Страховые взносы на ОСНО
В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.
Содержание статьи
- Кто платит страховые взносы
- Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
- Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?
- Тарифы страховых взносов в 2018 году
- Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Кто платит страховые взносы
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- в страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.
Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 9 ФЗ №212.
Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов:
Предельная база для взносов в ПФР в 2018 году — 1 021 000 рублей.
При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2018 году — 815 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов в ФФОМС предельная база не установливается.
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году:
- ПФР — 22%.
- ФФОМС — 5,1%.
- ФСС — 2,9% (взносы от несчастных случаев не учтены).
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2018 году.
| Категория страхователя | ПФР, % | ФФОМС, % | ФСС, % | Общий тариф, % | ПФР с сумм свыше базы, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной тариф, без льгот | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Плательщики УСН, применяющие льготы для начисления взносов | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| ИТ-организации | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Некоммерческие организации на УСН | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Участники СЭЗ Крым и Севастополь | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»
Контрольные соотношения 6-НДФЛ
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.
Материальная помощь в 6-НДФЛ
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.
Что будет доступно
на 30 дней
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты
Остались вопросы?
Заказать звонок
оценка