Бухгалтерская и налоговая отчетность в 2018 году


С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве России. Мы расскажем обо всех важных поправках и новых правилах в бухучере и по страховым взносам, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, по УСН, ЕНВД, по налогу на имущество, транспортному налогу, онлайн-кассам.

Страховые взносы

  1. Появится новая форма расчета по страховым взносам ЕРСВ и порядок ее заполнения. Чиновники внесут изменения в некоторые показатели расчета и уточнят электронный формат. Новую форму нужно сдать уже за 2017 год — до 30 января 2018.
  2. Увеличится лимит для пенсионных взносов — до 1,021 млн рублей и для взносов в соцстрах — до 815 тыс. рублей. После достижения лимитов в Пенсионный фонд взносы платятся по тарифу 10% до конца года, в ФСС взносы не платятся. Для взносов на медицинское страхование лимита нет.
  3. Взносы для ИП с 2018 года «отвязаны» от МРОТ. Они составят 32 385 рублей. 1% с доходов свыше 300 000 рублей по-прежнему платится в ПФР, но для этого платежа изменился срок перечисления — до 1 июля, а не 1 апреля.

НДС 

  1. Налоговики тестируют систему, при которой НДС платят компании-покупатели. С 2018 года НДС будут платить организации, которые покупают металлолом и шкуры. Они будут сами рассчитывать налог, и неважно, платит покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания будет ставить отметку «налог исчислен налоговым агентом». 
  2. Больше компаний будут платить НДС. С 2018 года потеряют право на освобождение от налога организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

НДФЛ

  1. Изменится форма 6-НДФЛ, по ней нужно будет отчитаться уже за 2017 год. На титульном листе появятся поля для ИНН и КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации. Если компания не пересоздавалась, ставьте прочерк в полях. Также изменяется порядок сдачи расчета. Сейчас правопреемники не сдают отчеты за прежнюю организацию. С 2018 года новая компания сможет сдавать за предшественника последний отчет и уточненки. 
  2. Изменится форма 2-НДФЛ, по ней нужно будет отчитаться з 2017 год. В форме появятся поля для ИНН, КПП реорганизованной фирмы и код формы реорганизации. Правопреемник реорганизованной фирмы сможет сдавать последнюю справку и уточненки за прежнюю компанию.
  3. Появятся новые коды доходов и вычетов в расчете 2-НДФЛ, их нужно применять уже в отчетности за 2017 год:
    2013 — компенсация за неиспользованный отпуск; 
    2014 — пособие при увольнении свыше трехмесячного заработка;
    2301 — штраф по решению суда за отказ фирмы удовлетворить требования потребителей;
    2611 — списание безнадежных долгов; 
    3021 — процент по облигациям российских организаций. 

Налог на прибыль

  1. Новые ставки для налога на прибыль касаются резидентов особых зон. Они будут платить с 2018 года 2% в федеральный бюджет и не больше 13,5% в региональный.
  2. Появился новый инвестиционный вычет для компаний: налог можно уменьшить на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп. Правила нового вычета описаны в ст. 286.1 НК РФ. Но эту льготу должны ввести регионы и установить свои условия.
  3. Теперь от налога на прибыль освобождаются деньги, права и вещи, которые участники организации внесли как вклад (не в качестве увеличения уставного капитала). Это должна быть безвозмездная передача для пополнения чистых активов. 
  4. Туристические компании на Дальнем Востоке смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Но только если доходы от туризма составляют 90% их выручки, у них нет подразделений в других регионах и они не занимаются ценными бумагами.

Налог на имущество для организаций

  1. Появится новый перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество регламентируется местными властями, поэтому отслеживайте законодательство вашего региона. В регионе должен быть опубликован перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Если адрес объекта недвижимости, находящегося у вас на балансе, попал в перечень, то вам нужно платить налог.
  2. С 2018 года компании будут платить налог по движимым активам по ставке 1,1%. Решение об обложении налогом движимого имущества, ставке и льготах принимают региональные власти. Уточняйте ситуацию в вашем регионе.

Декларация по транспортному налогу

Уменьшится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей повышающий коэффициент по налогу составит 1,1%, если автомобиль младше трех лет. До 2018 года компании для расчета налога применяли три разных более высоких коэффициента.

Онлайн-кассы

  1. Появилась отсрочка при покупке онлайн-касс для организаций и ИП до 1 июля 2019 года. Правило действует для: 
    компаний на ЕНВД (не розница и общепит); 
    предпринимателей на патенте (не розница и общепит);
    компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита без наемных работников;
    держателей автоматов без наемных работников;<
    предпринимателей, которые оказывают услуги и предоставляют бланки строгой отчетности (не общепит с сотрудниками).
  2. Предприниматели получат вычет при покупке онлайн-касс. Правило работает для ИП на патенте и ЕНВД при регистрации кассы с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019. Сумма вычета — до 18 тыс. рублей на каждую кассу.

ЕНВД

  1. В декларации по ЕНВД появятся новые строки. Они нужны для отражения вычета при покупке онлайн-касс.
  2. Коэффициент-дефлятор на 2018 год (К1) составит 1,868 (в 2017 годом — 1,798).

Бухгалтерская отчетность

  1. Теперь 24 действующих ПБУ приравняли к федеральным стандартам по ведению учета. Многие ПБУ изменятся в ближайшее время.
  2. Больше не нужно раскрывать в отчетности изменения в учетной политике, которые компания собирается внести в будущем году. Это правило исключено из ПБУ 1/2008. 

Сдавайте отчетность в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Отчеты формируются автоматически и проверяются перед отправкой. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчетность онлайн и пользоваться поддержкой наших экспертов. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»

Контрольные соотношения 6-НДФЛ

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

#НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды

Промежуточный отчет в ФСС

Расходы, которые несут работодатели, выплачивая своим работникам предусмотренные российским законодательством пособия, покрываются за счет средств ФСС. Чтобы возместить затраты, организации представляют в фонд промежуточный отчет в ФСС. Принципы заполнения и порядок сдачи указанного отчета рассмотрим далее. 

#НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды
Попробовать месяц бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты