Бухгалтерский учет для Wildberries

С чего начать работу на маркетплейсе и как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет при работе с Wildberries? Расскажем, как заключить договор, какие бухгалтерские проводки составляют при работе с маркетплейсом и угрожают ли ему санкции.

Закроется ли Wildberries из-за санкций

В связи с событиями на Украине некоторые иностранные бизнесы приостановили работу в России, кроме того западные страны ввели ряд санкций. У Wildberries уже были проблемы с доставкой товаров и приемом оплат, с этим столкнулись многие продавцы и покупатели. 

Причина этих сложностей — проблемы с логистикой за рубежом и запрет на оплату через Apple Pay и Google Pay. В остальном же Wildberries не ожидает серьезных затруднений. 

Прежде всего, Wildberries — это российская компания. В последние годы она выходила на территории других стран, но основной бизнес ведет именно в России. И хотя против маркетплейса и лично его генерального директора Татьяны Бакальчук введены санкции со стороны Украины, компания не ждет негативного влияния от них. 

Плюсы и минусы работы с Wildberries

Бухгалтерский учет для Wildberries

Многие предприниматели хотят продавать товары через сеть и размышляют о собственном интернет-магазине, чтобы не отдавать часть прибыли. Но когда сталкиваются с реальной стоимостью сайта и услуг продвижения магазина, начинают думать о работе через маркетплейс вроде Wildberries, Яндекс.Маркет или Оzon.

Широкая аудитория. Wildberries — самый популярный маркетплейс в стране, по объему продаж он обгоняет Lamoda, Ozon и даже российскую часть Aliexpress. За годы пандемии его популярность только выросла: в несколько раз увеличилось число клиентов и продавцов. Ежедневно на площадке выбирают товары более 7 млн человек, так что через маркетплейс сразу можно выйти на широкую аудиторию.

Качественное продвижение. Wildberries проводит регулярные рекламные кампании в прессе, соцсетях, делает рассылки. При этом продвижение конкретного продавца или товара зависит от его рейтинга: чем он выше, тем чаще агрегатор показывает предложения. Это повод заботиться о качественном обслуживании и оформлении товаров.

Интеграция личного кабинета со своим складским и бухгалтерским софтом. Программы связываются через API, и тогда данные об остатках обновляются в реальном времени.

Большие комиссии. Продавцы платят маркетплейсу до 30-35 % от суммы сделки. Тариф зависит от того, кто платит за хранение и доставку товаров. В любом случае, надо рассчитывать на высокие отчисления, которые к тому же зависят от скидок на товары: со скидками комиссия ниже.

Технические сбои. Иногда из-за сбоев предприниматели несут потери или просто теряют время на повторные выгрузки отчетов или загрузку заказов.

Штрафы. Маркетплейс применяет систему штрафов: например, за использование чужих логотипов или нечестно полученные отзывы. При этом размер штрафа площадка устанавливает сама.

Обязательные акции. Wildberries часто проводит акции и стимулирует или принуждает предпринимателей участвовать в них и делать скидки на товары.

Требования Wildberries к продавцам и товарам

Требования к продавцам перечислены в оферте маркетплейса, ее можно изучить в личном кабинете после регистрации. Для торговли на площадке нужны сертификаты качества, декларации ЕАЭС, подтверждение регистрации товарного знака. Каждому отдельному товару потребуется индивидуальная упаковка, промаркированная штрихкодом, в личном кабинете продавца есть особые требования к упаковке и маркировке для каждого типа товаров.

Договор с маркетплейсом

От ключевых моментов договора будет зависеть сумма вашей комиссии, ознакомьтесь в личном кабинете с предложенными вариантами и выберите подходящий. После заключения договора продавец-предприниматель называется «принципалом», а маркетплейс — «агентом», даже если в договоре нет таких терминов. Иногда маркетплейс меняет условия договора-оферты, и даже очень серьезно, но об этом продавцы-партнеры узнают из рассылок.

Система налогообложения для работы с Wildberries

Для продаж через маркетплейс подходят ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы». При работе на патенте продавать товары онлайн можно только при совмещении с упрощенкой. По поводу форм собственности: торговать на маркетплейсе могут организации, ИП и самозанятые (последние — только с изделиями собственного производства).

При работе на УСН налог считают кассовым методом: важно поступление или списание средств со счета. Здесь датой поступления дохода будет перевод средств с маркетплейса на счет продавца, она подтверждается банковской выпиской. 

Налог на УСН «Доходы» будет рассчитываться с общей выручки, куда входит и агентское вознаграждение, — сумму можно увидеть в отчете Wildberries. А плательщики УСН «Доходы минус расходы» для определения налоговой базы будут вычитать из суммы выручки по отчету стоимость закупки товара и комиссию.

Как правило, для торговли применяют УСН «Доходы минус расходы», но лучше заранее рассчитать выгодность каждого варианта. Скажем, для товаров с низкой себестоимостью, низкими сопутствующими расходами и высокой наценкой будет выгоднее УСН «Доходы».

При работе на ОСНО налогоплательщики уплачивают налог на прибыль с учетом даты реализации товара — это день отгрузки со склада маркетплейса. Нужно будет работать с НДС: при продажах начислять налог, при покупках и оплате агентского учитывать НДС для вычета. Агентское можно включить в состав прочих расходов при реализации товаров.

Самозанятые будут платить 6 % налог с доходов через приложение «Мой налог», поскольку товары они продают юрлицу — маркетплейсу. Чеки покупателям выставлять не надо — это задача Wildberries. А вот чек партнеру-маркетплейсу нужно выставить за весь месяц на основании отчета о доходах. Оплата товаров поступает через электронные средства платежа, это значит, что чек надо предоставить не позднее 9 числа в месяц после месяца получения оплаты.

Онлайн-касса при продажах через Wildberries

При работе с физлицами ИП, компании и самозанятые должны выдавать чеки. Но при торговле через маркетплейс все меняется: площадка сама выдает документы покупателям и передает данные в налоговую. Значит онлайн-касса не понадобится.

Документооборот с маркетплейсом 

Wildberries передает продавцам несколько документов через личный кабинет продавца:

  • акт приемки товаров — для подтверждения о том, что получены товары для выдачи заказчику или для возврата;
  • отчет о продажах — раз в неделю, обычно в понедельник или вторник за прошлую неделю;
  • универсальный передаточный документ (УПД) со всеми комиссиями;
  • товарно-транспортную накладную.

Эти документы понадобятся для учета доходов и расходов. Накладные, которые поставщик выдает при отгрузке, счета и акты при передаче товаров в документообороте не участвуют.

Бухгалтерский учет при торговле через Wildberries

Самозанятые учет не ведут, ИП могут вести только налоговый учет доходов и расходов. Организации обязаны вести еще и бухгалтерский учет.

Бухучет зависит от модели работы с площадкой, которую вы выбрали:

  • Торговля со склада Wildberries. Если вы отгружаете товар на склад маркетплейса для дальнейших розничных продаж, в бухгалтерию нужно передать накладную на перемещение товара. После еженедельного отчета о продажах от площадки оформляете эти продажи в учете и фиксируете реализацию товара.
  • Торговля со своего склада. Если по договору вы отправляете товары со своего склада, то после заявки от Wildberries на отгрузку в точку выдачи, отгружаете товар. В бухгалтерию передаете накладную на перемещение товара. После еженедельного отчета о продажах от площадки оформляете реализацию товара.

Wildberries по договору реализации выступает как посредник между покупателем и продавцом, к площадке не переходит право собственности на товары. Поэтому после передачи товаров маркетплейсу предприниматель должен учитывать их на счете 45 «Товары отгруженные». 

Реализация случится только тогда, когда товар перейдет к покупателю. Для учета расчетов с площадкой можно открыть к счету 76 субсчета:

  • расчеты за реализованные товары (обозначим его «т»);
  • расчеты по агентскому вознаграждению (обозначим его «в»).

Такие проводки может делать бухгалтер при работе с маркетплейсом:

  • Дт 45 Кт 41 — отправление товара на склад Wildberries;
  • Дт 76 Кт 90.1 — отражение стоимости реализованных товаров (это задолженность агента-маркетплейса перед вами);
  • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка от реализации товаров на основании отчета о продажах;
  • Дт 90.2 Кт 45 — списание себестоимости реализованных товаров;
  • Дт 44 Кт 60 — выставлены документы на вознаграждение агенту (данные по сумме агентского появляются в отчете в личном кабинете);
  • Дт 60 Кт 76 — удержание вознаграждения из оплаты товаров покупателями;
  • Дт 51 Кт 76 — поступление выручки от маркетплейса за вычетом вознаграждения и понесенных расходов.

Если вы работаете на ОСНО, к этим проводкам добавятся проводки по НДС.

Пример бухгалтерских проводок при продаже через Wildberries

Рассмотрим ситуацию: компания на ОСНО продала через площадку электросамокат стоимостью 20 000 рублей, его цена по договору 36 000 рублей (с учетом НДС 6 000 рублей). Агентское вознаграждение маркетплейса составит 3 600 рублей (в том числе НДС 600 рублей). Площадка передала отчет о продаже в личный кабинет в том же периоде, когда самокат был продан, а плату за товар продавец получил в следующем отчетном периоде. 

Покажем, какие проводки с какими суммами сделает бухгалтер и какими документами нужно будет подтвердить операции:

Проводка Сумма Событие Документ
Дт 45 Кт 41 20 000 рублей передача товара на склад маркетплейса договор комиссии, акт приемки-передачи товара
Дт 62 Кт 90.1 36 000 рублей признана выручка от реализации отчет маркетплейса
Дт 76-т Кт 62 36 000 рублей дебиторка по оплате товара отчет маркетплейса
Дт 90.3 Кт 68 6 000 рублей рассчитан НДС с выручки счет-фактура / УПД
Дт 90.2 Кт 45 20 000 рублей списание фактической стоимости отчет маркетплейса
Дт 44 Кт 76-в 3 000 рублей агентское вознаграждение отчет и акт об оказании услуг маркетплейса
Дт 19 Кт 76-в 600 рублей отражен НДС по агентскому вознаграждению счет-фактура / УПД
Дт 68 Кт 19 600 рублей принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению счет-фактура / УПД
Дт 90.2 Кт 44 3 000 рублей агентское вознаграждение включено в себестоимость бухсправка
Дт 51 Кт 76-т 36 000 рублей получены деньги за товар  банковская выписка
Дт 76-в Кт 51 3 000 рублей перечислено агентское вознаграждение банковская выписка

Ведите учет, платите налоги и зарплату, сдавайте отчетность через интернет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Большинство функций автоматизированы, есть подсказки и напоминания. Первые 14 дней работы бесплатны.


Что такое выписка из банка и как она выглядит

Выписку из банка у предпринимателя регулярно запрашивает бухгалтер. Этот документ нужен, чтобы отразить в учете поступления и оплаты по расчетному счету. Расскажем, что такое выписка, как она выглядит, как ее получить и надо ли хранить.

Проводки по валютным операциям

При импорте и экспорте приходится иметь дело с валютой: к ее курсу привязывают стоимость договора и проводят расчеты в ней. Но российские законы требуют отражать операции в учете только в рублях и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ активы и обязательства компании. Расскажем в статье, как отражать валютные операции и курсовые разницы.

Как получить банковскую выписку

Зачем нужна банковская выписка физлицу или бизнесу? Она помогает управлять финансами или может пригодиться при получении кредита. Расскажем, для чего используют этот документ, как его получить и можно ли это автоматизировать.

Лизинг в Контур.Бухгалтерии

Часто лизинг оказывается выгоднее кредита, и бизнес им охотно пользуется. С 2022 года ввели ряд новшеств при работе с лизинговыми операциями. Расскажем, как учитывать лизинг и приведем пример такого учета в сервисе Контур.Бухгалтерия.

Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты