Налоги и взносы в прибыли компании


Начисление налогов в бухучете — это отражение задолженности компании перед государством.

Для этой цели отведены особые счета: 68 — для взаимоотношений с налоговыми органами, и 69 — для отражений по внебюджетным фондам. Поэтому на 68 счете отражаются налоги, а на 69 — страховые взносы.

Налоги и взносы по-разному участвуют в формировании прибыли компании

1) Например, суммы страховых взносов и налогов на имущество, транспортный и водный налоги попадают на затратные счета, о которых мы рассказывали здесь и здесь, а затем уменьшают финансовый результат (т.е. прибыль) компании. Так происходит, потому что эти налоги и взносы являются обязательными к уплате, если, скажем, вы используете транспорт в рабочих целях.

2) Страховые взносы уменьшают налог на спецрежимах. На УСН «Доходы» и ЕНВД учет расходов вести не нужно, поэтому уплаченные страховые взносы, казалось бы, не могут уменьшить сумму налога к уплате. Но на этих спецрежимах государство разрешило принимать их к вычету. Поэтому на УСН «Доходы» и ЕНВД на сумму социальных взносов за сотрудников и ИП можно уменьшить налог.

ИП с сотрудниками и организации могут отнять за счет взносов целую половину от суммы налога. А ИП без сотрудников вправе совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма взносов, перечисленных за себя. 

3) Налог на прибыль, штрафы и пени по налогам и взносам, не попадая в расходы фирмы, уменьшают чистую прибыль на 99 счете напрямую, не проходя в расходах предприятия. Это относится к налогам, которые должна платить любая компания, вне зависимости от того, чем она занимается.

4) Есть и такие налоги, которые компания платит не из собственных средств, например, налог на доходы физических лиц. Дело в том, что у компании есть сотрудники, которым она платит деньги. Начисление налога на доходы физических лиц происходит в момент начисления заработной платы сотруднику. В этом случае компания выступает как поручитель физлица, и ее задача — взять у сотрудника часть заработанных доходов и отдать государству в виде налога. Прибыль фирмы от уплаты налога не уменьшается.

Компания обязана начислить и уплатить налог, но еще она должна показать свои расчеты государству: для этого существует декларация. За несвоевременную уплату налога, как и за несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность вплоть до уголовной. Правда, уголовная ответственность вам грозит, если сумма неуплаченных налогов достигла 2 млн рублей и более.

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «Бизнес-будни»
Форма Р13001

Форму Р13001 сдают компании, которые хотят внести изменения об ООО в ЕГРЮЛ. Расскажем, в каких случаях сдавать Р13001 и как ее заполнить.

, Михаил Кобрин
Как закрыть организацию

Закрытие ООО — это сложный и долгий процесс. Но если все делать аккуратно, ликвидировать фирму можно и самостоятельно, без сторонней помощи. В статье дадим пошаговую инструкцию по закрытию.

, Елена Космакова
Форма Р15001

Компанию можно как отрыть, так и закрыть. При ликвидации ООО подайте в ИФНС форму Р15001. Что такое ликвидация юрлица, зачем нужна ликвидационная комиссия и как заполнить форму, читайте в статье.

, Михаил Кобрин