Объединение фондов, новый тариф страховых взносов и отчеты за сотрудников с 2023 года

8 декабря 2022 5 099

С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в один социальный фонд — СФР. Страховые взносы нужно будет перечислять по новым тарифам. Отчетность, которую мы до сих пор направляли в фонды, тоже изменится. 

Содержание

Новый Социальный фонд будет объединять функции и полномочия ПФР и ФСС — их закрепили в законе № 236-ФЗ от 14 июля 2022 года. Также внесли поправки в НК РФ, законы о персонифицированном учете, страховании работников и пенсиях (законы № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14 июля 2022).

Единый тариф страховых взносов

По сотрудникам на трудовых договорах

До 2023 года работодатели платят за сотрудников четыре вида взносов: на пенсионное, медицинское, социальное страхование и «несчастные» взносы на травматизм.

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединят. Их нужно будет платить по единому тарифу одной платежкой, не разбивая на части. Тариф без учета льгот составит 30 %. Налоговая сама распределит сумму по видам страхования.

По «несчастным» взносам изменений пока нет.

По подрядчикам на договорах ГПХ

Взносы по единому тарифу 30 % нужно будет теперь платить и за подрядчиков на договорах ГПХ. Прежде за них уплачивали только взносы по медицинскому и пенсионному страхованию, но с 2023 года добавятся взносы по социальному страхованию. Так что у подрядчиков появится право на больничные и пособия по материнству при соблюдении определенных условий. «Несчастные» взносы за подрядчиков начисляют по-прежнему, только если это условие есть в договоре ГПХ.

Для предпринимателей

ИП продолжат платить страховые взносы за себя, как и раньше, но уже не будут делить их на пенсионную и медицинскую части. Взносы нужно будет отправлять одной платежкой без распределения сумм. В 2023 году взносы за год составят 45 842 рубля в фиксированной части + 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Единая предельная база

До сих пор для начисления взносов действовали предельные базы, в 2022 году они составляли:

  • для пенсионных взносов — 1 565 000 рублей;
  • для социальных взносов — 1 032 000 рублей.

Когда доход сотрудника с начала года превышал эти базы, взносы до конца года считали по пониженным тарифам.

С 2023 года предельные базы объединят, для этого возьмут базу по пенсионному страхованию и проиндексируют ее. Общие взносы с доходов сверх этой суммы работодатели будут считать по ставке 15,1 %.

Единый налоговый платеж

Взносы, налоги и сборы с 2023 года мы будем платить одной суммой на единый налоговый счет (закон № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года). Нужно будет ежемесячно уведомлять ФНС о суммах взносов и других платежей, которые компания или ИП перечисляют для уплаты на свой налоговый счет. 

Срок уплаты взносов за прошедший месяц — не позднее 28 числа следующего месяца.

Новые отчеты по сотрудникам

ЕФС-1

С 2023 года в СФР нужно будет сдавать новый отчет, который объединит в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Эти отчеты последний раз нужно будет отправить за периоды 2022 года. Если появится необходимость сдать отчетность по сотрудникам за периоды до 1 января 2023 или корректировки, тогда тоже отправляйте прежние формы в прежние сроки.

Объединенный отчет будет называться ЕФС-1, сдавать его нужно только за периоды 2023 года и последующие. Отчет направляют в территориальные органы СФР.

ЕФС-1 будет состоять из титульного листа и двух разделов:

  • сведения о трудовой деятельности, стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
  • сведения о начисленных взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В правилах заполнения отчета не появится ничего нового, отчет очень похож на формы, которые он объединил.

Срок сдачи ЕФС-1 единый — 25 число. Но каждый раз сдавать всю форму не придется, сохраняется прежняя периодичность сдачи для разделов и подразделов отчета:

  • подраздел 1.1 (бывший СЗВ-ТД) — при найме, увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, подписании или расторжении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня; а при других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего месяца;
  • подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) и подраздел 2 (ОДВ-1) — ежегодно не позднее 25 января после отчетного года, а при выходе работника на пенсию — не позднее 3 рабочих дней после получения заявления от сотрудника;
  • подраздел 1.3 (СИоЗП — для бюджетников) — ежемесячно не позднее 25 числа;
  • подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала;
  • раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала.

В электронном виде отчет сдают работодатели, у которых более 10 застрахованных сотрудников, включая подрядчиков на ГПХ. Прочие работодатели могут сдавать отчет на бумаге.

Персонифицированные сведения о физлицах

С периодов 2023 года не нужно сдавать также старый отчет СЗВ-М. Его отправляют в последний раз за декабрь 2022, а при необходимости — за прошлые периоды и в качестве корректировки.

С 2023 года персонифицированные сведения о сотрудниках работодатели должны ежемесячно отправлять в ФНС, а инспекция будет передавать сведения в СФР. Для этого есть новый отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» (1151162 по КНД, утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). По сути это сокращенный Раздел 3 прежней формы РСВ. При этом из РСВ третий раздел не исчезает, его тоже нужно будет заполнять и сдавать в составе квартальных отчетов.

Отчет сдают все страхователи, которые производят выплаты физлицам и платят за них страховые взносы. В отчет они вносят персданные своих сотрудников и подрядчиков и суммы выплат, начисленные физлицам в отчетном месяце. Если в отчетном месяце в пользу физлица выплат не было, но договор с ним действует, его все равно включают в отчет, а строку с размером выплат оставляют пустой (для электронного отчета) или заполняют прочерком (для бумажного).

Срок сдачи Персонифицированных сведений — не позднее 25 числа после отчетного месяца. Если численность физлиц, которым перечисляют вознаграждение не более 10 человек, отчет можно сдать на бумаге, в остальных случаях — только в электронном виде.

Отчет отправляют в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, если они платят вознаграждения физлицам с собственного банковского счета. ИП сдают отчет в ИФНС по месту жительства.

Все новые формы появятся в Бухгалтерии с января 2023 года. На главной вкладке вы увидите задачи по подготовке новых отчетов, а на вкладке «Отчетность» появится контролирующий орган СФР. Сервис будет рассчитывать взносы по актуальным правилам и составлять уведомления для ФНС об исчисленных суммах налогов и взносов.

НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, уведомления и отчетность

С 2023 года мы будем перечислять НДФЛ по новым правилам — читайте о них в нашей статье. Кроме того, рекомендуем выплатить декабрьскую зарплату и НДФЛ до конца декабря 2022, чтобы избежать сложностей с отчетностью по налогу в новом году.

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Аккредитованные IT-компании до 31 октября 2022 должны отправить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. Успейте отправить форму, чтобы не лишиться аккредитации на год. В новости расскажем, как это сделать.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Нулевую ставку по налогу на прибыль разрешено применять предприятиям в IT-сфере, в образовательной, медицинской и некоторых других отраслях. Теперь они могут автоматически формировать в Контур.Бухгалтерии налоговую декларацию с нулевыми ставками. Читайте подробности в новости.

Бухгалтерский дайджест

В первом квартале 2022 чиновники приняли несколько законов и постановлений о мерах поддержки бизнесу, ввели ограничения по работе с валютой и вывозу импортных товаров, установили новую ключевую ставку.

Начался прием заявлений на единый налоговый платеж, ФСС ждет от работодателей данные по сотрудникам, а Роструд объявил новый штраф.

Бухгалтерский дайджест за 4 квартал

Стали известны коэффициенты-дефляторы и предельные базы по взносам на будущий год, выросли ключевая ставка и МРОТ, обновились формы 6-НДФЛ и РСВ. Росстат ввел более удобные сроки сдачи многих отчетов, а еще больше не нужно оформлять приказ о приеме на работу.

Комментировать
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты