Расчет больничного в 2025 году

В этой статье мы рассмотрим пособия по временной нетрудоспособности: расчет и оплату больничного листа работодателем, средний заработок для расчета пособий и другие нюансы.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Расчет больничного и пособий по временной нетрудоспособности регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Попробовать бесплатно

Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются в случаях:

• заболевания или травмы застрахованного лица;
• ухода за больным членом семьи;
• карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
• осуществления протезирования по медицинским показаниям;
• долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях РФ.

В вышеперечисленных случаях пособие будет выплачено при условии, что гражданин работает по трудовому договору, осуществляет служебную или иную деятельность и при этом подлежит обязательному социальному страхованию, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней после прекращения указанной работы или деятельности (ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Право на пособия по временной нетрудоспособности получили и физические лица, которые выступают исполнителями по договорам ГПХ, так как теперь за них тоже будут уплачиваться взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются также при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. 

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Работодатель оплачивает первые три дня нетрудоспособности сотрудника по причине болезни или травмы, а потом выплаты осуществляет Социальный фонд России (СФР). То есть фонд не возмещает их работодателю, а сразу платит за него. 

В остальных случаях СФР выплачивает пособие с первого дня:

• уход за больным членом семьи;
• карантин работника, ребенка до 7 лет или недееспособного члена семьи;
• протезирование;
• долечивание в санаторно-курортных организациях;
• производственная травма или профессиональное заболевание.

Выплатить пособие работнику за три дня работодатель должен после поступления сведений о закрытии больничного. Как правило, пособие выдают одновременно с зарплатой — в ближайший к назначению пособия день выплаты. При этом конкретные сроки начисления и выплаты пособия эксперты рекомендуют прописывать в локальном нормативном акте.

Территориальный орган фонда выплачивает свою часть пособия в течение 10 рабочих дней со дня получения от работодателя сведений, необходимых для назначения и выплаты.

Расчет и оплата больничного листа работодателем

Пособие по временной нетрудоспособности назначается на основании электронного больничного листа. Листок нетрудоспособности оплачивается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности, а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания (ст. 12 п. 1 закона № 255-ФЗ). Это правило не касается производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

После перехода на проактивные выплаты СФР уведомляет работодателей об открытии, продлении, аннулировании и закрытии больничных, полученных сотрудниками. 

Расчетный период для определения среднего дневного заработка, применяемого для оплаты больничного листа — 2 предшествующих года или 730 дней, из расчета исключаются только дни приостановления трудового договора в соответствии со ст. 351.7 ТК РФ. Для больничных, выданных в 2025 году расчетный период — 2023 и 2024 годы. 

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Попробовать бесплатно

Пример:

1. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству в течение всего расчетного периода, начиная с января 2024 года. Соответственно, больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Альфа» и отдельно в ООО «Бета»
2. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с января 2025 года. В 2023 и 2024 годах он работал в ООО «Гамма» и ООО «Омега». Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
3. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы с 2024 года и в ООО «Бета» с 2025, помимо этого в 2023 году он работал и в других организациях. Больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
4. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с 2024, помимо этого в 2023 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Альфа», и в ООО «Бета», но, исходя из среднего заработка в текущих местах работы. Либо больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям, где сотрудник получал доходы.

Для исполнителей по договорам ГПХ, которые совмещают работу по граждаско-правовому и трудовому договорам, правила похожие:

• если у исполнителя несколько договоров ГПХ, он сам выбирает, у кого из страхователей получать пособие;
• если у исполнителя есть и трудовой и гражданско-правовой договор, то есть несколько вариантов выплаты:
  • у обоих страхователей (один ТД и один ГПД),
  • по местам действия трудовых договоров в порядке для совместителей и по месту заключения ГПД (несколько ТД и один ГПД),
  • по месту действия трудового договора и у одного из заказчиков по выбору застрахованного (несколько ГПД и один ТД);
  • по местам действия трудовых договоров в порядке для совместителей и у одного из заказчиков по выбору застрахованного (несколько ТД и ГПД).

Важно! В 2025 году получать пособие по нетрудоспособности смогут только те исполнители с договорами ГПХ, за которых в 2024 году были уплачены взносы на ВНиМ в сумме не менее 6 696,22 рубля. А чтобы подрядчик получал пособие в 2026 году, в течение 2025 года за него надо уплатить 7 809,12 рубля.

Средний заработок для расчета больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются по среднему дневному заработку застрахованного лица, рассчитанному за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы у других страхователей.

Если в этих двух календарных годах, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению сотрудника могут быть заменены предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Если застрахованное лицо в течение предыдущих двух лет не имело заработка или его средний заработок был меньше минимального размера оплаты труда, то средний заработок для расчета пособия принимается равным МРОТ — 22 440 в 2025 году. При неполном рабочем дне/неделе средний заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени. 

Средний дневной заработок в 2025 году = (Сумма заработка за 2023 год + Сумма заработка за 2024 год) / 730.

Средний дневной заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности не может быть меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ, действующего на дату наступления нетрудоспособности — 22 440 рубля в 2025 году. Если в вашей местности применяется районный коэффициент, расчет проводите исходя из МРОТ, увеличенного на этот коэффициент. 

Размер пособия в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ с учетом районного коэффициента.

Ограничения выплаты пособий по временной нетрудоспособности

1. Максимальная сумма учитываемых начислений. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в СФР (ст. 14 п. 3.2 закона № 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2023 году — 1 917 тысяч рублей, в 2024 году — 2 225 000 рублей, а в 2025 году — 2 759 000 рублей. 

Исходя из этих ограничений можно рассчитать максимальный средний заработок за день по пособию, полученному в 2025 году: (1 917 000 + 2 225 000) / 730 дней = 5 673,97 рубля.

Если пособия выплачиваются одному сотруднику несколькими страхователями, каждый из страхователей может учесть за каждый год заработок в сумме, не превышающей указанную предельную величину.

2. Ограничение при нарушении режима. Если в листе нетрудоспособности есть отметка о нарушении режима, то с даты нарушения пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.

Нарушением режима считается нарушение предписаний врача, пропуск медосмотров и экспертиз. Если травма получена в результате алкогольного или наркотического опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

3. Влияние страхового стажа на сумму больничного.

Страховой стаж — суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. Сюда включается период работы по трудовому договору, государственной службы, военной службы и иной деятельности.

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие по причинам собственного заболевания, травмы, карантина, протезирования и долечивания выплачивается в процентах от среднего заработка:

• страховой стаж 8 лет и более — 100%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет — 80 %;
• страховой стаж от полугода до 5 лет — 60 %;
• страховой стаж менее полугода — пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате — в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

При профессиональном заболевании или производственной травме пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка вне зависимости от стажа.

Обратите внимание, что сумма пособия в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учетом районного коэффициента. Если пособие за полный месяц, рассчитанное по фактическому среднему дневному заработку, будет меньше установленного МРОТ, его надо будет исчислить исходя из минимального размера. Даже если снижение произошло из-за учета стажа.

4. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается сотрудникам, работавшим в организации и уволенным, в случае наступления заболевания или травмы в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора. В этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60 % (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

5. Ограничения пособий по уходу за больным членом семьи. В случае осуществления ухода за больным членом семьи существует ряд дополнительных ограничений. Ограничивается количество оплачиваемых дней по каждому случаю нетрудоспособности и количество оплачиваемых дней в году, в зависимости от возраста больного, а также от наличия особых заболеваний (п. 5 ст. 6 закона № 255-ФЗ).

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Попробовать бесплатно

Кроме ограничений по количеству оплачиваемых дней, пособие по уходу за больным ребенком в возрасте 8 лет и старше при амбулаторном лечении ограничено и по сумме выплаты:

• за первые 10 календарных дней пособие выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица;
• за последующие дни — в размере 50 процентов среднего заработка (п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

При лечении ребенка в стационаре, в том числе дневном, все выплаты рассчитываются по страховому стажу.

Если ребенок младше 8 лет, пособие будет выплачено в размере 100 процентов среднего заработка. Страховой стаж и тип лечения — амбулаторный или стационарный — не имеют значения.

Расчет среднего заработка исходя из МРОТ

Если застрахованное лицо в расчетном двухлетнем периоде не имело заработка, а также если средний дневной заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, расчет пособия выполняется исходя из МРОТ.

Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, рассчитываемый исходя из МРОТ и корректируется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.

С 2025 года МРОТ установлен в размере 22 440 рублей. 

При работе на условиях полного рабочего времени минимальный средний дневной заработок для расчета пособия в 2025 году — 22 440 руб. × 24 мес.  / 730 дней = 737,75 рубля. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента, т.е. минимальный средний дневной заработок будет больше.

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности

1. За каждый из двух календарных годов, взятых для расчета (для страховых случаев, наступивших в 2025 году обычно это 2024 и 2023 годы), подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в СФР.
2. Отдельно сумму за каждый год сравниваем с предельной базой для начисления страховых взносов за этого год. Например, сумму начислений за 2023 — с 1 917 000 рублей, за 2024 — с 2 225 000 рублей. За каждый год берем для расчета меньшую из сравниваемых сумм.
3. Складываем учитываемые суммы за 2 года, делим на 730 — получаем средний дневной заработок.
4. Сравниваем получившийся средний дневной заработок с минимальным среднедневным заработком, рассчитанным исходя из МРОТ (МРОТ × 24 / 730) и берем максимальное значение. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.
5. Определяем сумму пособия: средний дневной заработок (реальный или по МРОТ, какой больше) умножаем на процент в зависимости от стажа и на количество календарных дней нетрудоспособности.
6. Сравниваем полученную сумму с минимальным значением пособия за месяц, рассчитанным по формуле: МРОТ × районный коэффициент × кол-во дней нетрудоспособности / кол-во дней в месяце.
7. Выплачиваем работнику ту сумму, которая окажется больше — минимальное пособие или пособие, рассчитанное по фактическим параметрам.

Шаги 6 и 7 будут наиболее актуальны в случаях, когда зарплата работника близка к МРОТ и его стаж меньше 8 лет.

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Попробовать бесплатно

Изменения по оплате больничного листа в 2025 году

Основные новшества связаны с используемыми показателями:

1. С 1 января 2025 года МРОТ составил 22 440 рублей.
2. Увеличился показатель предельной базы для начисления взносов — 2 759 000 рублей.
3. Изменился максимальный и минимальный среднедневной заработок: минимум — 737,75 рубля, максимум — 5 673,97 рублей.