроку уплаты — 28 числу того месяца, в котором нужно уплатить налоги (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и НДФЛ. 

Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда налог удержан. В таблице приводим сроки уплаты налога в течение года с учетом переноса дат из-за выходных и праздников (пп. а п. 13 ст. 2 263-ФЗ):

Когда НДФЛ удержан К какому сроку нужно внести НДФЛ на ЕНС
С 1 по 22 января 30 января
С 23 января по 22 февраля 28 февраля
С 23 февраля по 22 марта 28 марта
С 23 марта по 22 апреля 28 апреля
С 23 апреля по 22 мая 29 мая
С 23 мая по 22 июня 28 июня
С 23 июня по 22 июля 28 июля
С 23 июля по 22 августа 28 августа
С 23 августа по 22 сентября 28 сентября
С 23 сентября по 22 октября 30 октября
С 23 октября по 22 ноября 28 ноября
С 23 ноября по 22 декабря 28 декабря
С 23 по 31 декабря 29 декабря — последний рабочий день 2023 года

НДФЛ с декабрьских зарплат в 2022 году

Рекомендуем по возможности выплатить зарплаты за текущий декабрь и НДФЛ с них до конца 2022 года. Так вы избавитесь от расхождений и дублирования данных в отчетности по НДФЛ в новом году. Подробности читайте ниже в разделе о налоге за декабрь 2022 года.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

У работодателей с 2023 года появляется новая обязанность — отправлять в ФНС уведомление о рассчитанных суммах всех налогов, которые нужно уплатить в текущем месяце. Все налоги, в том числе НДФЛ, можно включить в одно уведомление и отправить его через Бухгалтерию.

Срок отправки уведомления — не позднее 25 числа текущего месяца.

Для НДФЛ расчетный месяц больше не будет равен календарному. Суммы НДФЛ нужно будет рассчитывать исходя из дат, когда налог был удержан, как мы писали выше. В таблице — сроки подачи уведомления в зависимости от периодов удержания НДФЛ, с учетом сдвигов из-за выходных и праздников:

Когда НДФЛ удержан К какому сроку отправить уведомление
1-22 января 25 января
23 января — 22 февраля 27 февраля
23 февраля — 22 марта 27 марта
23 марта — 22 апреля 25 апреля
23 апреля — 22 мая 25 мая
23 мая — 22 июня 26 июня
23 июня — 22 июля 25 июля
23 июля — 22 августа 25 августа
23 августа — 22 сентября 25 сентября
23 сентября — 22 октября 25 октября
23 октября — 22 ноября 27 ноября
23 ноября — 22 декабря 25 декабря
23 декабря — 31 декабря 29 декабря

Отчетность по НДФЛ в 2023 году

В 2022 и в 2023 годах применяются разные правила при заполнении отчета 6-НДФЛ:

  • в 2022 году Раздел 1 отчета заполняется по выплатам, а Раздел 2 — по месяцам, за которые начислены суммы (кроме стр. 160);
  • в 2023 году весь отчет предполагается заполнять исходя из месяца выплат (письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@). 

Это значит, в 2023 году расчетный месяц по НДФЛ не будет равен календарному. Суммы дохода и налога будут включаться в отчетность не в том месяце, за который они начислены, а в том месяце, когда они выплачены. 

Например, если зарплата за март 2023 года будет выплачена в апреле 23 года, она не попадет в 6-НДФЛ за 1 квартал — ни в 1-й, ни во 2-й разделы, а будет отражена уже в отчете за полугодие. При удержании НДФЛ с этой зарплаты можно будет применять налоговые вычеты апреля.

НДФЛ за декабрь 2022 года

На границе 2022 и 2023 годов из-за смены правил работы с НДФЛ возможны расхождения между Разделом 1 и Разделом 2 в отчетах, дублирование начисленных доходов за 2022 и 2023 годы. Это может вызвать вопросы ФНС.

Чтобы избежать сложностей, рекомендуем по возможности выплатить зарплаты за текущий декабрь в декабре 2022. Так будут соблюдены все требования, действующие как до конца 2022 года, так и после начала 2023 года. Перечислить НДФЛ за декабрь рекомендуем в срок, установленный действующей редакцией НК РФ: не позднее следующего дня после выплаты дохода сотрудникам.

В этом случае все доходы и налог, начисленные за месяцы 2022 года, отразятся в 6-НДФЛ за 2022 год. А в отчеты за периоды 2023 года попадут суммы, начиная с начислений за январь 2023 года, уже по новому принципу: по месяцу выплаты дохода.

Это поможет избежать занижения или неполного удержания налога согласно данным отчетности. Налоговикам будет проще сверять отчеты, а переходящие показатели не потеряются и не продублируются.

При этом закон разрешает выплатить декабрьские зарплаты в январе, и тогда уплату НДФЛ можно будет отложить до 30 января 2023 года. Но в этом случае непонятно, как включать в отчет 6-НДФЛ доходы за декабрь, с которых удержан этот налог. По правилам 2022 года они включаются в отчет за 2022 год, а по правилам 2023 года — должны попасть в отчет 2023 года. Нужно проконтролировать, чтобы не получилось двойного отражения этих сумм, и для этого, возможно, придется вручную редактировать отчетность.


Бухгалтерский дайджест на 3 квартал

Расскажем, что нового ждет бухгалтера и предпринимателя в 3 квартале: сроки уплаты отсроченных страховых взносов за 2-3 кварталы 2022, работа с машиночитаемыми доверенностями, новые путевые листы и другие изменения.

Объединение фондов, новый тариф страховых взносов и отчеты за сотрудников с 2023 года

С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в один социальный фонд — СФР. Страховые взносы нужно будет перечислять по новым тарифам. Отчетность, которую мы до сих пор направляли в фонды, тоже изменится. 

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Аккредитованные IT-компании до 31 октября 2022 должны отправить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. Успейте отправить форму, чтобы не лишиться аккредитации на год. В новости расскажем, как это сделать.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Нулевую ставку по налогу на прибыль разрешено применять предприятиям в IT-сфере, в образовательной, медицинской и некоторых других отраслях. Теперь они могут автоматически формировать в Контур.Бухгалтерии налоговую декларацию с нулевыми ставками. Читайте подробности в новости.

Бухгалтерский дайджест

В первом квартале 2022 чиновники приняли несколько законов и постановлений о мерах поддержки бизнесу, ввели ограничения по работе с валютой и вывозу импортных товаров, установили новую ключевую ставку.

Начался прием заявлений на единый налоговый платеж, ФСС ждет от работодателей данные по сотрудникам, а Роструд объявил новый штраф.

31 комментарий
К
Интересно просто, для чего эти новшества и какой в них смысл?
Г
Ксения, для того, чтоб бухгалтер в отпуск совсем не ходил!
Галина,да и чтобы умер от переработки
Д
Не понятно, ндфл и раньше удерживали в день зарплаты, уплачивали на следующий. А по - новому перечислять в любой день до 28-го?
https://www.b-kontur.ru
Наталья Потапкина 22 декабря 2022
Дмитрий, c 23 года удерживать налог нужно в день выплаты, но уплачивать можно раз в месяц. Например, все суммы НДФЛ, удержанные за период с 23 января по 22 февраля, нужно уплатить до 28 февраля.
Е
Наталья Потапкина, Я правильно понимаю, что под словом "удерживаем", мы технически в Контур.Бухгалтерии не делаем ничего, а когда выплачиваем зарплату, выплачиваем и НДФЛ и всё остальное (получается на неделю раньше крайнего срока)?
Т.е. у нас в компании авансы 30ого, а зп 15ого. Это значит что для работы в январе будет такой порядок действий:
С 23 января по 22 февраля 28 февраля - сроки оплаты
23 января — 22 февраля 27 февраля - сроки отчетности

30 января платим аванс
15 февраля платим зп
И можем 15ого отправить отчетность и оплатить НДФЛ и все другие налоги на ЕНС. А можем 27-28 февраля соответственно. Я правильно всё понял?
А
Добрый день.
В нашей компании ЗП выплачивается 10 и 25 числа месяца.
Если мы, как написано в статье, выплатим ЗП за 2-ю половину месяца 30/12/22, то при выплате зарплаты за 1-ю половину января 25/01/23 окажется, что мы нарушаем закон (между выплатами пройдет 26 дней, что значительно больше половины месяца). Примерно 2 года назад, в похожей статье, вы уже описывали рекомендацию, для такого случая - это сделать дополнительную выплату ЗП (в данном случае, видимо надо совершить вылату ЗП за 1-ю половину января 10/01/23 за 9и 10 января, далее выплату ЗП за 1-ю половину января 25/01/23 за 11, 12, и 13 января, а ЗП за 2-ю половину января 10/02/23 за 16-31 января.
Верно же?

Если верно, то у меня к КонтурБухгалтерии, которой мы пользуемся с 2016 года, вопрос: В КонтурБухгалтерии реализована возможность выплаты трех ЗП в месяц? (ну или по вашему двух Авансов и одной ЗП, за один месяц?).
А
Андрей, вот нашел статью, на которую ссылаюсь https://kontur.ru/articles/5936
С
Светлана 23 декабря 2022
Очень актуальный вопрос у Андрея, в нашей организации те же даты выплаты зп 10 и 25,
Н
Абсолютно такой же вопрос. Вот давно назрел. Все так выплачивают. Мы в прошлом году расчетную ведомость вручную делали.
Вопрос аванс 15 и з.пл последний рабочий день месяца.Когда перечислять налоги в том числе ндфл и отчетность?
Т
Елена,
вверху таблица
Когда НДФЛ удержан-
аванс 15 января - отчетность 30 января
зарплата 31 января - - отчетность 28 февраля
Как это реализует Контур- посмотрим
Почему расчетные счета имеют 40702 810 начало, где 810 это код валюты, а счета-фактуры выписываются в 643 коде валюты? это все равно что иметь р\с в евро а с\ф выписывать в долларах. не кажется ли вам что нас на**али ?
А
Да, если не выплатить ЗП, НДФЛ и Взносы за декабрь сегодня, 30 декабря, то проблем может возникнуть много. (понял из этой статьи Контура https://www.kontur-extern.ru/info/31157-ndfl_s_zarplaty_za_dekabr_razbiraemsya_s_perexodnymi_polozheniyami ). Решил все платить сегодня.
И
Андрей, а если только налоги сегодня выплатить, а зп 9-го?..
АГ
И
А
Чтобы не нарушать закон про выплаты два раза в месяц, в январе нужно сделать два аванса - вот и всё.
А
Боже какой гемморой(
М
Марина 23 января
Все сделано как всегда для людей......
Упростили называется 🥴
Н
Наталья 24 января
Где они что упростили, голова кипит когда и что теперь надо подавать и платить, раньше в п/п все кбк и реквизиты были, все понятно, а с ндфл намудрили просто капец полный, специально чтоб всех запутать и пени со штрафами рисоват🤬🤬🤬🤬🤬
Наталья, а в 2023 г к каждойц платежке куча пояснений, расшифровок, уведомлений. Да еще Уведомления номера корректировок не имеют.
Наталья, Да уж НДФЛ- это надо было несколько НИИ подключить чтобы рухнула какая либо логика. У меня инос транцы на патентах. А из расчета НДФЛ не вылезаю вообще. Пересчет с начало года на дату выплаты, потом на дату отчета, потом на дате уведомления, Потом! платят опять патент и перерасчпет НДФЛ на дату ПП, потом выплаты, возврат переудержванного,. И Такой маразм устроенный властью, тянет на разрушение экономики
М
Марина 1 февраля
Добрый день! Подскажите, а если увольняем работника, то когда уплачиваем НДФЛ?
Е
Здравствуйте! Нужно ли подавать Уведомление по НДФЛ в апреле 2023 года? Ведь мы будем подавать 6-НДФЛ (например, до 25 апреля 2023 г.).
М
Марина 20 февраля
Добрый день, аванс 25 января,подсчет 10 января, сумму ндфл ставим в уведомлении полностью удержанную за январь
ТХ
Татьяна Христолюбова 13 марта
добрый день! уплата НДФЛ за счет средств организации (ФЛ получает всю начисленную сумму)
, как отразить в ЗУП?
М
Марина 30 марта
Вообще дурдом какой то.Не все ИП бухгалтера имеют,у меня уже нервный тик от всего этого.
Марина, Не сплю от страха что то не сдать, про что-то забыть из этой сотнни отчетных форм что внедряет мишустин. Прошу бога их наказать за этот ужас
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте