Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

bk

Платите налоги в несколько кликов

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Правила переходного периода в 2022 году

С начала 2022 года действуют поправки в законе 63-ФЗ и появляются новые подзаконные акты. Согласно им, руководители компаний и ИП получают сертификаты КЭП только в налоговой и у ее доверенных лиц, а сотрудники компаний и бухгалтеры-аутсорсеры должны будут пользоваться собственными сертификатами физлиц — только с их личными данными. Чтобы сдавать отчетность онлайн за руководителя и обмениваться документами с контролирующими органами, бухгалтеру или другому сотруднику понадобится машиночитаемая (электронная) доверенность. Но обязательной она станет только с начала 2023 года. Расскажем подробнее.

Когда можно работать с машиночитаемой доверенностью

Планировалось начать работу с электронными подписями физлиц и машиночитаемыми доверенностями (МЧД) уже с начала 2022 года. Но к этому сроку не были готовы регламенты, и старт реформы отложили, объявив 2022 год переходным периодом. Это значит, что до конца года работать можно и по новым правилам, и по старым:

  • Новые правила: есть отдельные подписи для руководителей и ИП, которые нельзя передать кому-то еще, и есть подписи сотрудников-физлиц, к которым надо прилагать машиночитаемые доверенности.
  • Старые правила: есть сертификаты КЭП на организацию или ИП, полученные еще до 31 декабря 2021, которые можно ставить на разные рабочие места. В то же время бухгалтер или бухгалтерская фирма могут до конца 2022 года работать со своими сертификатами, в которых есть сведения и о компании, и о сотруднике. Такими подписями можно пользоваться по-старинке: подписывать документы для налоговой по бумажной доверенности от руководителя или ИП.

Можно протестировать и промежуточную схему работы: подписывать отчеты старым сертификатом сотрудника, в котором есть сведения о компании и о сотруднике, но при этом оформить не бумажную, а машиночитаемую доверенность.

С 1 января 2023 бухгалтер, который подписывает документ собственной подписью, должен будет приложить к документу файл машиночитаемой доверенности (Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ). Поэтому лучше заранее узнать о порядке работы с МЧД и оформить доверенности для сотрудников или аутсорсеров.

Новый сертификат на сотрудника без сведений о компании можно получить уже сейчас, но есть одна сложность. Документы, подписанные таким документом, с определенного момента будут принимать только по МЧД. Так что до получения такого сертификата нужно убедиться, что программа или сервис сотрудника, где он будет подписывать документы, уже умеет работать с машиночитаемой доверенностью. Например, в экосистеме Контура сервисы Экстерн и Диадок уже позволяют создавать и использовать МЧД.

bk

Веб‑сервис для малого бизнеса

Простой и удобный расчет страховых взносов в Контур.Бухгалтерии! Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе.

Другая сложность заключается в том, что нормативные документы пока могут не охватывать всех важных моментов:

  • порядок передоверия МЧД еще не прописан, а для обычных доверенностей он есть в ГК РФ: если бухгалтер заболел или ушел в отпуск, с бумажной доверенностью он сам может передоверить дела, а при электронной доверенности руководителю придется оформлять новую МЧД на другое физлицо;
  • нет схемы взаимодействия с нотариусом при передоверии в электронном виде;
  • нет единого классификатора полномочий для машиночитаемой доверенности;
  • МЧД должны храниться в системе головного УЦ (постановление Правительства от 21.02.2022 № 223), но пока непонятно, что это и как будет строиться взаимодействие между головным УЦ и другими информсистемами.

До конца 2022 года необходимые подзаконные акты должны появиться, тогда можно будет с большей ясностью и комфортом перейти к работе с сертификатами сотрудников и МЧД.

Контур.Бухгалтерия

Когда можно работать с бумажной доверенностью

С привычной бумажной доверенностью для налоговой можно работать до 31 декабря 2022 года. Ее выдают сотрудникам или аутсорсерам к их сертификатам сотрудников старого образца, где есть данные об организации и о сотруднике.

Кроме того, по бумажной доверенности можно будет работать и после 2022 года с документами, которые налоговая и другие органы принимают в бумажном виде. Это большинство заявлений и уведомлений, ответы на требования, налоговые декларации для компаний со штатом сотрудников до 100 человек, 6-НДФЛ и РСВ при численности персонала не более 10 человек. Это актуально для небольших компаний на спецрежимах, которые все еще сдают отчетность на бумаге.

Как оформить бумажную доверенность в ИФНС

Если вместо руководителя организации отчеты для налоговой подписывает доверенное лицо своим сертификатом, нужно еще до отправки первых отчетов передать в налоговую доверенность (приказ ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@). Налоговая хранит копии доверенностей еще 3 года после истечения их срока действия. 

Передать доверенность нужно в свое отделение ФНС: для организаций — по месту работы, для ИП — по месту регистрации. Сделать это можно двумя способами:

  • на бумаге — отдать лично в отделении ФНС или отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения;
  • в электронном виде через свой бухгалтерский сервис, отсканировав бумажную доверенность и подписав ее сертификатом руководителя.

Подписать доверенность может не только руководитель, но и другие лица, у которых есть право подписывать доверенности согласно Уставу компании (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Что указать. В доверенность для ИФНС обязательно вносят такие сведения:

  • ИНН, КПП, ОГРН, название и юрадрес, ФИО руководителя — для организаций, ИНН, ОГРН и ФИО — для предпринимателей;
  • дата и место оформления;
  • паспортные данные человека, на которого оформляется доверенность;
  • перечень его полномочий: это может быть сдача отчетности, предоставление требуемых справок, выписок, писем, документов, получение актов ФНС, решений по проверкам и пр.;
  • срок действия доверенности (если не указать срок, документ будет действовать год после подписания).

В конце доверитель и поверенный ставят свои подписи, доверенность заверяется печатью, если она применяется в работе.

bk

Платите налоги в Контур.Бухгалтерии

Онлайн-бухгалтерия сама рассчитает сумму, подготовит платежку и напомнит о сроках. Учет, зарплата, отчетность.

Нужен ли нотариус. Для организации в общем случае нотариальное заверение доверенности для налоговой не нужно. Нотариальная доверенность требуется только если этот документ оформляется как безотзывный, если в полномочия поверенного входит изменение сведений в ЕГРЮЛ или совершение операций, которые невозможны без нотариальной доверенности — например, регистрацию юрлица или ИП, подача заявления о кадастровом учете недвижимости (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ, п. 2 ст. 188.1 ГК РФ). 

А вот бумажная доверенность от ИП всегда должна быть нотариальной (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Еще один случай, когда может понадобиться помощь нотариуса, — передоверие полномочий. Если лицу, на которое оформлена доверенность, разрешается передоверить свои полномочия третьим лицам, это нужно прописать в доверенности (ст. 178 ГК РФ). Закон не устанавливает сроки, на которые можно делать передоверие, но в любом случае новая доверенность по срокам не должна превышать базовую. Оформляется такая доверенность тоже у нотариуса.

Когда и как отзывают доверенность. Доверитель может доверенность отозвать — в любое время по своему желанию. Если доверенность нотариальная, доверитель обращается к нотариусу с паспортом, а тот аннулирует документ и вносит запись об этом в систему нотариата. В организации издается приказ об этом. Поверенному отправляют уведомление об отмене доверенности. В ИФНС тоже отправляют заявление в свободной форме об отзыве доверенности — с указанием ее реквизитов.

Поверенный тоже может в любое время отказаться от переданных ему полномочий и уведомить об этом доверителя, который должен будет уладить дальнейшие вопросы с нотариусом и ФНС.

Как оформить электронную доверенность в ИФНС

Электронная, или машиночитаемая доверенность — аналог бумажного документа, только созданная сразу в виде XML-файла утвержденного формата и подписанная сертификатом КЭП руководителя или ИП. Такую доверенность не нужно лично приносить в инспекцию или заверять у нотариуса. Ее можно оформить в отношении одного, нескольких или даже всех инспекций ФНС России. 

Электронную доверенность руководитель или ИП оформляет на сотрудника или аутсорсера, у которого есть собственная электронная подпись физлица. Сотрудник при первой отправке отчетности удостоверяет отчеты своей подписью и прилагает к документам файл электронной доверенности. Это нужно сделать один раз.

bk

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Оформление МЧД. Формат электронной доверенности утвержден налоговой и Минфицры (приказ ФНС от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@, сведения на официальном сайте Минцифры от 8 апреля 2022). 

Оформить электронную доверенность можно через ваш бухгалтерских сервис, если он уже научился работать с МЧД, или на сайте ФНС в сервисе «Создание и проверка доверенности в электронной форме». В сервисе можно создать МЧД, затем скачать в виде файла и использовать его. В файле формата XML прописаны те же сведения, которые вносят в бумажную доверенность, о доверителе, поверенном, полномочия и сроки. В этом же сервисе можно проверить формат документа, если вы оформили его в другой программе.

Если вы обратитесь к сервису ФНС, сначала нужно согласиться на обработку персданных, затем выбрать одно из действий: создание новой доверенности или проверка готовой. Если вы уже начинали формировать документ в сервисе, его можно будет загрузить из черновика.

После этого нужно заполнить пять вкладок: номер документа и срок действия, реквизиты организации или ИП, сведения о лице, которому передают полномочия и так далее. Часть данных система подтягивает автоматически — нужно только проверить их и подтвердить. Если не укажете срок доверенности, она будет действовать год с даты создания. Документ можно создать для одного отделения ФНС или нескольких, вписывая коды нужных инспекций. Если не заполнить код, доверенность будет работать во всех налоговых России.

Как и бумажный документ, доверенность можно отозвать в любое время — например, когда бухгалтер уволился или компания меняет фирму-аутсорсера по бухучету. Формат заявки на отзыв установлен налоговой (письмо от 20.01.2022 N ЕА-4-26/534@). Руководитель заполняет электронное заявление, указывают дату, с которой доверенность прекращает действие, подписывают электронной подписью и отправляют аналогично самой доверенности.

Отправка МЧД в налоговую. Чтобы отправить электронную доверенность в налоговую, нужны сертификат КЭП на руководителя организации или ИП, а еще на предприятии должен быть налажен электронный документооборот. Документ отправляют в свою ИФНС. Если доверенность оформлена для разных отделений, она автоматически на них распространится.

Работа с МЧД. Принцип работы тот же, что и с бумажной доверенностью. До того как доверенное лицо начнет сдавать отчетность, нужно отправить в налоговую подписанную МЧД. Потом при отправке отчетов бухгалтер будет прописывать идентификатор этой электронной доверенности. В Контур.Бухгалтерии этот идентификатор будет проставляться автоматически.

Налоговая разрабатывает распределенный реестр МЧД для их хранения. Доступ к этой системе получат удостоверяющие центры, банки, операторы ЭДО — все, кому важно проверять электронные доверенности.

Работать с МЧД удобно в сервисе, который помогает организовать управление всеми вашими доверенностями — например, в Контур.Диадоке. Особенно это важно для компаний с большим штатом, где документы подписывают разные сотрудники. Руководитель сможет создавать доверенности на одной площадке, видеть все доверенности, отзывать при необходимости, менять перечень полномочий. МЧД можно интегрировать с учетной системой — Контур.Бухгалтерией или Контур.Экстерном.

Коротко о главном: в 2022 году действует переходный период: бухгалтер может отправлять отчеты по бумажной или электронной доверенности. С 2023 года будут действовать только электронные МЧД. Электронную доверенность проще оформить и отозвать, с ней не нужно идти к нотариусу. Но не стоит спешить с ее выпуском: до конца 2022 года появятся более точные регламенты и распоряжения по МЧД.

bk

Любые отчеты онлайн

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.


Как получить банковскую выписку

Зачем нужна банковская выписка физлицу или бизнесу? Она помогает управлять финансами или может пригодиться при получении кредита. Расскажем, для чего используют этот документ, как его получить и можно ли это автоматизировать.

Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Как закрыть ИП с долгами

ИП может отказаться от своего статуса и закрыть бизнес в любой момент, долги по налогам и взносам — не препятствие. Проблемы могут возникнуть из-за других вещей. Расскажем об этом в статье.

Договор безвозмездного пользования

В бизнесе можно без оплаты получить для работы полезные вещи: автомобиль, помещение, оборудование. Это называется ссуда — бесплатная аренда. Расскажем, какие налоги придется платить, как подстраховаться от рисков, как оформить договор ссуды и отражать предмет в учете.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты