Налоги и взносы в прибыли компании


Начисление налогов в бухучете — это отражение задолженности компании перед государством.

Для этой цели отведены особые счета: 68 — для взаимоотношений с налоговыми органами, и 69 — для отражений по внебюджетным фондам. Поэтому на 68 счете отражаются налоги, а на 69 — страховые взносы.

Налоги и взносы по-разному участвуют в формировании прибыли компании

1) Например, суммы страховых взносов и налогов на имущество, транспортный и водный налоги попадают на затратные счета, о которых мы рассказывали здесь и здесь, а затем уменьшают финансовый результат (т.е. прибыль) компании. Так происходит, потому что эти налоги и взносы являются обязательными к уплате, если, скажем, вы используете транспорт в рабочих целях.

2) Страховые взносы уменьшают налог на спецрежимах. На УСН «Доходы» и ЕНВД учет расходов вести не нужно, поэтому уплаченные страховые взносы, казалось бы, не могут уменьшить сумму налога к уплате. Но на этих спецрежимах государство разрешило принимать их к вычету. Поэтому на УСН «Доходы» и ЕНВД на сумму социальных взносов за сотрудников и ИП можно уменьшить налог.

ИП с сотрудниками и организации могут отнять за счет взносов целую половину от суммы налога. А ИП без сотрудников вправе совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма взносов, перечисленных за себя. 

3) Налог на прибыль, штрафы и пени по налогам и взносам, не попадая в расходы фирмы, уменьшают чистую прибыль на 99 счете напрямую, не проходя в расходах предприятия. Это относится к налогам, которые должна платить любая компания, вне зависимости от того, чем она занимается.

4) Есть и такие налоги, которые компания платит не из собственных средств, например, налог на доходы физических лиц. Дело в том, что у компании есть сотрудники, которым она платит деньги. Начисление налога на доходы физических лиц происходит в момент начисления заработной платы сотруднику. В этом случае компания выступает как поручитель физлица, и ее задача — взять у сотрудника часть заработанных доходов и отдать государству в виде налога. Прибыль фирмы от уплаты налога не уменьшается.

Компания обязана начислить и уплатить налог, но еще она должна показать свои расчеты государству: для этого существует декларация. За несвоевременную уплату налога, как и за несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность вплоть до уголовной. Правда, уголовная ответственность вам грозит, если сумма неуплаченных налогов достигла 2 млн рублей и более.

Вам будут интересны статьи по теме «Бизнес-будни»
Излишки и недостачи

Инвентаризация — важная процедура, её нужно проводить регулярно. Она позволит выявить расхождения между учтенным количеством имущества и его фактическим наличием. Если при инвентаризации обнаружились несоответствия, это часто вызывает у бухгалтеров затруднения. В статье расскажем, как вести учет излишков и недостач, как они появляются и какими документами их оформлять.

Кассовая дисциплина в 2019 году
Амортизация основных средств

Все автолюбители знают: после того, как новая машина выезжает из салона, она существенно теряет в стоимости. Причина проста — со временем запчасти автомобиля в процессе эксплуатации изнашиваются. Это же происходит и с основными средствами (ОС) компании.

, Татьяна Евдокимова
Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Регистрируясь в сервисе, вы принимаете условия лицензионного договора и соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты