Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

bk

Платите налоги в несколько кликов

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Правила переходного периода в 2022 году

С начала 2022 года действуют поправки в законе 63-ФЗ и появляются новые подзаконные акты. Согласно им, руководители компаний и ИП получают сертификаты КЭП только в налоговой и у ее доверенных лиц, а сотрудники компаний и бухгалтеры-аутсорсеры должны будут пользоваться собственными сертификатами физлиц — только с их личными данными. Чтобы сдавать отчетность онлайн за руководителя и обмениваться документами с контролирующими органами, бухгалтеру или другому сотруднику понадобится машиночитаемая (электронная) доверенность. Но обязательной она станет только с начала 2023 года. Расскажем подробнее.

Когда можно работать с машиночитаемой доверенностью

Планировалось начать работу с электронными подписями физлиц и машиночитаемыми доверенностями (МЧД) уже с начала 2022 года. Но к этому сроку не были готовы регламенты, и старт реформы отложили, объявив 2022 год переходным периодом. Это значит, что до конца года работать можно и по новым правилам, и по старым:

  • Новые правила: есть отдельные подписи для руководителей и ИП, которые нельзя передать кому-то еще, и есть подписи сотрудников-физлиц, к которым надо прилагать машиночитаемые доверенности.
  • Старые правила: есть сертификаты КЭП на организацию или ИП, полученные еще до 31 декабря 2021, которые можно ставить на разные рабочие места. В то же время бухгалтер или бухгалтерская фирма могут до конца 2022 года работать со своими сертификатами, в которых есть сведения и о компании, и о сотруднике. Такими подписями можно пользоваться по-старинке: подписывать документы для налоговой по бумажной доверенности от руководителя или ИП.

Можно протестировать и промежуточную схему работы: подписывать отчеты старым сертификатом сотрудника, в котором есть сведения о компании и о сотруднике, но при этом оформить не бумажную, а машиночитаемую доверенность.

С 1 января 2023 бухгалтер, который подписывает документ собственной подписью, должен будет приложить к документу файл машиночитаемой доверенности (Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ). Поэтому лучше заранее узнать о порядке работы с МЧД и оформить доверенности для сотрудников или аутсорсеров.

Новый сертификат на сотрудника без сведений о компании можно получить уже сейчас, но есть одна сложность. Документы, подписанные таким документом, с определенного момента будут принимать только по МЧД. Так что до получения такого сертификата нужно убедиться, что программа или сервис сотрудника, где он будет подписывать документы, уже умеет работать с машиночитаемой доверенностью. Например, в экосистеме Контура сервисы Экстерн и Диадок уже позволяют создавать и использовать МЧД.

bk

Веб‑сервис для малого бизнеса

Простой и удобный расчет страховых взносов в Контур.Бухгалтерии! Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе.

Другая сложность заключается в том, что нормативные документы пока могут не охватывать всех важных моментов:

  • порядок передоверия МЧД еще не прописан, а для обычных доверенностей он есть в ГК РФ: если бухгалтер заболел или ушел в отпуск, с бумажной доверенностью он сам может передоверить дела, а при электронной доверенности руководителю придется оформлять новую МЧД на другое физлицо;
  • нет схемы взаимодействия с нотариусом при передоверии в электронном виде;
  • нет единого классификатора полномочий для машиночитаемой доверенности;
  • МЧД должны храниться в системе головного УЦ (постановление Правительства от 21.02.2022 № 223), но пока непонятно, что это и как будет строиться взаимодействие между головным УЦ и другими информсистемами.

До конца 2022 года необходимые подзаконные акты должны появиться, тогда можно будет с большей ясностью и комфортом перейти к работе с сертификатами сотрудников и МЧД.

Контур.Бухгалтерия

Когда можно работать с бумажной доверенностью

С привычной бумажной доверенностью для налоговой можно работать до 31 декабря 2022 года. Ее выдают сотрудникам или аутсорсерам к их сертификатам сотрудников старого образца, где есть данные об организации и о сотруднике.

Кроме того, по бумажной доверенности можно будет работать и после 2022 года с документами, которые налоговая и другие органы принимают в бумажном виде. Это большинство заявлений и уведомлений, ответы на требования, налоговые декларации для компаний со штатом сотрудников до 100 человек, 6-НДФЛ и РСВ при численности персонала не более 10 человек. Это актуально для небольших компаний на спецрежимах, которые все еще сдают отчетность на бумаге.

Как оформить бумажную доверенность в ИФНС

Если вместо руководителя организации отчеты для налоговой подписывает доверенное лицо своим сертификатом, нужно еще до отправки первых отчетов передать в налоговую доверенность (приказ ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@). Налоговая хранит копии доверенностей еще 3 года после истечения их срока действия. 

Передать доверенность нужно в свое отделение ФНС: для организаций — по месту работы, для ИП — по месту регистрации. Сделать это можно двумя способами:

  • на бумаге — отдать лично в отделении ФНС или отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения;
  • в электронном виде через свой бухгалтерский сервис, отсканировав бумажную доверенность и подписав ее сертификатом руководителя.

Подписать доверенность может не только руководитель, но и другие лица, у которых есть право подписывать доверенности согласно Уставу компании (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Что указать. В доверенность для ИФНС обязательно вносят такие сведения:

  • ИНН, КПП, ОГРН, название и юрадрес, ФИО руководителя — для организаций, ИНН, ОГРН и ФИО — для предпринимателей;
  • дата и место оформления;
  • паспортные данные человека, на которого оформляется доверенность;
  • перечень его полномочий: это может быть сдача отчетности, предоставление требуемых справок, выписок, писем, документов, получение актов ФНС, решений по проверкам и пр.;
  • срок действия доверенности (если не указать срок, документ будет действовать год после подписания).

В конце доверитель и поверенный ставят свои подписи, доверенность заверяется печатью, если она применяется в работе.

bk

Платите налоги в Контур.Бухгалтерии

Онлайн-бухгалтерия сама рассчитает сумму, подготовит платежку и напомнит о сроках. Учет, зарплата, отчетность.

Нужен ли нотариус. Для организации в общем случае нотариальное заверение доверенности для налоговой не нужно. Нотариальная доверенность требуется только если этот документ оформляется как безотзывный, если в полномочия поверенного входит изменение сведений в ЕГРЮЛ или совершение операций, которые невозможны без нотариальной доверенности — например, регистрацию юрлица или ИП, подача заявления о кадастровом учете недвижимости (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ, п. 2 ст. 188.1 ГК РФ). 

А вот бумажная доверенность от ИП всегда должна быть нотариальной (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Еще один случай, когда может понадобиться помощь нотариуса, — передоверие полномочий. Если лицу, на которое оформлена доверенность, разрешается передоверить свои полномочия третьим лицам, это нужно прописать в доверенности (ст. 178 ГК РФ). Закон не устанавливает сроки, на которые можно делать передоверие, но в любом случае новая доверенность по срокам не должна превышать базовую. Оформляется такая доверенность тоже у нотариуса.

Когда и как отзывают доверенность. Доверитель может доверенность отозвать — в любое время по своему желанию. Если доверенность нотариальная, доверитель обращается к нотариусу с паспортом, а тот аннулирует документ и вносит запись об этом в систему нотариата. В организации издается приказ об этом. Поверенному отправляют уведомление об отмене доверенности. В ИФНС тоже отправляют заявление в свободной форме об отзыве доверенности — с указанием ее реквизитов.

Поверенный тоже может в любое время отказаться от переданных ему полномочий и уведомить об этом доверителя, который должен будет уладить дальнейшие вопросы с нотариусом и ФНС.

Как оформить электронную доверенность в ИФНС

Электронная, или машиночитаемая доверенность — аналог бумажного документа, только созданная сразу в виде XML-файла утвержденного формата и подписанная сертификатом КЭП руководителя или ИП. Такую доверенность не нужно лично приносить в инспекцию или заверять у нотариуса. Ее можно оформить в отношении одного, нескольких или даже всех инспекций ФНС России. 

Электронную доверенность руководитель или ИП оформляет на сотрудника или аутсорсера, у которого есть собственная электронная подпись физлица. Сотрудник при первой отправке отчетности удостоверяет отчеты своей подписью и прилагает к документам файл электронной доверенности. Это нужно сделать один раз.

bk

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Оформление МЧД. Формат электронной доверенности утвержден налоговой и Минфицры (приказ ФНС от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@, сведения на официальном сайте Минцифры от 8 апреля 2022). 

Оформить электронную доверенность можно через ваш бухгалтерских сервис, если он уже научился работать с МЧД, или на сайте ФНС в сервисе «Создание и проверка доверенности в электронной форме». В сервисе можно создать МЧД, затем скачать в виде файла и использовать его. В файле формата XML прописаны те же сведения, которые вносят в бумажную доверенность, о доверителе, поверенном, полномочия и сроки. В этом же сервисе можно проверить формат документа, если вы оформили его в другой программе.

Если вы обратитесь к сервису ФНС, сначала нужно согласиться на обработку персданных, затем выбрать одно из действий: создание новой доверенности или проверка готовой. Если вы уже начинали формировать документ в сервисе, его можно будет загрузить из черновика.

После этого нужно заполнить пять вкладок: номер документа и срок действия, реквизиты организации или ИП, сведения о лице, которому передают полномочия и так далее. Часть данных система подтягивает автоматически — нужно только проверить их и подтвердить. Если не укажете срок доверенности, она будет действовать год с даты создания. Документ можно создать для одного отделения ФНС или нескольких, вписывая коды нужных инспекций. Если не заполнить код, доверенность будет работать во всех налоговых России.

Как и бумажный документ, доверенность можно отозвать в любое время — например, когда бухгалтер уволился или компания меняет фирму-аутсорсера по бухучету. Формат заявки на отзыв установлен налоговой (письмо от 20.01.2022 N ЕА-4-26/534@). Руководитель заполняет электронное заявление, указывают дату, с которой доверенность прекращает действие, подписывают электронной подписью и отправляют аналогично самой доверенности.

Отправка МЧД в налоговую. Чтобы отправить электронную доверенность в налоговую, нужны сертификат КЭП на руководителя организации или ИП, а еще на предприятии должен быть налажен электронный документооборот. Документ отправляют в свою ИФНС. Если доверенность оформлена для разных отделений, она автоматически на них распространится.

Работа с МЧД. Принцип работы тот же, что и с бумажной доверенностью. До того как доверенное лицо начнет сдавать отчетность, нужно отправить в налоговую подписанную МЧД. Потом при отправке отчетов бухгалтер будет прописывать идентификатор этой электронной доверенности. В Контур.Бухгалтерии этот идентификатор будет проставляться автоматически.

Налоговая разрабатывает распределенный реестр МЧД для их хранения. Доступ к этой системе получат удостоверяющие центры, банки, операторы ЭДО — все, кому важно проверять электронные доверенности.

Работать с МЧД удобно в сервисе, который помогает организовать управление всеми вашими доверенностями — например, в Контур.Диадоке. Особенно это важно для компаний с большим штатом, где документы подписывают разные сотрудники. Руководитель сможет создавать доверенности на одной площадке, видеть все доверенности, отзывать при необходимости, менять перечень полномочий. МЧД можно интегрировать с учетной системой — Контур.Бухгалтерией или Контур.Экстерном.

Коротко о главном: в 2022 году действует переходный период: бухгалтер может отправлять отчеты по бумажной или электронной доверенности. С 2023 года будут действовать только электронные МЧД. Электронную доверенность проще оформить и отозвать, с ней не нужно идти к нотариусу. Но не стоит спешить с ее выпуском: до конца 2022 года появятся более точные регламенты и распоряжения по МЧД.

bk

Любые отчеты онлайн

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.


Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Как закрыть ИП с долгами

ИП может отказаться от своего статуса и закрыть бизнес в любой момент, долги по налогам и взносам — не препятствие. Проблемы могут возникнуть из-за других вещей. Расскажем об этом в статье.

Договор безвозмездного пользования

В бизнесе можно без оплаты получить для работы полезные вещи: автомобиль, помещение, оборудование. Это называется ссуда — бесплатная аренда. Расскажем, какие налоги придется платить, как подстраховаться от рисков, как оформить договор ссуды и отражать предмет в учете.

Что такое оферта

Оферта — удобная вещь для бизнеса. Она помогает продавать без бумажного договора, подходит для продавцов товаров и услуг, но не всегда. Расскажем о ее плюсах и нюансах, которые помогут избежать неприятностей.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты