Стандартные собственные вычеты по НДФЛ в 2023 году

На такие вычеты имеют право определенные льготные категории сотрудников.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется сотрудникам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ:

• получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
• получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа тех, кто принимал участие в ликвидации последствий катастрофы или был занят в эксплуатации или на других работах на АЭС;
• принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятых на работах по эвакуации населения, сельскохозяйственных животных, материальных ценностей или занятых на других работах на АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, военнообязанные граждане, призванные на сборы и привлеченные для выполнения работ по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых работ;
• лиц начальствующего и рядового состава ОВД, противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, которые были призваны на военные сборы и принимали участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 годах;
• ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших в 1957-1958 годах участие в работах по ликвидации последствий аварии, а также по реабилитации загрязненных территорий вдоль реки Теча;
• участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, в учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• участвовавшие в ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
• участвовавшие в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• ранее являвшиеся военнослужащими, ставшие инвалидами I, II, III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы.

На стандартный вычет в размере 500 рублей имеют право льготные категории сотрудников, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденных орденом Славы трех степеней;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, ОВД СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу льгот для льготной пенсии;
• участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и бывших партизан;
• блокадники Ленинграда;
• бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Второй мировой;
• инвалиды с детства, а также инвалиды I и II группы;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах или испытаний ядерных установок;
• младший и средний медперсонал, врачи и другие работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиации при оказании помощи пострадавшим в аварии на Чернобыльской АЭС;
• лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
• рабочие и служащие (военные, ОВД, пожарные, полиция и пр.), получившие профессиональные заболевания из-за радиации при работе в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• лица, принимавшие участие в работе по ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» и реабилитации территорий вдоль реки Теча;
• лица, эвакуированные (в том числе добровольно выехавшие) из зоны отчуждения, переселенные из зоны отселения после аварии на АЭС;
• лица, эвакуированные и переселенные (в том числе добровольно) из населенных пунктов, подвергшихся радиации из за аварии на ПО «Маяк» и сбросов отходов в реку Теча;
• родители и супруги (не вступившие в повторный брак) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• граждане, воевавшие в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также на территории РФ.

Собственные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года) независимо от размера дохода, который получает работник. При этом право на такой вычет сотрудник должен подтвердить документально (удостоверением участника ликвидации аварии на ЧАЭС, удостоверением участника Великой Отечественной войны, медицинскими документами и т д.).

Налогоплательщики, которые имеют право на вычеты как в сумме 3 000 рублей, так и в сумме 500 рублей, получают максимальный из вычетов — 3 000 рублей (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентирован статьей 218 Налогового кодекса.

О стандартных вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2023 году вы можете прочитать здесь.