Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2021 году

Ежегодные индексации

• Минимальный размер оплаты труда с 1 января увеличится до 12 792 рублей. Новое значение установлено Федеральным законом № 473-ФЗ от 29.12.2020.
• Произойдет ежегодная индексация пособий за счет ФСС. Размеры пособий каждый год индексируются на коэффициент инфляции в соответствии с законом о Федеральном бюджете на год. В 2021 г. плановый коэффициент инфляции составляет 4,9 %.

В 2021 году увеличился максимальный и минимальный размер среднедневного заработка для расчета пособий. Минимальный размер составит 412,65 рубля, максимальный — 2 434,25 рубля.

Новые размеры пособий в 2021 г. с учетом коэффициента:

С 1 января 2021 года определен и максимальный размер пособия по уходу за ребенком — 29 600,48 рубля.

• На коэффициент инфляции проиндексируется размер пособия на погребение, установленный ст.10 8-ФЗ от 12.01.1996г. «О погребении и похоронном деле». С 01 февраля 2021 года его размер составит 6 424,98 руб.

Изменения в пособиях

С 1 апреля 2020 года в силу вступил закон, который установил, что если пособие по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц оказывается меньше федерального МРОТ с учетом районного коэффициента, то оно должно исчисляться исходя из МРОТ. Это будет работать, например, с сотрудниками, которые работают совсем недавно или работают меньше 8 лет и имеют минимальную зарплату.

С 19 июня 2020 года в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, сумму оплаты труда надо сравнивать не с «чистым» МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты пособий перейдут оставшиеся 8 регионов: Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Московская, Свердловская и Челябинская области, ХМАО и Пермский край. Работодатели по всей стране больше не будут выплачивать сотрудникам пособия — за них это сразу будет делать ФСС. Исключение — пособие за первые три дня больничного, пособие на погребение и оплата дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом.

С 1 июля 2021 года должен произойти окончательный перевод пособий на карты «Мир». С этого дня перечислять декретные и детские пособия, пособия чернобыльцам на карты других платежных систем будет нельзя.

Изменения в расчете страховых взносов

Принято несколько законов, касающихся расчета страховых взносов.

1. С 01.01.2021 года изменится форма расчета по страховым взносам. Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Его нужно использовать уже для отчета за четвертый квартал 2020 года.
2. Отчет о среднесписочной численности за 2020 год сдавать не придется, за будущие периоды тоже. Теперь этот показатель ежеквартально указывается на титульном листе в РСВ.
3. Для малого и среднего бизнеса ввели льготу по страховым взносам. Теперь с суммы выплат, превышающей федеральный МРОТ, взносы уплачиваются по тарифу 15 % (10 % на пенсионное страхование, 5 % на медицинское, а на социальное платить не нужно.
4. Для IT-компаний добавили новые льготы по тарифам: 6% на пенсионное страхование, 1,5 % на обязательное социальное страхование и 0,1 % на обязательное медицинское страхование.
5. Установлены новые предельные базы для расчета взносов в ПФР и ФСС. С 1 января 2021 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составит 1 465 тыс. рублей, для взносов в ФСС — 966 тыс. рублей. 
6. Тарифы по травматизму на 2021 год остаются прежними.
7. Сумму взносов ИП за себя в 2021 году решили не повышать, чтобы смягчить последствия коронакризиса. Фиксированные взносы составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 в ФФОМС. Как и раньше, при превышении дохода в 300 тыс. рублей, придется доплатить 1 % с суммы превышения. Лимит суммы уплаты в ПФР ограничен — 259 584 рубля.
8. Появилась прямая норма, которая освобождает от страховых взносов компенсации расходов, выплаченные исполнителям по гражданско-правовым договорам.

НДФЛ

1. Для доходов свыше 5 млн рублей ввели прогрессивную ставку НДФЛ. Теперь доходы в пределах 5 млн рублей будут облагаться по ставке 13 %, а все, что превышает это ограничение — по ставке 15 %.
2. Расчет 6-НДФЛ объединили со справкой 2-НДФЛ. Она стала приложением к расчету и теперь сдается в его составе по итогам налогового периода. Как самостоятельная отчетность 2-НДФЛ больше не существует.
3. Уточнили перечень выплат, необлагаемых НДФЛ. Теперь сюда попадает матпомощь до 50 тыс. рублей, которую работодатель выплачивает сотруднику при установлении опеки над ребенком.
4. Уточнили нормы об освобождении от НДФЛ компенсаций. НДФЛ не облагается возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, жилья, топлива, стоимости натурального довольствия и соответствующие доходы в натуральной форме. Освобождение применяют к компенсациям, которые установлены законодательством или местными органами власти.
5. Для социального вычета по НДФЛ утвердили новые медуслуги: по медицинской эвакуации и паллиативной помощи. Также добавили дорогостоящие услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги, оказываемые в рамках паллиативной помощи.
6. Появился вычет за спортивно-оздоровительные услуги. С 2022 года граждане смогут возвращать до 15 600 рублей в год с расходов на фитнес и спорт. Вычет можно будет получить не только за себя, но и за ребенка.
7. Появилась новая форма 3-НДФЛ, которая применяется для отчета за 2020 год. В бланк добавили заявление о зачете (возврате) налога и приложение для расчета авансовых платежей ИП.