Нулевая ставка по УСН в 2022 году

Кто может применять нулевую ставку по УСН, то есть вовсе не платить налог, даже если есть прибыль? Расскажем, у кого и в каких регионах есть такое право в 2022 году и надо ли его подтверждать.

Как работать на УСН в 2022 году. Общие правила

Начало работы на УСН. Перейти на упрощенку можно либо при начале деятельности — в течение 30 дней после регистрации, либо с начала нового налогового периода — календарного года. Если вы уже ведете бизнес, но не успели перейти на УСН с начала 2022, это можно будет сделать только с 2023 года. Для этого подайте в ФНС до 31 декабря 2022 уведомление по форме N 26.2-1.

Требования для упрощенцев. Если компания или ИП планируют перейти на УСН с 2023 года, нужно соблюсти такие условия (п. 2 ст. 346 НК РФ):

  • доход за 9 мес. 2022 — не более 123.3 млн рублей;
  • штат до 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

Вновь открытым компаниям и ИП не нужно соблюдать особые условия для применения УСН, но если бизнес перестанет укладываться в лимиты упрощенки в 2022 году, придется перейти на ОСНО.

Ставки на упрощенке. Базовые ставки на УСН — 6 % для объекта налогообложения «доходы» и 15 % для объекта «доходы минус расходы».

В 2021 году появились ставки для «переходного периода» на УСН: их применяют, если бизнес начал выходить за границы установленных лимитов, но не намного. Если годовой доход составил 150-200 млн рублей, а штат вырос до 101-130 сотрудников, придется применять ставку 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы».

Регионы могут вводить собственные льготные ставки УСН для некоторых видов деятельности: 1-5 % для объекта «доходы» и 6-14 % для объекта «доходы минус расходы». Ищите свой вид деятельности по ОКВЭД в региональных законах о ставках УСН или сделайте запрос в своей налоговой инспекции о ставке налога, которую именно вам нужно применять.

Что такое нулевая ставка по УСН

Ставка упрощенного налога 0 % — это «налоговые каникулы». Такую ставку тоже устанавливают регионы для социально значимых видов деятельности. Могут быть и дополнительные ограничения по числу сотрудников, объемам прибыли. Важно, чтобы такой вид деятельности был указан как основной (код ОКВЭД в документах при регистрации) и приносил не менее 70 % от общей прибыли.

Действует эта ставка только для ИП, которые зарегистрировались впервые в жизни. Применять ее можно в течение двух налоговых периодов (лет) после регистрации.

Где есть налоговые каникулы для ИП в 2022 году. Таблица регионов с нулевой ставкой

Для поддержки бизнеса в период санкций регионам разрешили снова вводить нулевую ставку по УСН (закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ). Налоговые каникулы будут доступны для предпринимателей, которые перешли на УСН или ПСН в течение двух лет после регистрации. Закончатся они в январе 2024 года.

Вот таблица с регионами, которые ввели нулевую налоговую ставку в 2022 году:

Регион Закон, вводящий нулевую ставку по УСН
Алтай Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
Башкирия Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з
Бурятия Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V
Кабардино-Балкария Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ
Карачаево-Черкесия Ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
Карелия Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК
Коми Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ
Марий-Эл Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З
Мордовия Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З
Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V
Северная Осетия Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ
Тыва Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ
Удмуртия Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ
Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Чувашия Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27
Алтайский край Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС
Забайкальский край Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК
Камчатский край Ст. 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245
Красноярский край Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530
Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Приморский край Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз
Хабаровский край Ч. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Амурская обл. Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ
Архангельская обл. Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ
Астраханская обл. Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
Белгородская обл. Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
Брянская обл. Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Владимирская обл. Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ
Волгоградская обл. Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД
Воронежская обл. Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ
Ивановская обл. Закон Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ
Иркутская об. Ст. 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз
Калининградская обл. Ст. 1 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская обл. Ст. 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
Кемеровская обл. Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
Кировская обл. Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
Костромская обл. Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
Курганская обл. Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41
Курская обл. Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
Ленинградская обл. Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз
Липецкая обл. Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ
Магаданская обл. Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ
Московская обл. Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Мурманская обл. Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО
Новгородская обл. Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ
Новосибирская обл. Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ
Омская обл. Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ
Оренбургская обл. Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ
Орловская обл. Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ
Пензенская обл. Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО
Псковская обл. Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Ростовская обл. Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
Рязанская обл. Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ
Самарская обл. Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
Саратовская обл. Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
Сахалинская обл. Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО
Свердловская обл. Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Смоленская обл. Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
Тамбовская обл. Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З
Томская обл. Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ
Тульская обл. Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
Тюменская обл. Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20
Челябинская обл. Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
Ярославская обл. Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Севастополь Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ
Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз
Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
Ямало-ненецкий АО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

Что надо учесть для применения нулевой ставки по УСН

Правило 1. Проверьте, есть ли в вашем регионе закон о нулевой ставке по УСН для предпринимателей. Если такого закона нет, то налог платить придется.

Правило 2. Налоговые каникулы положены только тем ИП, которые: 

  • зарегистрировались в регионе с нулевой ставкой для новых предпринимателей;
  • при этом стали ИП впервые в жизни. 

За нарушение этих условий вы получите штрафы, пени, доначисление налога. Иногда бизнесмены думают, что можно получить налоговые каникулы, если заново зарегистрироваться в новом регионе. Но это не так.

Правило 3. Важна сфера деятельности ИП: он должен работать в производстве, социальной или научной сфере, в бытовых услугах населению или создавать места для временного проживания. Вид деятельности должен подтверждаться главным кодом ОКВЭД, который закреплен в регистрационных документах предпринимателя.

Правило 4. По итогам года доходы от деятельности по главному «каникулярному» коду ОКВЭД должны составлять не менее 70 % от всех бизнес-доходов ИП.

Правило 5. Регионы могут вводить дополнительные ограничения на применение нулевой ставки: например, предельный уровень дохода, максимальное число сотрудников. Если в течение налоговых каникул ИП утратил право на нулевую ставку, он должен заплатить налог за тот год, в котором нарушил требования.

Правило 6. Нулевая ставка доступна предпринимателю в течение двух налоговых периодов после регистрации (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, пояснения Минфина от 11.01.2018 № 03‑01‑11/413, от 22.08.2017 № 03‑11‑11/53581). Если ИП начал работать в 2022 году, он может применять нулевую ставку только в 2022 и 2023, даже если зарегистрировался в декабре 2022. Так что выгоднее регистрировать ИП и уходить на каникулы в начале года.

Правило 7. Новый ИП не должен подавать в налоговую какие-то уведомления и извещать о применении нулевой ставки — налоговая сама отследит это. Ставка применяется по умолчанию, если в регионе регистрации ИП есть закон о налоговых каникулах.

Правило 8. Если ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» применяет нулевую ставку, то и минимальный налог он не платит. Это 1 % налог, который должны платить упрощенцы на УСН «доходы минус расходы», если по итогам года они не получили прибыль.

Правило 9. Нулевая ставка не освобождает ИП от страховых взносов. В 2022 году предприниматели платят взносы:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование;
  • 1 % от доходов свыше 300 000 рублей — тоже на пенсионное страхование.

Работайте на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, принимайте банковскую выписку, а сервис сам разнесет доходы и расходы, рассчитает налог и напомнит об уплате, заполнит и проверит декларацию для отправки через интернет. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.


Отсрочка по УСН 2022

В качестве одной из мер поддержки власти разрешили плательщикам УСН перечислить позже налог за 2021 и аванс за 1 квартал 2022 — и перенесли срок уплаты на полгода. Расскажем, какие условия надо выполнить для отсрочки и как платить налог после нее.

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

Совмещение УСН и ОСНО в 2021 году

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Лизинг при УСН

Бизнесу знакома ситуация, когда нужно дорогое оборудование, а денег на него нет. Особенно это касается малого бизнеса на упрощенке. Выход — взять имущество в лизинг. В статье рассмотрим особенности лизинга при УСН.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — поддержать предпринимателей, которые только собираются открыть свое дело, и не дать их бизнесу уйти в убытки из-за уплаты налогов.

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно