Что такое автоматизированная УСН | Автоматизированная упрощенка

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году

Кратко: что такое автоматизированная УСН

Несколько месяцев чиновники работали над проектом налогового режима под условным названием «онлайн-УСН». Это система, которая должна избавить компании и ИП от отчетности. ФНС сама рассчитывает налоги и взносы, а сведения о доходах и расходах получает с онлайн-касс и от банков. Считается, что это поможет налогоплательщикам снизить издержки на расчеты и составление отчетности, улучшить условия для ведения бизнеса.

Где будет применяться АУСН

Работать на новом режиме смогут предприниматели и компании в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Налогоплательщики должны быть обязательно зарегистрированы в этих местностях. Эксперимент с новым режимом проводят с начала 2022 по конец 2027 годов. Если чиновники увидят положительные результаты и интерес к АУСН, его распространят на другие регионы.

Так что введение автоУСН аналогично введению режима НПД, который сначала тоже был экспериментальным и работал только в четырех областях, а затем распространился на всю страну.

Кто сможет применять АУСН

Работать на автоупрощенке смогут микропредприятия: доходы за год — не более 60 млн рублей, работники в штате — не более 5 человек.

Но и это еще не все ограничения. Нельзя применять новый режим компаниям с совмещением налоговых режимов, с обособками и сотрудниками — нерезидентами РФ, с сотрудниками — досрочными пенсионерами. Если остаточная стоимость основных средств более 150 млн рублей или зарплата выдается наличными, применять автоУСН тоже не получится.

Следующий список ограничений для компаний и ИП — по видам деятельности:

участники рынка ценных бумаг, банки и кредитные организации, страховщики, ломбарды, организаторы азартных игр;
производители акцизных товаров, кроме винограда и вин;
компании, которые добывают и продают полезные ископаемые;
нотариусы, адвокаты, оценщики;
некоммерческие организации;
крестьянские фермерские хозяйства
другие предприятия и ИП — ознакомьтесь со списком в законопроекте.

А еще не смогут работать на АУСН налогоплательщики со счетом в банках, которые не включены в список уполномоченных банков для поддержки этого налогового режима — список банков ФНС опубликует отдельно.

И последнее: на АУСН нельзя заключать договоры товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления имуществом, договоры поручения или агентские.

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Попробовать бесплатно

Чем выгодна автоматизированная УСН

Не нужно сдавать отчетность. Плательщики АУСН освобождаются от налоговых деклараций, расчета по страховым взносам (РСВ), 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит от ведения бухучета они не освобождаются и сэкономить на бухгалтерии не смогут.

Не нужно платить страховые взносы. Компании и ИП освобождаются от всех страховых взносов: за сотрудников на пенсионное и медицинское страхование, а также в Соцстрах. ИП освобождаются от взносов «за себя» — фиксированных и переменной части с доходов свыше 300 тыс. рублей в год.

Но это не значит, что ИП или сотрудники плательщика АУСН останутся без больничных и пенсии: налоговая уведомляет ПФР и ФСС о применении авто-упрощенки, рассчитывает и учитывает суммы взносов по всем видам страхования.

При этом все плательщики АУСН должны будут платить «несчастные» взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2 040 рублей в год. Ставка не зависит от числа сотрудников: при 1 или 5 работников платится эта сумма, которая ежегодно будет индексироваться. Взносы нужно будет уплачивать по 1/12 части этой суммы (170 рублей) ежемесячно до 15 числа. Раз в год сдавать отчет, форму утвердит ФСС.

Налоговая рассчитывает налоги, а банки — НДФЛ сотрудников. Сведения для расчетов ФНС получает с онлайн-касс и от уполномоченного банка, также налогоплательщик может передать данные через личный кабинет на сайте nalog.ru, если деньги пришли не через кассу или банковский счет. А чтобы банк мог удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников, ему придется передать сведения о зарплатах и вычетах по каждому работнику.

Освобождение от некоторых налогов (с исключениями). Законопроект № 20281-8 не отменяет обязанность налоговых агентов для плательщиков АУСН, но освобождает их от таких налогов:

налог на прибыль организаций (кроме налогов по ставкам из ст. 284 НК РФ);
налог на имущество организаций (кроме налогов с недвижимости по кадастровой стоимости);
НДФЛ (кроме налога с дивидендов и доходов, которые облагаются по ставкам из ст. 224 НК РФ);
налог на имущество физлиц (кроме объектов, включенных в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС, который уплачивается по ст. 161 НК РФ).

Какие ставки и объекты налогообложения на АУСН

Объекты налогообложения сохраняются, как и в традиционной УСН, менять его можно ежегодно. Ставки устанавливаются фиксированные, регионы не смогут их снижать:

«доходы» — применяется ставка 8%;
«доходы минус расходы» — применяется ставка 20%, а для минимального налога — 3%.

Признание доходов ведется по поступлениям через онлайн-кассу, банковский счет и личный кабинет налогоплательщика. Дата признания доходов — это день поступления денег, в том числе предоплаты, получения другого имущества, имущественных прав или долга.

Признание расходов ведется через кассу и банковский счет, расходы признаются после их оплаты, в том числе предоплаты. Расходы учитываются, если они обоснованны и подтверждены документально, но есть большой список не принимаемых расходов.

Как и когда нужно платить налог на АУСН

Налоговый период на новом режиме — месяц, так что налог придется платить ежемесячно:

ФНС рассчитывает сумму к уплате после 5 числа нового месяца за предыдущий.
До 15 числа сумма появится в личном кабинете налогоплательщика.
Перечислить деньги нужно до 25 числа.

На АУСН можно будет настроить автоплатеж: тогда налоговая будет уведомлять о сумме не налогоплательщика, а банк — и тот будет автоматически отправлять нужную сумму в ФНС. Главное — чтобы она была на счете.

Будут ли проверки на АУСН

Для плательщиков нового режима сохранятся только камеральные проверки — выездных не будет.

Выгодно ли переходить на автоматизированную УСН

Главный вопрос — выгодно ли применять АУСН? Расчеты показывают, что это не всегда так. Суммы взносов, которые платить не нужно, часто полностью перекрываются налоговым платежом по повышенной ставке. Поэтому придется делать собственные вычисления: понять суммы налогов и взносов на вашем текущем налоговом режиме, затем рассчитать налоговую нагрузку на АУСН и сравнить числа.

Пример 1. В ООО «Маков цвет» 4 сотрудника с зарплатой 30 000 рублей. Доходы компании в год — 20 млн рублей, а расходы — 16 млн рублей.

На УСН «доходы минус расходы» компания-микропредприятие за 2022 год заплатит страховые взносы:

13 890 (МРОТ в 2022 году) * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей — часть взносов с зарплаты в пределах МРОТ;

16 110 (часть сверх МРОТ) * 12 * 4 * 15% = 115 993 рублей — часть взносов с зарплаты сверх МРОТ для микропредприятий по сниженной ставке;

200 016 + 115 993 = 316 009 рублей — общая сумма взносов за год.

Сумма налога за 2022 год при УСН 15%:

(20 млн — 16 млн) * 15% = 600 000 рублей.

Сумма налога за 2022 год при АУСН 20%:

(20 млн — 16 млн) * 20% = 800 000 рублей.

Видим, что налог возрастает на 200 000 рублей, зато за счет взносов компания сохраняет 316 009 рублей, а значит за год экономит более 100 000 рублей.

Но если у компании выше доходы или ниже зарплаты у сотрудников, результат может быть совсем другим.

Пример 2. В ООО «Ромашка» работают 4 сотрудника с минимальной зарплатой 13 890 рублей. Доходы компании за год — 12 млн рублей, расходы — 10 млн рублей. Ставка по УСН в регионе 10%.

Компания заплатит страховых взносов за 2022 год:

13 890 * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей;

Компания заплатит налог на УСН 15%:

(12 млн — 10 млн) * 10% = 200 000 рублей;

Компания заплатит налог на АУСН 20%:

(12 млн — 10 млн) * 20% = 400 000 рублей.

Видим, что компания на АУСН сэкономит на взносах ту же сумму, на которую вырастает налоговый платеж.

Как перейти на АУСН

Чтобы применять новый режим с 2022 года, компании и ИП должны уведомить налоговую до 31 декабря 2021 через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вновь созданные организации и ИП уведомляют ФНС в течение 30 дней после регистрации.

Еще одна обязанность — уполномочить свой банк на отправку в налоговую сведений о движениях по счету и передать банку сведения о зарплатах и вычетах сотрудников.

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте