Код вычета 126 в приложении 6‑НДФЛ


В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Код вычета 126 в приложении 6-НДФЛ

Код вычета 126 — что обозначает

Код 126 относится к стандартным вычетам, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Его указывают, если базу для расчета НДФЛ уменьшают на вычет за ребенка, подходящего под два параметра:

  • первый ребенок (старший в семье);
  • ему не исполнилось 18 лет (или 24 года, если учится очно).

Важно, что код 126 указывают только в отчетности за родителей или усыновителей, а также их супругов. Для тех, кто оформил опеку, попечительство или принял ребенка на воспитание, в аналогичном случае применяется код 130.

Сумма вычета

Вычет на первого ребенка самый маленький. Он составляет 1400 рублей. На эту сумму будет уменьшена база для расчета НДФЛ, а не сам налог.

Пример. Зарплата Дарьи до удержания НДФЛ составляет 50 000 рублей. У нее есть один ребенок младше 18 лет. В таком случае база для расчета НДФЛ составит 48 600 рублей (50 000 — 1 400). Бухгалтер удержит с заработка Дарьи налог 6 318 рублей. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы 6 500 рублей.

Вычет за ребенка дается работнику каждый месяц до тех пор, пока его доходы не достигнут 350 000 рублей с начала года. В месяце с превышением вычет учитывать уже нельзя. Дарья из нашего примера сможет получать вычет вплоть до июля, а в августе ее доходы превысят лимит.

Другие коды для детских вычетов

Сумма вычета и код, который следует указывать, зависят от количества детей, их возрастов и состояния здоровья. Не менее важна степень родства ребенка с работником. Все коды детских вычетов перечислены в приказе ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@.

Категория вычета Код вычета
Для родителя, его супруга, усыновителя Для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга
Первый ребенок 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид (до 24 лет, если учится очно и является инвалидом I или II группы) 129 133

Сумма вычета в общем случае будет одинакова и для родителей и усыновителей, и для опекунов, попечителей. Исключение — вычет на ребенка-инвалида.

  • 1 400 рублей — для вычетов с кодами 126, 127, 130 и 131;
  • 3 000 рублей — для вычетов с кодами 128 и 132;
  • 12 000 рублей — для вычета с кодом 129;
  • 6 000 рублей — для вычета с кодом 133.

Все вычеты суммируются между собой. Если у родителя два здоровых ребенка и один ребенок инвалид, сумма вычета составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000).

Каждый из перечисленных вычетов работники могут получить в двойном размере. Для этого налогоплательщик либо должен быть единственным родителем для ребенка, либо второй должен отказаться от своего права на вычет.

Категория вычета Код вычета
Для единственного родителя, усыновителя Для единственного опекуна, попечителя, приемного родителя Для одного из родителей, усыновителей при отказе второго от вычета Для одного из опекунов, попечителей, приемных родителей при отказе второго от вычета
Двойной вычет на первого ребенка 134 135 142 143
Двойной вычет на второго ребенка 136 137 144 145
Двойной вычет на третьего ребенка 138 139 146 147
Двойной вычет на ребенка-инвалида (до 24 лет, если учится очно и является инвалидом I или II группы) 140 141 148 149

При каких условиях можно предоставить вычет

Чтобы предоставить вычет работнику, нужно получить от него пакет документов, подтверждающих его право на вычет, и все проверить.

Общие условия

  1. Количество детей. Это важно при предоставлении вычета на третьего ребенка и последующих. Считать нужно всех детей, даже если кому-то уже больше 18 или 24 лет. Смерть ребенка также не уменьшает количество детей для целей вычета.
  2. Возраст ребенка. Вычет предоставляется с момента рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет. По детям, учащимся на очном, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года или до последнего месяца учебы включительно.
  3. Предельный доход. Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 350 000 рублей. При этом не учитываются необлагаемые доходы и частично освобожденные от НДФЛ суммы (матпомощь, подарки и пр.).

Документы для оформления

Базовый перечень документов включает заявление на предоставление вычета и свидетельства о рождении всех детей, даже если вычет на них уже не положен. В ряде случаев могут понадобиться дополнительные документы:

  • для неродных родителей: свидетельство об усыновлении, акт о назначении опекунства, договор о передаче ребенка в семью и копия удостоверения приемного родителя;
  • для единственных родителей: подтверждение статуса единственного;
  • для родителей детей-инвалидов: справка по инвалидности;
  • для родителей студентов: документы об обучении;
  • для получения двойного вычета: заявление супруга об отказе от вычета и справка о доходах с его места работы.

Как отразить вычет с кодом 126 в 6-НДФЛ

Код вычета указывается в приложении № 1 к 6-НДФЛ — в справке о доходах и суммах налога физлица. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сам код проставляется в графе «код вычета» раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные вычеты», а рядом указывается сумма вычета. Сумму следует учесть и при заполнении раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам периода» — вычет отнимается из общей суммы дохода для расчета налоговой базы.

В приложении к справке о доходах и суммах налога коды стандартных детских вычетов не указываются. Аналогично там не отображаются другие стандартные, социальные и имущественные вычеты. 

Пример. У Марии есть пятилетний сын, по которому она получает стандартный вычет 1400 рублей. Других вычетов у Марии нет. Ее заработная плата до удержания НДФЛ — 30 000 рублей. Заполним для Марии справку о доходах по итогам 2021 года.

В раздел 1 вносим стандартные сведения о работнике: ФИО, ИНН, дату рождения, и данные паспорта.

Далее переходим к разделу 3 и отражаем в нем стандартный детский вычет с кодом 126. Так как доход Марии с начала года превысил 350 000 рублей в декабре, за этот месяц вычет применен не будет. Поэтому сумма вычета с начала года составит 15 400 рублей (1 400 рублей × 11 месяцев). Часть с уведомлениями оставляем пустой, так как для детских вычетов они не предусмотрены.

В разделе 2 показываем сумму доходов с начала года, базу для расчета налога, оставшуюся после вычетов, и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. При этом сумму дохода и налоговую базу указываем с копейками, а суммы налога округляем (до 0,5 отбрасываем, 0,5 и больше округляем до 1).

Справка о доходах и суммах налога подается вместе с 6-НДФЛ по итогам года. Срок сдачи — не позднее 1 марта. Кроме того, работодатель должен выдавать справку своему сотруднику по заявлению.

Работайте с НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. Рассчитывайте зарплату, удерживайте НДФЛ с учетом вычетов, заполняйте платежки и сдавайте отчетность. Заполнять 6-НДФЛ удобно — коды доходов, вычетов и ставок подбираются автоматически. Попробуйте работать в Бухгалтерии на тестовом периоде —14 дней бесплатно всем новым пользователям.

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «Бизнес-будни»
Что такое УИН

Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

, Елизавета Кобрина
Сроки хранения документов в организации

Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

, Елена Космакова