Объединенный социальный фонд, новый тариф страховых взносов и отчеты за сотрудников в 2024 году

С 2023 года ПФР и ФСС объединились в один Социальный фонд России — СФР. Страховые взносы теперь тоже перечисляются по единому тарифу, предельная база тоже стала единой. А для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф взносов.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Содержание

Единый тариф страховых взносов
Единая предельная база
Единый налоговый платеж
Новые отчеты по сотрудникам
- ЕФС-1
- Персонифицированные сведения о физлицах

Новый Социальный фонд объединил функции и полномочия ПФР и ФСС — их закрепили в законе № 236-ФЗ от 14 июля 2022 года. Также внесли поправки в НК РФ, законы о персонифицированном учете, страховании работников и пенсиях (законы № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14 июля 2022).

Единый тариф страховых взносов

По сотрудникам на трудовых договорах

Раньше работодатели платили за сотрудников четыре вида взносов: на пенсионное, медицинское, социальное страхование и «несчастные» взносы на травматизм.

Теперь взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединили. Их платят по единому тарифу одной платежкой, не разбивая на части. Тариф без учета льгот составляет 30 %. Налоговая сама распределит сумму по видам страхования.

По «несчастным» взносам изменений нет: их по-прежнему платят отдельной платежкой в Социальный фонд.

По подрядчикам на договорах ГПХ

Взносы по единому тарифу 30 % нужно будет теперь платить и за подрядчиков на договорах ГПХ. Прежде за них уплачивали только взносы по медицинскому и пенсионному страхованию, но теперь добавились взносы по социальному страхованию. Так что у подрядчиков появилось право на больничные и пособия по материнству. «Несчастные» взносы за подрядчиков начисляют по-прежнему, только если это условие есть в договоре ГПХ.

Для предпринимателей

ИП продолжают платить страховые взносы за себя, как и раньше, но уже не делить их на пенсионную и медицинскую части. Взносы можно отправлять одной платежкой без распределения сумм. В 2024 взносы за год составляют 49 500 рублей в фиксированной части + 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Единая предельная база

Прежде для начисления взносов действовали разные предельные базы. Например, в 2022 году они составляли:

для пенсионных взносов — 1 565 000 рублей;
для социальных взносов — 1 032 000 рублей.

Когда доход сотрудника с начала года превышал эти базы, взносы до конца года считали по пониженным тарифам.

С 2023 года предельные базы объединили. Общие взносы с доходов сверх этой суммы работодатели считают по ставке 15,1 %. Вот размеры баз после объединения:

в 2023 году — 1 917 000 рублей;
в 2024 году — 2 225 000 рублей.

Единый налоговый платеж

Взносы, налоги и сборы с 2023 года платятся одной суммой на единый налоговый счет (закон № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года). Срок уплаты взносов за прошедший месяц — не позднее 28 числа следующего месяца.

Отчеты по сотрудникам для СФР

ЕФС-1

Единая форма сведений (ЕФС-1) для СФР объединила в себе прежние отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. В правилах заполнения отчета мало нового, он очень похож на формы, которые объединил.

Срок сдачи ЕФС-1 единый — 25 число. Но каждый раз сдавать всю форму не нужно, сохраняется прежняя периодичность сдачи для разделов и подразделов отчета:

подраздел 1.1 (бывший СЗВ-ТД) — при найме, увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, подписании или расторжении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня; а при других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего месяца;
подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) и подраздел 2 (ОДВ-1) — ежегодно не позднее 25 января после отчетного года, а при выходе работника на пенсию — не позднее 3 рабочих дней после получения заявления от сотрудника;
подраздел 1.3 (СИоЗП — для бюджетников) — ежемесячно не позднее 25 числа;
подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала;
раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала.

В электронном виде отчет сдают работодатели, у которых более 10 застрахованных сотрудников, включая подрядчиков на ГПХ. Прочие работодатели могут сдавать отчет на бумаге.

Персонифицированные сведения о физлицах

Данные о сотрудниках работодатели должны ежемесячно отправлять в ФНС, а инспекция передает сведения в СФР. Для этого есть отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» (1151162 по КНД, утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). По сути это сокращенный Раздел 3 формы РСВ. При этом из РСВ третий раздел не исчез, его тоже нужно заполнять и сдавать в составе квартальных отчетов.

Отчет сдают все страхователи, которые производят выплаты физлицам и платят за них страховые взносы. В отчет они вносят персданные своих сотрудников и подрядчиков и суммы выплат, начисленные физлицам в отчетном месяце. Если в отчетном месяце в пользу физлица выплат не было, но договор с ним действует, его все равно включают в отчет, а строку с размером выплат оставляют пустой (для электронного отчета) или заполняют прочерком (для бумажного).

Срок сдачи Персонифицированных сведений — не позднее 25 числа после отчетного месяца. Если численность физлиц, которым перечисляют вознаграждение не более 10 человек, отчет можно сдать на бумаге, в остальных случаях — только в электронном виде.

Отчет отправляют в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, если они платят вознаграждения физлицам с собственного банковского счета. ИП сдают отчет в ИФНС по месту жительства.