Бухгалтерский учет для Wildberries

С чего начать работу на маркетплейсе и как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет при работе с Wildberries? Расскажем, как заключить договор, какие бухгалтерские проводки составляют при работе с маркетплейсом и угрожают ли ему санкции.

Закроется ли Wildberries из-за санкций

В связи с событиями на Украине некоторые иностранные бизнесы приостановили работу в России, кроме того западные страны ввели ряд санкций. У Wildberries уже были проблемы с доставкой товаров и приемом оплат, с этим столкнулись многие продавцы и покупатели. 

Причина этих сложностей — проблемы с логистикой за рубежом и запрет на оплату через Apple Pay и Google Pay. В остальном же Wildberries не ожидает серьезных затруднений. 

Прежде всего, Wildberries — это российская компания. В последние годы она выходила на территории других стран, но основной бизнес ведет именно в России. И хотя против маркетплейса и лично его генерального директора Татьяны Бакальчук введены санкции со стороны Украины, компания не ждет негативного влияния от них. 

Плюсы и минусы работы с Wildberries

Бухгалтерский учет для Wildberries

Многие предприниматели хотят продавать товары через сеть и размышляют о собственном интернет-магазине, чтобы не отдавать часть прибыли. Но когда сталкиваются с реальной стоимостью сайта и услуг продвижения магазина, начинают думать о работе через маркетплейс вроде Wildberries, Яндекс.Маркет или Оzon.

Широкая аудитория. Wildberries — самый популярный маркетплейс в стране, по объему продаж он обгоняет Lamoda, Ozon и даже российскую часть Aliexpress. За годы пандемии его популярность только выросла: в несколько раз увеличилось число клиентов и продавцов. Ежедневно на площадке выбирают товары более 7 млн человек, так что через маркетплейс сразу можно выйти на широкую аудиторию.

Качественное продвижение. Wildberries проводит регулярные рекламные кампании в прессе, соцсетях, делает рассылки. При этом продвижение конкретного продавца или товара зависит от его рейтинга: чем он выше, тем чаще агрегатор показывает предложения. Это повод заботиться о качественном обслуживании и оформлении товаров.

Интеграция личного кабинета со своим складским и бухгалтерским софтом. Программы связываются через API, и тогда данные об остатках обновляются в реальном времени.

Большие комиссии. Продавцы платят маркетплейсу до 30-35 % от суммы сделки. Тариф зависит от того, кто платит за хранение и доставку товаров. В любом случае, надо рассчитывать на высокие отчисления, которые к тому же зависят от скидок на товары: со скидками комиссия ниже.

Технические сбои. Иногда из-за сбоев предприниматели несут потери или просто теряют время на повторные выгрузки отчетов или загрузку заказов.

Штрафы. Маркетплейс применяет систему штрафов: например, за использование чужих логотипов или нечестно полученные отзывы. При этом размер штрафа площадка устанавливает сама.

Обязательные акции. Wildberries часто проводит акции и стимулирует или принуждает предпринимателей участвовать в них и делать скидки на товары.

Требования Wildberries к продавцам и товарам

Требования к продавцам перечислены в оферте маркетплейса, ее можно изучить в личном кабинете после регистрации. Для торговли на площадке нужны сертификаты качества, декларации ЕАЭС, подтверждение регистрации товарного знака. Каждому отдельному товару потребуется индивидуальная упаковка, промаркированная штрихкодом, в личном кабинете продавца есть особые требования к упаковке и маркировке для каждого типа товаров.

Договор с маркетплейсом

От ключевых моментов договора будет зависеть сумма вашей комиссии, ознакомьтесь в личном кабинете с предложенными вариантами и выберите подходящий. После заключения договора продавец-предприниматель называется «принципалом», а маркетплейс — «агентом», даже если в договоре нет таких терминов. Иногда маркетплейс меняет условия договора-оферты, и даже очень серьезно, но об этом продавцы-партнеры узнают из рассылок.

Система налогообложения для работы с Wildberries

Для продаж через маркетплейс подходят ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы». При работе на патенте продавать товары онлайн можно только при совмещении с упрощенкой. По поводу форм собственности: торговать на маркетплейсе могут организации, ИП и самозанятые (последние — только с изделиями собственного производства).

При работе на УСН налог считают кассовым методом: важно поступление или списание средств со счета. Здесь датой поступления дохода будет перевод средств с маркетплейса на счет продавца, она подтверждается банковской выпиской. 

Налог на УСН «Доходы» будет рассчитываться с общей выручки, куда входит и агентское вознаграждение, — сумму можно увидеть в отчете Wildberries. А плательщики УСН «Доходы минус расходы» для определения налоговой базы будут вычитать из суммы выручки по отчету стоимость закупки товара и комиссию.

Как правило, для торговли применяют УСН «Доходы минус расходы», но лучше заранее рассчитать выгодность каждого варианта. Скажем, для товаров с низкой себестоимостью, низкими сопутствующими расходами и высокой наценкой будет выгоднее УСН «Доходы».

При работе на ОСНО налогоплательщики уплачивают налог на прибыль с учетом даты реализации товара — это день отгрузки со склада маркетплейса. Нужно будет работать с НДС: при продажах начислять налог, при покупках и оплате агентского учитывать НДС для вычета. Агентское можно включить в состав прочих расходов при реализации товаров.

Самозанятые будут платить 6 % налог с доходов через приложение «Мой налог», поскольку товары они продают юрлицу — маркетплейсу. Чеки покупателям выставлять не надо — это задача Wildberries. А вот чек партнеру-маркетплейсу нужно выставить за весь месяц на основании отчета о доходах. Оплата товаров поступает через электронные средства платежа, это значит, что чек надо предоставить не позднее 9 числа в месяц после месяца получения оплаты.

Онлайн-касса при продажах через Wildberries

При работе с физлицами ИП, компании и самозанятые должны выдавать чеки. Но при торговле через маркетплейс все меняется: площадка сама выдает документы покупателям и передает данные в налоговую. Значит онлайн-касса не понадобится.

Документооборот с маркетплейсом 

Wildberries передает продавцам несколько документов через личный кабинет продавца:

  • акт приемки товаров — для подтверждения о том, что получены товары для выдачи заказчику или для возврата;
  • отчет о продажах — раз в неделю, обычно в понедельник или вторник за прошлую неделю;
  • универсальный передаточный документ (УПД) со всеми комиссиями;
  • товарно-транспортную накладную.

Эти документы понадобятся для учета доходов и расходов. Накладные, которые поставщик выдает при отгрузке, счета и акты при передаче товаров в документообороте не участвуют.

Бухгалтерский учет при торговле через Wildberries

Самозанятые учет не ведут, ИП могут вести только налоговый учет доходов и расходов. Организации обязаны вести еще и бухгалтерский учет.

Бухучет зависит от модели работы с площадкой, которую вы выбрали:

  • Торговля со склада Wildberries. Если вы отгружаете товар на склад маркетплейса для дальнейших розничных продаж, в бухгалтерию нужно передать накладную на перемещение товара. После еженедельного отчета о продажах от площадки оформляете эти продажи в учете и фиксируете реализацию товара.
  • Торговля со своего склада. Если по договору вы отправляете товары со своего склада, то после заявки от Wildberries на отгрузку в точку выдачи, отгружаете товар. В бухгалтерию передаете накладную на перемещение товара. После еженедельного отчета о продажах от площадки оформляете реализацию товара.

Wildberries по договору реализации выступает как посредник между покупателем и продавцом, к площадке не переходит право собственности на товары. Поэтому после передачи товаров маркетплейсу предприниматель должен учитывать их на счете 45 «Товары отгруженные». 

Реализация случится только тогда, когда товар перейдет к покупателю. Для учета расчетов с площадкой можно открыть к счету 76 субсчета:

  • расчеты за реализованные товары (обозначим его «т»);
  • расчеты по агентскому вознаграждению (обозначим его «в»).

Такие проводки может делать бухгалтер при работе с маркетплейсом:

  • Дт 45 Кт 41 — отправление товара на склад Wildberries;
  • Дт 76 Кт 90.1 — отражение стоимости реализованных товаров (это задолженность агента-маркетплейса перед вами);
  • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка от реализации товаров на основании отчета о продажах;
  • Дт 90.2 Кт 45 — списание себестоимости реализованных товаров;
  • Дт 44 Кт 60 — выставлены документы на вознаграждение агенту (данные по сумме агентского появляются в отчете в личном кабинете);
  • Дт 60 Кт 76 — удержание вознаграждения из оплаты товаров покупателями;
  • Дт 51 Кт 76 — поступление выручки от маркетплейса за вычетом вознаграждения и понесенных расходов.

Если вы работаете на ОСНО, к этим проводкам добавятся проводки по НДС.

Пример бухгалтерских проводок при продаже через Wildberries

Рассмотрим ситуацию: компания на ОСНО продала через площадку электросамокат стоимостью 20 000 рублей, его цена по договору 36 000 рублей (с учетом НДС 6 000 рублей). Агентское вознаграждение маркетплейса составит 3 600 рублей (в том числе НДС 600 рублей). Площадка передала отчет о продаже в личный кабинет в том же периоде, когда самокат был продан, а плату за товар продавец получил в следующем отчетном периоде. 

Покажем, какие проводки с какими суммами сделает бухгалтер и какими документами нужно будет подтвердить операции:

Проводка Сумма Событие Документ
Дт 45 Кт 41 20 000 рублей передача товара на склад маркетплейса договор комиссии, акт приемки-передачи товара
Дт 62 Кт 90.1 36 000 рублей признана выручка от реализации отчет маркетплейса
Дт 76-т Кт 62 36 000 рублей дебиторка по оплате товара отчет маркетплейса
Дт 90.3 Кт 68 6 000 рублей рассчитан НДС с выручки счет-фактура / УПД
Дт 90.2 Кт 45 20 000 рублей списание фактической стоимости отчет маркетплейса
Дт 44 Кт 76-в 3 000 рублей агентское вознаграждение отчет и акт об оказании услуг маркетплейса
Дт 19 Кт 76-в 600 рублей отражен НДС по агентскому вознаграждению счет-фактура / УПД
Дт 68 Кт 19 600 рублей принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению счет-фактура / УПД
Дт 90.2 Кт 44 3 000 рублей агентское вознаграждение включено в себестоимость бухсправка
Дт 51 Кт 76-т 36 000 рублей получены деньги за товар  банковская выписка
Дт 76-в Кт 51 3 000 рублей перечислено агентское вознаграждение банковская выписка

Ведите учет, платите налоги и зарплату, сдавайте отчетность через интернет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Большинство функций автоматизированы, есть подсказки и напоминания. Первые 14 дней работы бесплатны.


Форма Р11001

При регистрации новой ООО налоговая в первую очередь попросит заполнить заявление по форме Р11001. Как это сделать и какие листы заполнить, разберем в статье, а также покажем образец заполнения.

Параллельный импорт в 2022 году

Что такое параллельный импорт, нужно ли разрешение на ввоз от производителя, на какие бренды распространяется правило в 2022 году и как это повлияет на ценообразование — расскажем в статье.

Список компаний, брендов и банков ушедших из России 2022

В 2022 году более 500 иностранных компаний решили приостановить деятельность или вовсе уйти из России — около 5000 торговых марок и проектов станут недоступны. Это значит, многие российские предприятия потеряют часть поставщиков и должны будут перестраивать работу — временно или постоянно. Приведем в статье список уходящих компаний.

Что такое дефолт простыми словами

Санкции иностранных государств, инфляция, снижение стоимости национальной валюты и другие экономические трудности — вот причины, по которым государство может объявить дефолт по долгам. В статье расскажем, что такое дефолт простыми словами, каким он бывает и чем может обернуться для граждан.

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно