Расчет зарплаты. Страховые взносы

Поговорим о видах страховых взносов и законодательных актах, регламентирующих их выплату.

Татьяна Евдокимова Эксперт по бухгалтерскому учету

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Экстерн сам сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты для налоговой и Соцфонда.

Попробовать бесплатно

Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате сотрудников. Они не удерживаются из зарплаты, как НДФЛ, их платит работодатель в процентах от начисленного сотруднику дохода. Например, если доход сотрудника 50 000 рублей, то в стандартном случае нужно заплатить за него 30 % страховых взносов — 15 000 рублей дополнительно.

Исключение — добровольные взносы сотрудников на накопительную пенсию. Их можно удерживать из зарплаты, если сотрудник написал соответствующее заявление.

Виды страховых взносов

• взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — уплачиваются по единому тарифу 30 % на единый налоговый счет, их администрирует ФНС;
• взносы на случай производственной травмы или профессионального заболевания — уплачиваются по тарифу, который зависит от класса профессионального риска предприятия, эту группу взносов нужно отправлять отдельной платежкой на реквизиты Социального фонда.​

Дополнительные взносы на накопительную пенсию работодатели перечисляют в СФР. 

Расчет взносов и тарифы

Правила расчета взносов в фонды и их тарифы установлены главой 34 НК РФ. Страховые взносы начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также выплаты физическим лицам по договорам подряда. Необлагаемые выплаты перечислены в ст. 422 НК РФ.

Важно! За исполнителей по договорам гражданско-правового характера взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства перечислять тоже нужно. Раньше этими взносами выплаты не облагались. Отсюда следует, что исполнители получаю право на пособия по временной нетрудоспособности, декретные отпуска. 

Основной тариф страховых взносов в 2025 году составляет 30%. По этому тарифу взносы начисляют в рамках предельной базы, то есть пока доход сотрудника с начала года не достигнет установленной величины. Каждый год эту величину индексируют. В таблице — предельные базы на 2025 и предыдущие годы.

При превышении единой предельной базы страховые взносы плательщики на общем тарифе уплачивают по ставке 15,1%.

В ст. 427 НК РФ перечислены льготные категории и установлены льготные тарифы для некоторых категорий плательщиков. Например, для работодателей, которые признаны субъектами малого или среднего предпринимательства, с 2025 года ставки взносов составляют стандартные 30 % с доходов в пределах 1,5 размеров МРОТ и 15,1 % с части выплат, превышающей минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного периода.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работодатель исчисляет и уплачивает в том размере, который указан в заявлении сотрудника. Это может быть как твердая сумма, так и процент от базы для начисления страховых взносов на ОПС.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются по тарифу от 0,2 до 8,5%. Это зависит от класса професиионального риска, присвоенного основному виду деятельности организации. Для каждой организации устанавливается свой тариф страховых взносов, его можно узнать при постановке на учет или ежегодном подтверждении основного вида деятельности, которое обязательно для организаций.

Система для учета и отчетности Контур.Экстерн автоматически рассчитывает страховые взносы и готовит платежки. А еще здесь удобно вести учет, платить налоги и зарплату, отчитываться через интернет. Первые 14 дней все пользователи работают в системе бесплатно.

Расчет зарплаты — это просто!

Контур.Экстерн поможет бухгалтеру быстро рассчитать зарплату, отпускные, больничные: расчеты автоматизированы и занимают пару минут, в отличие от классических программ.

Попробовать бесплатно