Получая расчетный лист в бухгалтерии, работник видит, что его зарплата складывается из разных сумм. Помимо базового оклада или тарифной ставки есть также надбавки, компенсации, доплаты, премии. Расскажем о них в статье.
Отчетность, учет, зарплата в удобном сервисе
Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.
Какие надбавки и доплаты бывают
В Трудовом кодексе Российской Федерации в статье 129 понятие «заработная плата» обозначено как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
Здесь же указано, что в зарплату входят компенсационные выплаты: доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера.
Еще один компонент зарплаты — стимулирующие выплаты, то есть доплаты и надбавки для стимуляции сотрудников, премии и иные поощрительные выплаты.
Как видим из текста закона, в самой статье надбавки и доплаты разделены на две большие группы: компенсационного характера и стимулирующие.
- Выплаты компенсационного характера применяются, чтобы возместить работнику дополнительные физические усилия, возможный вред здоровью, временные затраты.
- Выплаты стимулирующего характера устанавливаются работнику за уже имеющуюся квалификацию, достижение запланированных показателей, стаж работы и т.д.
Четкой разницы между определением доплаты и надбавки в основном законе нет, но по сложившейся практике доплату чаще описывают как выплату компенсационного характера, а надбавку как стимулирующего.
Какие документы регулируют надбавки и доплаты
В правовом поле оплата труда регулируется на уровне федеральных законов и внутренних документов компании.
Централизованно на федеральном и региональном уровне определяются МРОТ, тарифы и оклады для сотрудников бюджетных организаций, компенсации и выплаты работникам в условиях, отклоняющихся от нормальных. В Трудовом кодексе вопросы надбавок и доплат регулируются статьями 147, 151, 348.10, 148, 317, 302.
На уровне предприятия принципы оплаты труда, начисления надбавок и доплат определяется положением об оплате труда, коллективным договором или индивидуальным трудовым договором с работником. Трудовой кодекс в статье 41 определяет, что в коллективном договоре могут быть прописаны принципы выплаты компенсаций и пособий. В индивидуальном трудовом договоре также прописываются условия оплаты труда с учетом всех норм трудового права.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Обязательные доплаты
Независимо от того, прописаны эти выплаты в трудовом договоре или нет, работодатель обязан начислять некоторые виды доплат и надбавок. За отсутствие таких доплат в заработной плате компания может получить штраф на сумму до 100 000 рублей.
К обязательным относятся доплаты:
- за работу во вредных и (или) опасных условиях труда;
- за совмещение профессий (должностей);
- за расширение зон обслуживания;
- за увеличение объема работы;
- за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей работы;
- за работу в местностях с особыми климатическими условиями;
- за вахтовый метод работы.
Размеры обязательных доплаты определены также в ТК РФ. Например, минимальная надбавка за работу во вредных и опасных условиях — 4% от оклада. Оплата за сверхурочную работу должна быть не менее 50% в первые два часа и 100% за последующие. За ночные смены (с 22.00 до 06.00) работнику нужно доплатить минимум 20% от оклада. За работу в выходные и праздники — минимум 100%, если рабочий день совпадает с графиком работника. Для вахтовиков предусмотрена обязательная надбавка, замещающая суточные. Она выплачивается за каждый день пребывания на вахте и за каждый день пути.
Работодатель по своей инициативе может увеличить размер выплат, но не может их сделать меньше, чем прописано в законе.
Надбавки за работу в особых условиях
Для расчета доплаты за работу в особых условия есть такая формула:
время, отработанное в особых условиях * процент надбавки * тариф за рабочий день или час.
Например, монтажник Петров С. В. отработал в октябре 12 рабочих дней на объекте с вредными условиями труда. Компания выплачивает ему 40 000 рублей оклада и обязана начислить не менее 4% надбавки за тяжелые условия труда.
Рассчитаем среднюю оплату за день: 40 000/ 21 = 1905 рублей. На сложном объекте Петров трудился 12 дней, значит за эти дни он заработал — 1905 х 12 = 22957 рублей. Компания обязана начислить минимум 4% надбавки — 22957 х 0,04 = 914 рублей.
К выплатам компенсационного характера также применяются коэффициенты: районные, за работу в пустынных и безводных местностях, работу в высокогорных районах, а также надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Самый распространенный вид надбавок — региональный коэффициент. Он применяется, когда подсчитаны уже все составляющие заработной платы.
Максимальный размер РК — 2, минимальный — 1,1. Коэффициент для вашей местности вы можете найти в таблице.
Например, Сергеев П. В. работает в Норильске, где районный коэффициент — 1,8. После расчета зарплаты за месяц, куда входит оклад, компенсация за работу в праздничный день и в ночную смену Сергееву было начислено 70 000 рублей х 1,8 = 126 000 рублей. С этой суммы у Сергеева еще будет вычтен НДФЛ 13%. Таким образом, на руки он получит 109 620 рублей.
Надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним рассчитываются по более сложной схеме, а зависимости от фактического стажа.
Так как надбавка привязана к стажу, то каждые полгода проходит индексации надбавки и таким образом растут выплаты работнику. Так, после первых 6 месяцев работы надбавка будет 10%, затем каждые отработанные 6 месяцев надбавка увеличивается еще на 10%, пока не дойдет до предельного размера — 80% или 100%.
Территории, приравненные к районам Крайнего Севера, могут увеличивать надбавку раз в год. Таким образом, за северный стаж работник начинает получать деньги только после отработанных 12 месяцев. К ним относятся отдельные районы и муниципальные образования Алтая, Бурятии, Карелии, Коми, Тывы, Забайкальского, Хабаровского, Приморского, Пермского, Красноярского краев, Амурской, Иркутской, Архангельской области, Тюменской областей, а также ХМАО и ЯНАО.
Для молодых специалистов, не достигших 30 лет и до начала работы постоянно проживавших в районах, приравненных к Крайнему Северу, не менее 5 лет применяется двойная надбавка — 20% и действует с первого дня работы.
Например, если Соловьева А.С. постоянно проживала в г. Когалыме, заочно закончила Тюменский университет и вышла на работу тут же, по месту регистрации, то в течение трех лет с момента окончания вуза она считается молодым специалистом и может получать сразу же надбавку 20%.
Надбавки за выполнение обязанностей отсутствующих сотрудников
На время отпусков, болезней, командировок сотрудников их обязанности распределяются среди остальных коллег. Чтобы компенсировать увеличившийся объем задач, работодатель в первую очередь устанавливает стимулирующие выплаты.
На время отсутствия работника есть два основных способа распределить его функционал: на должность отсутствующего временно назначить другого специалиста или обязанности (часть обязанностей) передать его коллегам.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Временный перевод на другую должность. В случае временного перевода специалиста на место отсутствующего работника специалист освобождается от выполнения обязанностей по основному месту работы. На время замещения работнику устанавливается такой же оклад, как и у отсутствующего. Например, юрисконсульт получает 30 000 рублей, а руководитель юротдела — 50 000 рублей. Соответственно во время выполнения функций руководителя сотрудник получит зарплату, исходя из этой суммы.
Такой способ выгоден, если приходится замещать своего руководителя и во время его отсутствия получать повышенную заработную плату. Если же работник переходит на другую должность, где зарплата ниже, то работодатель обязан сохранить ему его среднюю зарплату.
Временное совмещение должностей. Еще один вариант замещения — временное совмещение должностей или профессий. В таком случае работник продолжает выполнять свои основные обязанности и дополнительно выполняет обязанности отсутствующего. За совмещение обычно назначается надбавка в виде фиксированной суммы или процента от оклада. Размер доплат за временное совмещение законодательно никак не регламентирован, поэтому точные суммы устанавливает сам работодатель.
Например, на время отпуска бухгалтера по первичной документации его функции выполняет бухгалтер по зарплате. Размер надбавки за совмещение составляет 20 000 рублей в месяц. Бухгалтер по первичке был в отпуске 15 дней, соответственно доплата будет только за эти дни рассчитана по формуле: 20 000/ 21 день х 15 = 20 000/21*15 = 14285 рублей.
На время отпуска секретаря директора его функции выполняет специалист по кадровому делопроизводству. Зарплата у специалиста — 30 000 рублей, за выполнение функций секретаря предусмотрена надбавка 20% за отработанный месяц, т.е. 6 000 рублей. Таким образом специалист получит 36 000 рублей.
Надбавки за использование работником своего имущества
Если работник использует в служебных целях личный автомобиль, телефон, рабочие инструменты, компьютерную технику, то работодатель обязан компенсировать износ (амортизацию) имущества и других средств. Эта обязанность работодателя регламентирована статьей 188 ТК РФ. Размер компенсации прописывается в трудовом договоре или дополнительным соглашением к нему.
Фактически такая компенсация является еще одним видом надбавок. Трудовой кодекс не содержит рекомендаций и норм расчета надбавок и компенсаций за использование личного имущества, поэтому в каждом случае работодатель будет сам договариваться с сотрудником о сумме.
Доплаты лучшим сотрудникам
Работодатель может установить любые доплаты и надбавки к зарплате сотрудников. Об этом в частности говорится в ст. 135 ТК РФ. Фактически сама система оплаты труда может быть полностью разработана работодателем. Главное, чтобы она не противоречила нормам трудового законодательствам и другим правовым актам, где содержатся нормы трудового права.
Работодатель может установить доплату за выслугу лет (стаж), за отсутствие дисциплинарных взысканий, за научную степень или определенную квалификацию, за полученные награды и звания.
Компания не обязана устанавливать стимулирующие выплаты. Но если по коллективному договору, трудовому договору или иным документам они прописаны, то их обязаны начислять и выплачивать. В противном случае работник имеет право обратиться в суд за возмещением установленных надбавок.
Отчетность, учет, зарплата в удобном сервисе
Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.
