В качестве одной из мер поддержки власти разрешили плательщикам УСН перечислить позже налог за 2021 и аванс за 1 квартал 2022 — и перенесли срок уплаты на полгода. Расскажем, какие условия надо выполнить для отсрочки и как платить налог после нее.
В этой статье:
- Новые сроки уплаты налога по УСН
- Кому перенесли сроки уплаты УСН за 2021 год
- Условия отсрочки по УСН
- Как проверить, есть ли право на отсрочку
- Как платить налоги после отсрочки
- Чего в УСН отсрочка не касается
- Отсрочка по налогам в регионах
- Какие еще предусмотрены налоговые льготы для поддержки бизнеса 2022
- Часто задаваемые вопросы
Контур.Бухгалтерия — веб‑сервис для бизнеса!
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, ПФР и ФСС, Росстат.
Новые сроки уплаты налога по УСН
Компании и ИП на упрощенке смогут перечислять налог на полгода позже положенного срока (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).
Кроме того, сумму налога и аванса можно будет разделить на 6 равных частей и платить по ⅙ ежемесячно после завершения отсрочки. Правда это послабление касается не всех, а только налогоплательщиков по некоторым видам деятельности.
Новые сроки уплаты УСН в 2022 году такие:
| Платеж | Для ИП | Для юридических лиц |
|---|---|---|
| Налог за 2021 год | 30 ноября | 31 октября |
| Аванс за 1 квартал 2022 | 30 ноября | 30 ноября |
Кому перенесли сроки уплаты УСН за 2021 год
Как и в случае с пандемией послабление касается только некоторых, более пострадавших видов деятельности. Они определяются по основному коду ОКВЭД в регистрационных документах на 1 января 2022 года. Отсрочка для малого бизнеса касается всех плательщиков УСН, независимо от того, входят они в реестр МСП или нет.
Коды в документах компании должны состоять по меньшей мере из четырех цифр. Первые две цифры — это класс. В приложении к постановлению Правительства №512 перечислены все классы видов деятельности, которые имеют право на льготу. Если первые две цифры вашего основного кода совпадают с классом из постановления — вы тоже имеете право на отсрочку по УСН.
Виды деятельности, для которых действует льгота:
10 — производители продуктов питания;
11— производители напитков;
13 — производители изделий из текстиля;
14 — производители одежды;
15 — производители кожи и товаров из нее;
16 — производители древесины и изделий из нее и пробки (кроме мебели);
17 — производители бумаги и изделий из нее;
18 — полиграфия и копирование информ-носителей;
20 (кроме 20.1) — производители химических веществ и продуктов;
21 — производители медикаментов и медицинских материалов;
22 — производители товаров из резины и пластмассы;
23 — производители прочей неметаллической минеральной продукции;
25 — производители готовых товаров из металла, кроме машин и оборудования;
26 — производители компьютеров, электроники и оптики;
27 — производители электрооборудования;
28 — производители машин и оборудования, которые не включены в другие классы;
29 — производители автомобильного транспорта и прицепов;
30 — производители другого транспорта и оборудования;
31 — производители мебели;
32 — производители других готовых изделий;
33 — ремонт машин и оборудования;
79 — турагенты и другие организации в сфере туризма;
86 — здравоохранение;
87 — уход за людьми с обеспечением проживания;
88 — социальные услуги без обеспечения проживания;
90 — деятельность в сфере искусства, творчества и организации развлечений;
91 — библиотеки, архивы, музеи и другие объекты культуры;
93 — спорт, отдых и развлечения;
96 — другие персональные услуги.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Условия отсрочки по УСН
Чтобы иметь право на отсрочку, достаточно иметь в качестве основного ОКВЭД, который входит в список кодов в приложении к постановлению Правительства №512. Присутствие ОКВЭД проверяется на 1 января 2022.
Компания или ИП больше не должны выполнять какие-либо условия: не иметь долгов перед бюджетом, состоять в реестре малых и средних предприятий и пр.
Как проверить, есть ли право на отсрочку
Вы можете сами взглянуть на свои регистрационные документы: сверить основной код ОКВЭД со списком, который мы приводим выше.
Если документов нет под рукой — получите выписку о себе из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в ней будет указан основной код.
Другой способ — проверить право на отсрочку с помощью специального сервиса ФНС. Нужно будет ввести ИНН предпринимателя или организации в поле — и сервис даст ответ.
Как платить налоги после отсрочки
Если у компании есть сложности с оборотными средствами, она может разделить платежи по налогу и по авансу на 6 равных частей каждый и уплачивать ежемесячно после завершения отсрочки.
Срок для внесения каждой ⅙ доли платежа — последний день каждого месяца после завершения отсрочки. У специалистов есть разногласия о том, с какого месяца начинать выплату по ⅙ части платежей: с месяца, в котором завершается отсрочка, или со следующего за ним месяца. Скорее всего, ближе к октябрю-ноябрю появятся уточнения от ФНС, а пока рекомендуем сделать запрос в своей инспекции, чтобы избежать санкций.
Исходя из формулировки постановления, первый платеж вносят в месяц, следующий за месяцем, в котором закончилась отсрочка. Остальные доли платежа вносят не позднее последнего дня каждого последующего месяца.
Например, налог по УСН за 2021 год у компании — 240 000 рублей. В обычной ситуации его вносят до 30 апреля 2022 года. С учетом отсрочки срок платежа — 31 октября 2022. Значит сумму можно разбить на доли и вносить так:
- 40 000 рублей — до 30 ноября 2022;
- 40 000 рублей — до 31 декабря 2022;
- 40 000 рублей — до 31 января 2023;
- 40 000 рублей — до 28 февраля 2023;
- 40 000 рублей — до 31 марта 2023;
- 40 000 рублей — до 30 апреля 2023.
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Рассчитывайте пособия, алименты, дивиденды. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой онлайн в одном сервисе.
Чего в УСН отсрочка не касается
Пока власти ничего не говорили об отсрочке по авансу за 2 и последующие кварталы 2022, значит для них пока сохраняются обычные сроки:
- аванс по УСН за полугодие — 25 июля 2022;
- аванс по УСН за 9 месяцев — 25 октября 2022;
- налог по УСН за 2022 год — 31 марта для компаний и первый день после майских праздников (еще не определен) для ИП в 2023 году.
Еще отсрочка не касается уплаты страховых взносов за сотрудников и «за себя» для ИП. За работников взносы платят не позднее 15 числа в месяц после выплаты зарплаты, а за себя ИП может вносить авансы по взносам ежеквартально, если он хочет уменьшить платежи по авансам и налогу УСН.
Точно так же отсрочка не касается торгового и других сборов, которые должны платить некоторые упрощенцы.
Отсрочка по налогам в регионах
Регионы тоже могут давать отсрочки по УСН, но правительственная норма имеет самый высокий приоритет, поэтому ориентироваться нужно прежде всего на нее, а затем рассматривать региональные послабления.
Например, в Вологодской области для некоторых упрощенцев срок налога по УСН за 2021 год перенесли на 1 сентября без всякой возможности разделить его на доли и выплачивать постепенно (Постановление от 28.03.2022 № 410). Предприниматели региона могут руководствоваться постановлением Правительства и платить налог частями, начиная с ноября 2022.
Региональные сроки уплаты налогов не превышают установленных правительством, а некоторые дублируют их. Но есть нюанс: в регионах льготы могут распространяться не только на виды деятельности, предусмотренные в правительственном постановлении, а значит больше компаний и ИП смогут заплатить налог позже. Поэтому узнайте об отсрочках в своем регионе: задайте вопрос вашей налоговой инспекции или найдите сведения на ее сайте.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Какие еще предусмотрены налоговые льготы для поддержки бизнеса 2022
- Для компаний, которые перечисляют авансы по налогу на прибыль ежеквартально, отсрочили платеж за 1 квартал на один месяц — до 28 апреля 2022 (постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).
- Ввели запрет на блокировку счетов ИП за просрочку платежей по налогам до 1 июня 2022.
- Обнулили ставку НДС на пять лет для сферы туризма и гостиничного бизнеса.
- Заморозили кадастровую стоимость недвижимости для расчета налога на имущество юрлиц — она будет считаться по состоянию на 1 января 2022.
- Обнулили ставку по налогу на прибыль для IT-компаний до конца 2024 года.
- Сняли повышающие коэффициенты для транспортного налога (кроме коэффициента 3 для машин дороже 10 млн рублей).
- Сняли повышенную ставку по пеням для компаний после 31 дня просрочки: теперь до конца 2023 года пени считают по 1/300 ключевой ставки.
- Для новых компаний на Курильских островах ввели ставк страховых взносов для работников 7,6%, на 20 лет освободили от земельного, транспортного, имущественного налога и налога на прибыль.
Скорее всего в течение 2022 года появятся новые послабления: у Правительства есть право на их введение, чтобы улучшить положение бизнеса (законы от 08.03.2022 № 46-ФЗ, от 09.03.2022 № 52-ФЗ).
Часто задаваемые вопросы
Кому на УСН снизили ставку до 1 процента?
Минцифры в начале апреля 2022 предложило регионам снизить ставку УСН «Доходы» для компаний и ИП в IT-сфере на три года. Если некоторые регионы откликнутся на это предложение, ставка для упрощенцев снизится.
В каких случаях применяется УСН 3%?
В некоторых регионах ставка для УСН «Доходы» составляет 3%. Но воспользоваться такой низкой ставкой могут только некоторые компании. Например, в Брянской области это строители с долей дохода от этого вида деятельности не менее 70% (ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З).
Когда платить УСН за 1 квартал 2022?
Аванс по УСН за первый квартал в 2022 году можно платить с отсрочкой до полугода. Вместо 25 апреля срок сдвигается на 30 ноября 2022. Платеж можно разбить на 6 равных частей и уплачивать, начиная с ноября ежемесячно.
Можно ли платить УСН раньше срока?
Да, конечно. Вы можете не пользоваться льготой, не разбивать платеж на 6 частей или не откладывать его до последнего срока, а заплатить раньше.
Какой налог по УСН в 2022?
Сама сумма и формула расчета налога остается прежней, согласно ставке, которую применяет упрощенец.
Когда нужно заплатить упрощенку?
Весь налог и авансовый платеж за 1 квартал по УСН надо заплатить в течение 6 месяцев после завершения отсрочки. Выше в статье мы приводим сроки для компаний и ИП.
Какие ОКВЭД попадают под отсрочку УСН?
Под отсрочку правительства попадают почти 30 кодов ОКВЭД — мы привели их в статье выше. В вашем регионе могут быть послабления для других кодов — ищите их на сайте местной инспекции.
Легко платить налоги, зарплату и отчитываться
Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.