Налоги ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди ООО. Перейти на упрощенку в 2021 году могут организации с прибылью меньше 150 млн рублей в год, а работать на УСН могут те, кто получает не больше 200 млн рублей вырчуки. Порядок применения УСН прописан в ст. 26.2 Налогового кодекса РФ.

В чем удобство упрощенки?

• Упрощенный налоговый учет.
• Упрощенный бухгалтерский учет.
• Можно самостоятельно определить объект налогообложения: доходы (6 %) или доходы за вычетом расходов (15 %).
• Календарный год служит налоговым периодом, по итогам года уточняется сумма налога и сдается декларация. 
• Если деятельность в организации не ведется, то налог не уплачивается, но подается нулевая декларация.
• Страховые взносы за сотрудников можно включить в расходы организации или вычесть их из налоговой базы. 

Единый налог при УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме таможенного).

Налог на имущество организаций в 2021 году компании платят от кадастровой стоимости недвижимости. Это происходит, только если в вашем регионе введен налог исходя из кадастра и опубликован список объектов недвижимости, которые подпадают под такой налог. 

Торговый сбор фирмам на УСН необходимо уплачивать только в Москве. Сумму этих платежей включают в расходы предприятия либо уменьшают на эту сумму налог по УСН 6 %.

Единый налог уплачивается с объекта, который выбирает организация исходя из особенностей своей деятельности:

• 6 % налог — базой налогообложения становятся доходы;
• 15% налог — базой налогообложения становятся доходы за вычетом расходов. В некоторых регионах налоговая ставка ниже.

Ставки могут быть повышены до 8 % и 20 % соответственно, если доходы организации попадут в диапазон от 150 до 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — в диапазон от 100 до 130 человек.

При расчете налога по УСН 15 % существует вероятность, что налоговая база будет приближена к нулю. В таком случае применяется правило минимального налога. Этот налог равен 1 % от всех доходов организации за календарный год. Он рассчитывается по окончании года и уплачивается, если размер налога по УСН, который рассчитан в обычном порядке, оказывается меньше суммы рассчитанного минимального налога.**

Сроки уплаты налога при упрощенке

Авансовые платежи — это своего рода предоплата налога. Организация уплачивает их ежеквартально, рассчитывая налог по итогам деятельности за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев). «Предоплата» вносится до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. Затем по итогам календарного года рассчитывается точный налог и уплачивается разница между окончательным расчетом и суммой авансовых платежей, внесенных в течение года.

Организация обязана рассчитать точный налог за прошедший год и уплатить недостающие суммы не позднее 31 марта. В эти же сроки организации на УСН сдают налоговую декларацию.

Налог с дивидендов ООО

Нельзя забывать, что дивиденды организации облагаются налогом. Участники компании могут распределять дивиденды раз в квартал. Распределяются те средства, которые остаются у фирмы после уплаты всех страховых взносов и налоговых платежей. Дополнительно с дивидендов учредителя удерживается налог НДФЛ в размере 13 %.

Зарплатные налоги ООО

При начислении зарплаты сотрудникам организация должна уплачивать НДФЛ 13 % с заработной платы. Также фирма обязана платить взносы в фонды. Сумма страховых взносов составляет около 30 % от зарплаты.

Если организация находится на УСН 6 %, то она имеет право вычесть из налоговой базы сумму уплаченных налогов (при расчете по итогам года). Но налоговая база может уменьшаться не более чем на 50 %. Если организация находится на УСН 15 %, то она включает страховые взносы в статью расходов. 

Автор статьи: Космакова Елена

Ведите учет предприятий на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности через интернет в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно