Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2016 году

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

в Пенсионный фонд России (в ПФР);
в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
в страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

в ПФР;
в ФФОМС;
на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 9 ФЗ №212.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов:

Предельная база для взносов в ПФР — 796 000 рублей.

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС — 718 000 руб.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов в ФФОМС на 2016 год предельная база не установлена.

Тарифы страховых взносов в 2016 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2016 году:

ПФР — 22%.
ФФОМС — 5,1%.
ФСС — 2,9% (взносы от несчастных случаев не учтены).

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков (ст. 58 — 58.6 212-ФЗ), установленные в 2016 году.

Категория страхователя	ПФР, %	ФФОМС, %	ФСС, %	Общий тариф, %	ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот	22	5,1	2,9	30	10
Плательщики УСН, применяющие льготы для начисления взносов	20	0	0	20	-
ИТ-организации	8	4	2	14	-
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны	8	4	2	14	-
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями	8	4	2	14	-
Участники проекта «Сколково»	14	0	0	14	-
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов	0	0	0	0	-
Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью	20	0	0	20	-
Некоммерческие организации на УСН	20	0	0	20	-
Благотворительные организации на УСН	20	0	0	20	-
ИП, применяющие патентную систему налогообложения	20	0	0	20	-
Участники СЭЗ Крым и Севастополь	6	0,1	1,5	7,6	-
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	-

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 30 дней

Вам будут интересны статьи и видео по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»

Статья

Расчет страховых взносов за полугодие 2017

НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды

Статья

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2017 году

НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды

Видео

Новые формы отчетности в 2017 году: РСВ и 4-ФСС