Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.
Когда можно применять УСН в 2023 году
УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку.
Ограничения по характеру деятельности:
- Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
- Игорный бизнес.
- Ломбарды.
- НПФ.
- Частные адвокаты и нотариусы.
- Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
- Производители подакцизных товаров.
Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена. Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.
Лимиты для перехода на УСН с 2023 года
На УСН нельзя перейти, если:
- Сумма доходов за 9 месяцев 2022 года превышает 141 412 500 рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
- Остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
- Среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
Важно! Ограничение по доходам за 9 месяцев прошлого года не касается индивидуальных предпринимателей и вновь созданных организаций.
И, конечно, вас не переведут на УСН, если вы не подали в ФНС заявление по форме № 26.2-1 о переходе на упрощенку. Напомним, что подать его нужно не позднее 31 декабря текущего года, но в 2023 году можно отложить подачу до 9 января, так как срок переносится на выходные и праздничные дни. Новый организации и ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или не позднее 30 дней после постановки на учет в налоговой.
Лимиты для работы на УСН в 2023 году
Вы потеряете право на применение УСН, если:
- В течение года заработаете больше 251,4 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников за отчетные и налоговый периоды превысит 130 человек.
Напомним, что когда доход оказывается в коридоре от 188,55 до 251,4 млн рублей или средняя численность сотрудников в границах от 101 до 130 человек, ставка по УСН увеличивается до 8% при УСН «доходы» и до 20% при УСН «доходы минус расходы».
Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям по выручке и количеству сотрудников. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.
Самый простой способ перехода на упрощенку
Если вы только открываете бизнес, необходимо подать уведомление о намерении применять УСН в налоговую. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):
- «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
- «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).
Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН
В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.
При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.
Утрата права на применение УСН
Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:
- Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований.
- Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.
Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.
Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и Патенте. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.