Налоги и взносы в прибыли компании

Эта статья о том, как налоги и взносы участвуют в формировании прибыли предприятия.

Начисление налогов в бухучете — это отражение задолженности компании перед государством.

Для этой цели отведены особые счета: 68 — для уплаты налогов и сборов, и 69 — для расчетов по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию.

Налоги и взносы по-разному участвуют в формировании прибыли компании

1) Например, суммы страховых взносов и налогов на имущество, транспортный и водный налоги попадают на затратные счета, о которых мы рассказывали здесь и здесь, а затем уменьшают финансовый результат (т.е. прибыль) компании. Так происходит, потому что эти налоги и взносы являются обязательными к уплате, если, скажем, вы используете транспорт в рабочих целях.

2) Страховые взносы уменьшают налог на спецрежимах. На УСН «Доходы» и патенте учет расходов вести не нужно, поэтому уплаченные страховые взносы, казалось бы, не могут уменьшить сумму налога к уплате. Но на этих спецрежимах государство разрешило принимать их к вычету. Поэтому на УСН «Доходы» и патенте на сумму страховых взносов за сотрудников и ИП можно уменьшить налог.

ИП с сотрудниками и организации могут отнять за счет взносов половину от суммы налога. А ИП без сотрудников вправе совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма взносов, перечисленных за себя. 

3) Штрафы и пени по налогам и взносам. Не попадают в расходы фирмы, а уменьшают чистую прибыль на счете 99 напрямую. Не путайте с санкциями по договорам — пени за просрочку поставки, например, можно учесть в расходах.

4) Налог на доходы физических лиц. У компании есть сотрудники, которым она платит деньги. Начисление налога на доходы физических лиц происходит в момент начисления заработной платы сотруднику. В этом случае компания выступает как налоговый агент физлица, ее задача — удержать у сотрудника часть заработанных доходов и отдать государству в виде налога. Прибыль фирмы от уплаты налога не уменьшается.

5) Налог на добавленную стоимость. По стандартным правилам организации и предприниматели на ОСНО не учитывают НДС с приобретенных товаров в расходах, так как в будущем они смогут принять его к вычету. Но некоторые налогоплательщики могут включать входной НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). Это касается следующих случаев:

  • организация на ОСНО освобождена от НДС;
  • операция не облагается НДС;
  • налогоплательщик работает на УСН «доходы минус расходы».

Компания обязана начислить и уплатить налог, но еще она должна показать свои расчеты государству: для этого существует декларация. За несвоевременную уплату налога, как и за несвоевременную подачу декларации, предусмотрена ответственность вплоть до уголовной.


Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

Как закрыть ИП с долгами

ИП может отказаться от своего статуса и закрыть бизнес в любой момент, долги по налогам и взносам — не препятствие. Проблемы могут возникнуть из-за других вещей. Расскажем об этом в статье.

Договор безвозмездного пользования

В бизнесе можно без оплаты получить для работы полезные вещи: автомобиль, помещение, оборудование. Это называется ссуда — бесплатная аренда. Расскажем, какие налоги придется платить, как подстраховаться от рисков, как оформить договор ссуды и отражать предмет в учете.

Что такое оферта

Оферта — удобная вещь для бизнеса. Она помогает продавать без бумажного договора, подходит для продавцов товаров и услуг, но не всегда. Расскажем о ее плюсах и нюансах, которые помогут избежать неприятностей.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты