Отчетность ООО без работников в 2025 году

Может ли ООО вести деятельность без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? Разбираемся в статье.

Анна Сатдарова Журналист-эксперт Контур.Экстерна

Онлайн-бухгалтерия от 1 558 ₽/мес.

Все инструменты: учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО

Попробовать бесплатно

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате. 

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на ст. 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Роструда от 29.07.2021 № ПГ/20827-6-1, Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). При этом выплаты руководителю организации, в том числе если он ее единственный учредитель, следует рассматривать как производимые в рамках трудовых отношений (Письмо от 20.11.2019 № 03-12-13/89698).

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Работайте в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности во все госорганы.

Попробовать бесплатно

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2025 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН, ЕСХН. Еще в списке налоговых режимов есть АУСН, этот режим с 2025 года применяется практически по всей стране, решение принимают регионы.

Учет, налоги и отчетность для ООО без работников

Контур.Экстерн рассчитает суммы, выберет проводки, заполнит отчеты для ФНС и Соцфонда, поможет заполнить отчеты в Росстат и другие госорганы, проверит перед отправкой.

Попробовать бесплатно

Какую отчетность сдает ООО без работников

Все организации должны сдавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность и декларации по основным уплачиваемым налогам. Но отчетность по сотрудникам ООО тоже подают почти всегда, даже при отсутствии сотрудников на трудовых договорах. Дело в том, что хотя бы один сотрудник в лице директора-учредителя в организации быть должен.

Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

• ООО на ОСНО регулярно сдают декларации по НДС и прибыли — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• ООО на ЕСХН отчитываются по сельскохозяйственному налогу раз в год — до 25 марта года, следующего за отчетным годом.
• УСН-щики раз в год (до 25 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Если упрощенец платит НДС, нужно сдавать также декларации по НДС.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Экстерн. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Дополнительно организации должны подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых и иных платежей. Это касается всех, кто решил перейти на новый порядок и не продолжать уплачивать налоги отдельными платежными поручениями. Напомним, что уведомления подаются не позднее 25 числа месяца, в котором должны быть перечислены налоги.

Отчетность ООО без работников в ФНС в 2025 году

Компании должны сдавать форму 6-НДФЛ, РСВ и перссведения. Рассмотрим их подробнее.

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией.  Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

Форма включает титульный лист, раздел 1 с кодом «2» (без подразделов и приложений) и раздел 3 на каждого сотрудника.

РСВ — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

2. Персонифицированные сведения о физлицах

Это ежемесячный отчет, срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Если у организации нет сотрудников, в форме указываются только персональные данные директора и сумма начислений за месяц в его пользу. Данные включаются в отчет, даже если начислений не было, но в строке 070 бумажного отчета в таком случае проставляются прочерки, а в электронном она остается пустой.

3. Отчеты о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: отчете 6-НДФЛ и прилагаемом к нему приложении со справкой о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников, а справка информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов.

Сразу возникает вопрос: нужно ли ООО без сотрудников сдавать 6-НДФЛ и справки-приложения?

Форма 6-НДФЛ — это отчет о доходах сотрудников и уплаченных с них налогах. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые расчеты 6-НДФЛ или письма об отсутствии статуса налогового агента. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Поскольку справка заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму в состав расчета включать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для справки это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки по ним придется подать. Напомним, что они прилагаются к годовому 6-НДФЛ, который представляется до 25 февраля 2025 года включительно.

Любые отчеты онлайн

Сдать отчет или корректировку через Контур.Экстерн очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Попробовать бесплатно

Отчетность ООО без работников в СФР в 2025 году

В Социальный фонд России в 2025 году представляется форма ЕФС-1, которая объединила в себе отчеты: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ + ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Каждой старой форме соответствует свой новый раздел:

• подраздел 1.1 — СЗВ-ТД;
• подраздел 1.2 — СЗВ-СТАЖ;
• подраздел 2 — раздел 5 ОДВ-1;
• подраздел 3 — ДСВ-3;
• раздел 2 — 4-ФСС.

Рассмотрим, какие части нового отчета нужно сдавать ООО без сотрудников.

Подраздел 1.1 ООО без сотрудников сдавать, скорее всего, не придется. Он представляется при приеме и увольнении сотрудника, приостановлении и возобновлении трудового договора, начале и окончании договора ГПХ, переименовании организации, переводе на другую работу, установлении запрета занимать должность, присвоении и установлении квалификации, выборе трудовой книжки. Если ни одно из этих событий в организации не происходило, отчет не подается.

Подраздел 1.2 подается только по работникам, у которых есть особенности учета стажа — они перечислены в подпунктах 1-10 пункта 3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ (в ред. От 14.07.2022 №237-ФЗ. Например, периоды простоя, отпуск по уходу за ребенком, отпуск без сохранения зарплата, работа с правом на досрочную пенсию и пр. В других случаях сдавать подраздел 1.2 не требуется. Однако ООО без сотрудников ее придется сдать, если директор брал отпуск без сохранения зарплаты. 

Подраздел 2 подается только если организация сдает подраздел 1.2 и у нее есть лица, имеющие право на досрочное назначение пенсии.

Подраздел 3 организации сдают, если уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. К ООО без сотрудников это тоже, как правило, не относится.

Раздел 2 ООО без сотрудников сдавать должны, так как директора-учредителя необходимо указать в среднесписочной численности, даже если он не получал зарплату и с ним не заключен трудовой договор. Также в нулевом отчете должны быть титульный лист, таблицы 1 и 4. Если показателей для заполнения нет, проставляются нули или прочерки.

По-прежнему до 15 апреля нужно будет подтвердить основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Работайте в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности во все госорганы.

Попробовать бесплатно