Освобождение общепита от НДС с 2022 года

С 2022 года общепит получил две льготы: кофейням и ресторанам теперь проще попасть в реестр малого и среднего предпринимательства, чтобы получать господдержку, а еще для них отменили НДС. Расскажем, как теперь работать общепиту и какие послабления для него есть.

Какие компании общепита попадают под критерии МСП

Освобождение общепита от НДС с 2022 года

В реестр МСП попадают ИП и компании с годовым оборотом до 2 млрд рублей и штатом не более 250 сотрудников (ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Бизнес из этого реестра может рассчитывать на господдержку: льготные кредиты или лизинг, освобождение от плановых проверок, можно работать без некоторых локальных актов. На портале Бизнес-навигатора МСП есть список всех мер поддержки, а узнать о включении компании или ИП в реестр можно на сайте ФНС.

До 2022 года требования были такими:

  • для среднего бизнеса — доходы за год не более 2 млрд рублей и штат в пределах 101-250 человек;
  • для малого бизнеса — доходы за год не более 800 млн рублей, штат не более 100 сотрудников, для микробизнеса — до 15 человек.

Теперь лимит штата для среднего бизнеса в общепите увеличили до 1 500 человек. Это значит, в реестр МСП попадет больше предприятий. Для этого компания должна иметь основной код ОКВЭД, относящийся к классу 56, и долю доходов по этому ОКВЭДу в предыдущем году — не менее 70%.

В реестр МСП компании или предприниматели попадают автоматически. Обычно это происходит в течение примерно месяца после регистрации. А потом, если бизнес перестал отвечать критериям МСП: например, прибыль стала больше 2 млрд рублей — компанию из этого реестра исключают. А еще исключить могут, если опоздать с декларацией или не сообщить о численности сотрудников. Найдите свою компанию в реестре по ИНН, а если ее там нет, отправьте заявление об этом. Возможно, нужно сдать какой-то отчет или исправить ошибку. Реестр обновляют нечасто, примерно раз в квартал, поэтому вернуться в него быстро не удастся.

Числиться в реестре МСП полезно, потому что компании из этого списка получают поддержку и бонусы от государства: кредиты по льготным ставкам, субсидии и гранты, консультации и аренду в бизнес-инкубаторах. 

Для каких компаний общепита отменили НДС

От НДС с 2022 года освободили всю отрасль, но с условием (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). 

Кто не платит НДС:

  • стационарные заведения: кафе, закусочные, кондитерские, бары с залами обслуживания;
  • выездное обслуживание: кейтеринг, доставка пиццы;
  • в прошлом календарном году оборот компании не должен превысить 2 млрд рублей;
  • доля доходов от услуг общепита в общей массе доходов — не менее 70%;
  • компания должна числиться в реестре МСП.

С 2024 года появится еще одно условия: льгота по НДС действует, если среднемесячная зарплата сотрудников не ниже регионального показателя по отрасли. 

Вновь созданные организации общепита освобождаются от НДС с момента создания. Но затем им стоит следить за выполнением условий по льготе.

Заявление для освобождения от налога подавать не нужно: ФНС сама отследит показатели и не будет ждать НДС от компаний, которые попадают под условия льготы. Компания со своей стороны тоже должна отследить свои показатели и при выполнении условий не начислять НДС по «общепитовским» операциям, а еще не оформлять по ним счета-фактуры.

Кто платит НДС. А вот компании, которые продают в розницу свои товары через отделы кулинарии: пирожки, булочки и пирожные — должны по-прежнему уплачивать НДС. То же самое касается компаний, которые производят и продают полуфабрикаты и заготовки: замороженные торты и пиццы, пельмени.

Как рассчитывать суммы по критериям для льготы. В годовой оборот включают выручку от товаров, услуг или работ и внереализационные доходы. 

Среднюю зарплату работников тоже рассчитывают за календарный год, который предшествует освобождению от НДС. То есть, если компания хочет получить освобождение от налога в 2024 году, среднемесячные доходы сотрудников рассчитывают за 2023. Для этого все начисленные выплаты по трудовым договорам за год суммируются и делятся на число работников. 

На сайте Росстата есть данные о среднемесячных выплатах в области или крае — с ними и нужно будет сравнить свои показатели. Налоговая при проверке условий будет брать данные из расчета по страховым взносам. 

Выгодно ли освобождение от НДС 

Большинство кафе, ресторанов и других компаний общепита применяют УСН: они и так не платят НДС, поэтому новую льготу восприняли без ажиотажа. Но некоторые заведения не могли применять упрощенку из-за высоких оборотов или большого штата, поэтому они работают на ОСНО и платят НДС. Для таких компаний новая льгота выгодна, особенно если им приходится закупать продукты у компаний на УСН или ЕСХН, которые НДС не платят.

У компании могут быть причины, чтобы отказаться от льготы: например, кейтеринговое предприятие поставляет обеды крупной компании, которая платит НДС, и такому клиенту нужен поставщик, который тоже платит этот налог. Льгота по НДС не обязательна к применению, она относится к списку в п. 3 ст. 149 НК РФ. Чтобы отказаться от льготы, компания подает в ФНС заявление в свободной форме не позднее 1 числа квартала, с которого планирует применять НДС.

Вот пример такого заявления:

В ИФНС России по Кировскому 
району г. Екатеринбурга
от ООО «Пироги»
ИНН 1234567890 КПП 123456789
г. Екатеринбург, ул. Малышева, 120, оф. 4
тел. (343) 220-20-20

Заявление об отказе от освобождения от НДС

ООО «Пироги» оказывает услуги общественного питания через собственную службу доставки. Операции по таким услугам с 1 января 2022 освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость согласно подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Уведомляем об отказе от указанного освобождения с 1 января по 31 декабря 2022 года согласно праву, данному в п. 5 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Генеральный директор ООО «Пироги» Антонов А.А.
____________________
15 декабря 2021 г.

Если отмена НДС для общепита окажется благоприятной для бизнеса, Минэкономразвития планирует распространить такую льготу на компании из других «человекоемких» отраслей — компаний с большим фондом оплаты труда по отношению к основной массе расходов.

Как подготовиться к применению льготы по НДС

Если компания попадает под условия льготы по НДС и собирается ею пользоваться, то с 1 января 2022 она не начисляет НДС при оказании услуг общепита и не выставляет счета-фактуры по этим операциям (подп.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Тогда входной НДС по товарам, услугам или работам, которые покупаются для использования в «освобожденных» услугах общепита, больше не принимается к вычету, а просто включается в стоимость таких товаров, услуг или работ.

Возникает задача — восстановить НДС по таким товара, услугам, работам или основным средствам, который приняли к вычету в 2021 году или раньше, если такие товары, услуги и пр. компания будет использовать в 2022 году в освобожденных от НДС операциях (Пись­мо Мин­фи­на от 27.10.2021 № 03-07-07/86929). Восстанавливают налог по мере применения товаров и пр. в операциях общепита в 2022 году или позже (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Пример. Компания закупила в 2021 году 1000 банок консервированных персиков. 200 банок компания использовала при приготовлении блюд в 2021 году, а 80 «перешли» в 2022 год. Для этих 80 банок нужно будет восстановить НДС. 10 банок ушли в работу в январе, 12 в феврале, 11 в марте — по такому количеству товаров бухгалтер и восстанавливал НДС в каждом месяце.

По основным средствам НДС восстанавливают не весь, а в пределах суммы, которая пропорциональна остаточной стоимости имущества без переоценки. Скажем, у хлебопекарни есть печь, ее изначальная стоимость 500 000 рублей, а остаточная на начало 2022 года — 350 000 рублей. С этой суммы и нужно будет восстановить НДС.

То же касается недвижимости: часть входного НДС по ранее купленным или построенным объектам, которые используют в « освобожденных» операциях общепита восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Это не касается недвижимости или основных средств, с начала эксплуатации которых прошло 15 и более лет или которые полностью самортизировали (ст. 171.1 НК РФ). По такому имуществу налог восстанавливают частями в конце года.

Восстановленный налог включают в прочие расходы (ст. 264 НК РФ) и отражают в бухучете на счете 91 в прочих расходах.

Надо ли сдавать декларацию по НДС при освобождении от налога

ИП или компания в общепите на ОСНО, несмотря на освобождение от НДС, должны сдавать декларацию по НДС ежеквартально, как и прежде. В 7 разделе декларации отражают операции, освобожденные от налога. В разделе нужно также указать код операции, его утвердят к апрелю 2022, когда предприятия будут сдавать первые декларации по НДС с отражением льгот.

Какие компании могут платить пониженные взносы

Еще одна льгота для общепита — пониженные страховые взносы за сотрудников. Требования для применения льготы те же, что и для ситуации с НДС:

  • основной ОКВЭД из 56 класса;
  • среднесписочная численность — от 250 до 1 500 человек;
  • доля доходов от услуг общепита — не менее 70% от всех доходов компании;
  • годовой оборот — не более 2 млрд рублей.

При таких условиях снижается с 30% до 15% ставка для страховых взносов с зарплаты в той ее части, которая превышает МРОТ:

  • в части зарплаты, равной федеральному МРОТ (13 890 рублей): на пенсионное страхование платятся 22%, на медицинское — 10%, на социальное 2,9%, итого — 34,9%;
  • в части зарплаты, превышающей МРОТ: на пенсионное страхование — 10%, медицинское — 5%, социальное — 0%, итого — 15%.

Ведите учет, платите налоги и зарплату, отчитывайтесь в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь есть управленческий учет, интеграция с банками и кассами через товароучетную систему, электронный документооборот и другие инструменты для бухгалтера и директора. Первые 14 дней бесплатны


Что такое выписка из банка и как она выглядит

Выписку из банка у предпринимателя регулярно запрашивает бухгалтер. Этот документ нужен, чтобы отразить в учете поступления и оплаты по расчетному счету. Расскажем, что такое выписка, как она выглядит, как ее получить и надо ли хранить.

Как получить банковскую выписку

Зачем нужна банковская выписка физлицу или бизнесу? Она помогает управлять финансами или может пригодиться при получении кредита. Расскажем, для чего используют этот документ, как его получить и можно ли это автоматизировать.

Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты