С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в один социальный фонд — СФР. Страховые взносы нужно будет перечислять по новым тарифам. Отчетность, которую мы до сих пор направляли в фонды, тоже изменится.
Содержание
- Единый тариф страховых взносов
- Единая предельная база
- Единый налоговый платеж
- Новые отчеты по сотрудникам
Новый Социальный фонд будет объединять функции и полномочия ПФР и ФСС — их закрепили в законе № 236-ФЗ от 14 июля 2022 года. Также внесли поправки в НК РФ, законы о персонифицированном учете, страховании работников и пенсиях (законы № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14 июля 2022).
Единый тариф страховых взносов
По сотрудникам на трудовых договорах
До 2023 года работодатели платят за сотрудников четыре вида взносов: на пенсионное, медицинское, социальное страхование и «несчастные» взносы на травматизм.
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединят. Их нужно будет платить по единому тарифу одной платежкой, не разбивая на части. Тариф без учета льгот составит 30 %. Налоговая сама распределит сумму по видам страхования.
По «несчастным» взносам изменений пока нет.
По подрядчикам на договорах ГПХ
Взносы по единому тарифу 30 % нужно будет теперь платить и за подрядчиков на договорах ГПХ. Прежде за них уплачивали только взносы по медицинскому и пенсионному страхованию, но с 2023 года добавятся взносы по социальному страхованию. Так что у подрядчиков появится право на больничные и пособия по материнству при соблюдении определенных условий. «Несчастные» взносы за подрядчиков начисляют по-прежнему, только если это условие есть в договоре ГПХ.
Для предпринимателей
ИП продолжат платить страховые взносы за себя, как и раньше, но уже не будут делить их на пенсионную и медицинскую части. Взносы нужно будет отправлять одной платежкой без распределения сумм. В 2023 году взносы за год составят 45 842 рубля в фиксированной части + 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.
Единая предельная база
До сих пор для начисления взносов действовали предельные базы, в 2022 году они составляли:
- для пенсионных взносов — 1 565 000 рублей;
- для социальных взносов — 1 032 000 рублей.
Когда доход сотрудника с начала года превышал эти базы, взносы до конца года считали по пониженным тарифам.
С 2023 года предельные базы объединят, для этого возьмут базу по пенсионному страхованию и проиндексируют ее. Общие взносы с доходов сверх этой суммы работодатели будут считать по ставке 15,1 %.
Единый налоговый платеж
Взносы, налоги и сборы с 2023 года мы будем платить одной суммой на единый налоговый счет (закон № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года). Нужно будет ежемесячно уведомлять ФНС о суммах взносов и других платежей, которые компания или ИП перечисляют для уплаты на свой налоговый счет.
Срок уплаты взносов за прошедший месяц — не позднее 28 числа следующего месяца.
Новые отчеты по сотрудникам
ЕФС-1
С 2023 года в СФР нужно будет сдавать новый отчет, который объединит в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Эти отчеты последний раз нужно будет отправить за периоды 2022 года. Если появится необходимость сдать отчетность по сотрудникам за периоды до 1 января 2023 или корректировки, тогда тоже отправляйте прежние формы в прежние сроки.
Объединенный отчет будет называться ЕФС-1, сдавать его нужно только за периоды 2023 года и последующие. Отчет направляют в территориальные органы СФР.
ЕФС-1 будет состоять из титульного листа и двух разделов:
- сведения о трудовой деятельности, стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- сведения о начисленных взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
В правилах заполнения отчета не появится ничего нового, отчет очень похож на формы, которые он объединил.
Срок сдачи ЕФС-1 единый — 25 число. Но каждый раз сдавать всю форму не придется, сохраняется прежняя периодичность сдачи для разделов и подразделов отчета:
- подраздел 1.1 (бывший СЗВ-ТД) — при найме, увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, подписании или расторжении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня; а при других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего месяца;
- подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) и подраздел 2 (ОДВ-1) — ежегодно не позднее 25 января после отчетного года, а при выходе работника на пенсию — не позднее 3 рабочих дней после получения заявления от сотрудника;
- подраздел 1.3 (СИоЗП — для бюджетников) — ежемесячно не позднее 25 числа;
- подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала;
- раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного квартала.
В электронном виде отчет сдают работодатели, у которых более 10 застрахованных сотрудников, включая подрядчиков на ГПХ. Прочие работодатели могут сдавать отчет на бумаге.
Персонифицированные сведения о физлицах
С периодов 2023 года не нужно сдавать также старый отчет СЗВ-М. Его отправляют в последний раз за декабрь 2022, а при необходимости — за прошлые периоды и в качестве корректировки.
С 2023 года персонифицированные сведения о сотрудниках работодатели должны ежемесячно отправлять в ФНС, а инспекция будет передавать сведения в СФР. Для этого есть новый отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» (1151162 по КНД, утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). По сути это сокращенный Раздел 3 прежней формы РСВ. При этом из РСВ третий раздел не исчезает, его тоже нужно будет заполнять и сдавать в составе квартальных отчетов.
Отчет сдают все страхователи, которые производят выплаты физлицам и платят за них страховые взносы. В отчет они вносят персданные своих сотрудников и подрядчиков и суммы выплат, начисленные физлицам в отчетном месяце. Если в отчетном месяце в пользу физлица выплат не было, но договор с ним действует, его все равно включают в отчет, а строку с размером выплат оставляют пустой (для электронного отчета) или заполняют прочерком (для бумажного).
Срок сдачи Персонифицированных сведений — не позднее 25 числа после отчетного месяца. Если численность физлиц, которым перечисляют вознаграждение не более 10 человек, отчет можно сдать на бумаге, в остальных случаях — только в электронном виде.
Отчет отправляют в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, если они платят вознаграждения физлицам с собственного банковского счета. ИП сдают отчет в ИФНС по месту жительства.
Все новые формы появятся в Бухгалтерии с января 2023 года. На главной вкладке вы увидите задачи по подготовке новых отчетов, а на вкладке «Отчетность» появится контролирующий орган СФР. Сервис будет рассчитывать взносы по актуальным правилам и составлять уведомления для ФНС об исчисленных суммах налогов и взносов.
