Работодателям не нужно платить страховые взносы за самозанятых — поэтому с ними так любят работать. Значит ли это, что самозанятые останутся без пенсии и медицинского обслуживания? Расскажем в статье.
В этой статье:
- Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
- Как самозанятому заработать себе пенсию
- Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
- Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
- Как платить добровольные взносы в ПФР
- Как перестать платить взносы в ПФР
- Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
Ответ покажется странным: иногда должен, иногда нет. Объясним почему.
Взносы и НДФЛ для работников и самозанятых
С зарплат штатных сотрудников на трудовых договорах работодатель удерживает 13% НДФЛ, а поверх зарплаты начисляет 30% взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С подрядчиками на договорах ГПХ ситуация похожая: нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы в Соцстрах за подрядчиков платить не нужно, так что заказчик экономит 2,9% от гонорара.
С самозанятыми все гораздо проще. Заказчик либо платит только чистый гонорар, либо начисляет поверх вознаграждения 6% от суммы, чтобы самозанятый перечислил их в ФНС в качестве налога. Выплаты самозанятым не признаются объектом обложения страховыми взносами, если у компании есть чек от самозанятого. Удерживать и перечислять НДФЛ тоже не нужно. Выгода очевидна.
Ограничение при сотрудничестве с бывшими работниками
У многих работодателей и заказчиков появляется желание сэкономить на взносах и перевести подрядчиков, а то и штатных сотрудников в статус самозанятых. Но это однозначно ущемляет права бывших работников, ведь тогда они теряют гарантии, которые положены им в рамках трудовых отношений: оплачиваемый отпуск, больничные, пенсионные отчисления.
Чтобы пресечь массовый перевод сотрудников в самозанятые с ущемлением их прав, налоговая ввела ограничение. Представим, гражданин работал в организации по трудовому договору, а затем уволился и стал самозанятым. Он пришел к бывшему работодателю и предложил свои услуги в качестве самозанятого. В этом случае компания не сможет экономить на взносах с его гонораров в течение двух лет после его увольнения. Вознаграждения сотрудникам и бывшим (в последние два года) сотрудникам, которые стали самозанятыми, по-прежнему признаются объектом обложения страховыми взносами (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Иногда это положение трактуют как запрет на работу с бывшими сотрудниками, которые стали самозанятыми. Это не так. Работать с ними можно, но придется платить взносы в течение двух лет после увольнения. А вот на подрядчиков это ограничение не распространяется: если компания работала с физлицом по договору ГПХ и платило взносы, а потом он стал самозанятым, — взносы можно перестать платить сразу же.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Контроль ФНС и Роструда
Налоговая и Роструд вместе мониторят ситуации, у которых есть признаки подмены трудовых отношений самозанятостью. Если такие признаки обнаруживаются, в компанию поступают требования разъяснить ситуацию. По чекам самозанятых налоговая видит, кто именно платит ему деньги: в чеке указывается ИНН плательщика. Если самозанятый прежде трудился в организации с этим ИНН, вопросы возникают сразу. Даже если бывший работодатель переводит деньги самозанятым через другую фирму, схема вскрывается довольно быстро.
ФНС разработала специальную скрининговую систему для обнаружения схем налоговой оптимизации при работе с самозанятыми. Например, система обращает внимание на такие обстоятельства:
- в отчетах резко уменьшилось количество сотрудников;
- самозанятые получают от компании регулярные платежи, которые похожи на зарплату;
- у самозанятого один заказчик, который выплачивает ему довольно крупную сумму ежемесячно.
Если эти и другие признаки вызовут подозрения налоговой, она проведет проверку и обратит внимание на другие вещи:
- в договоры с самозанятыми включены термины из Трудового кодекса: «работник», «заработная плата»;
- у самозанятого есть рабочее место на предприятии, а заказчик покупает инвентарь и материалы для работы для него;
- самозанятые соблюдают рабочее расписание и дресс-код.
Когда нарушения выявлены, компании доначисляют взносы, НДФЛ, пени и штраф.
Как самозанятому заработать себе пенсию
Заказчик не платит взносы за самозанятого, но он сам может «докупить» себе пенсионные баллы и стаж, чтобы в старости получать пенсию. Для этого самозанятый заключает с Пенсионным фондом договор на добровольное страхование — подает заявление о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Форма заявления есть в приложение № 1 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Подать заявление можно такими способами:
- через приложение «Мой налог» — это самый простой способ для самозанятого;
- в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда;
- в местном отделении ПФР лично;
- отправив заявление по почте в местное отделение ПФР.
Если самозанятый обращается лично в ПФР или отправляет документы почтой, к заявлению нужно приложить копию паспорта и выписку о регистрации в качестве самозанятого. Такую выписку заказывают в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» → «Сформировать справку» → «Справка о постановке».
При электронной подаче заявления, уведомление о регистрации в системе добровольного пенсионного страхования придет в приложение «Мой налог» или в личный кабинет на сайте ПФР в течение трех дней. При личном обращении в фонд уведомление выдадут сразу, а при отправке заявления почтой уведомление пришлют в конверте.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
Чтобы докупить один год стажа, самозанятый должен в течение года перечислить в ПФР сумму не ниже той, которая установлена на этот год. Сумму подскажут в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» после регистрации в программе добровольного страхования. Также можно ориентироваться на ст. 430 НК РФ. В 2022 году минимальная сумма отчислений в ПФР равна 34 445 рублей. Столько же платят и ИП в качестве фиксированной части пенсионных страховых взносов.
Сумму можно перечислить целиком или частями, как вам удобно:
- ежемесячно равными суммами;
- ежеквартально;
- раз в год;
- с любой периодичностью и любыми суммами.
Главное — перечислить деньги до 31 декабря того года, который хотите включить в трудовой стаж. Если перечислить сумму ниже фиксированной, в стаж зачислится пропорциональный ей период. И наоборот, если перечислить большую сумму, тем выше будет индивидуальный коэффициент и отчисления на будущую пенсию. Но у суммы взносов есть и верхний предел: это 22% от восьмикратного размера МРОТ за год.
Дата регистрации влияет на сумму взносов. Например, самозанятый зарегистрировался ровно в середине года 2 июля, тогда для него размер взносов сокращается в два раза: 34 445 / 2 = 17 222,5 рублей. Если он зарегистрируется в программе добровольного пенсионного страхования и перечислит в ПФР эту сумму до конца 2022 года, в его трудовой стаж засчитают полгода работы на НПД. А если он перечислит 10 000 рублей, к его стажу добавится приблизительно 3,5 месяца стажа.
Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
Если самозанятый платит за себя взносы, это никак не влияет на работу с заказчиком: в их сотрудничестве ничего не меняется. Заказчик заключает с самозанятым договор, перечисляет ему гонорар, получает чек, а остальное — дело самозанятого. Он уплачивает налог и при желании платит за себя взносы.
Иначе обстоит дело с подрядчиками без статуса самозанятого на договорах ГПХ. В этом случае заказчик платит НДФЛ и взносы с вознаграждения.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Как платить добровольные взносы в ПФР
Вносить деньги можно через приложение «Мой налог» с привязанной к приложению карты или с любой другой, которую укажет самозанятый.
Также перечислить взносы можно в любом интернет-банке или любом банковском офисе. Реквизиты для оплаты можно узнать в сервисе Пенсионного фонда или в территориальном отделении ПФР.
КБК для уплаты добровольных пенсионных взносов: 392 1 02 02042 06 1000 160.
Как перестать платить взносы в ПФР
Если человек перестал быть самозанятым и снялся с учета в ФНС, это не значит, что можно сразу перестать платить взносы в ПФР — ведь договор о добровольном пенсионном страховании продолжает действовать. Чтобы перестать платить взносы, надо его расторгнуть: написать заявление из приложения № 2 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Заявление подают лично в фонд по месту жительства, отправляют письмом с приложением копии паспорта и справкой о прекращении регистрации в качестве самозанятого или через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
Расторгнуть договор с ПФР можно и просто в статусе самозанятого: например, если человек решил, что пенсия ему не интересна.
Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
За сотрудников по трудовому договору платят взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и Соцстрах. Может или должен ли самозанятый платить взносы в два другие фонда?
В Фонд обязательного медицинского страхования перечисляется часть 4-6% налога, который платит самозанятый со своих доходов. Поэтому отдельные взносы в ФФОМС платить не нужно, а медицинская помощь в полном объеме гарантируется самозанятому.
С ФСС и добровольным социальным страхованием вопрос сложнее. Заключить договор с ФСС, уплачивать взносы, чтобы получать больничные и детские пособия, могут ИП. Если самозанятый одновременно зарегистрирован как ИП, он может заключить такой договор с фондом и платить взносы на социальное страхование. Но если у самозанятого нет статуса ИП, то он не может вступить в добровольные правоотношения с ФСС (письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346). Если в закон № 255-ФЗ внесут поправки, такое право у плательщиков НПД может появиться.
НДФЛ самозанятые уплачивают, если их доходы не подпадают под НПД: например при продаже квартиры или транспорта, которым владели менее трех лет. Кроме того самозанятый может работать по трудовому договору, и тогда его работодатель будет удерживать из его зарплаты НДФЛ и перечислять в бюджет. Правда самому работнику об этом думать не придется.
Если у самозанятого есть недвижимость или автомобиль, он должен уплачивать налоги на имущество или транспорт. ФНС рассчитает суммы налогов и пришлет уведомления в личный кабинет налогоплательщика.
С подрядчиками-самозанятыми можно работать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система поможет легко оформить и оплатить работу самозанятого контрагента. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новичков.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.