Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО на упрощенке в течение года.
Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.
Налоговый учет
Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:
- Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
- При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.
От НДС и налога на имущество они освобождены, но иногда приходится платить и их. Например, НДС платят при импорте, а налог на имущество — с недвижимости, которая облагается налогом с кадастровой стоимости.
Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.С 1 июля 2022 года начнет действовать автоматизированная УСН — это новая упрощенка для малого бизнеса с онлайн-кассами. На этом режиме не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать почти всю отчетность, кроме СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и бухотчетности для организаций.
Бухгалтерский учет
ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.
Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.
Многие директоры предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста. И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях. Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
Актуальные на 2022 год сроки вы можете найти в таблице.
| Отчет | Сроки сдачи |
|---|---|
| Подтверждаем в ФСС основной вид деятельности | Каждый год организация должна подтверждать свой основной вид деятельности до 15 апреля и представлять в Фонд социального страхования несколько документов:
|
| Форма 4-ФСС |
По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 10 отчет у вас примут только в электронном виде.
|
| Расчет РСВ | Все ООО должны готовить расчет по страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 10 отчет сдается только в электронном виде.
|
| Транспортный и земельный налог |
Еще в 2020 году, если у организации были транспорт или земельные участки, в налоговую надо было подавать соответствующую декларацию. С отчетности за 2020 год такой обязанности нет. Так как декларации нет, в первом квартале 2021 года подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы. Также подайте в налоговую сообщение о наличии объектов налогообложения, если они у вас есть, а сообщение с расчетом суммы налога от ИФНС вы не получили до 1 сентября 2022 года. |
| Формы отчетности по НДФЛ |
Справку о доходах физлиц (2-НДФЛ) за 2022 год необходимо сдать в налоговую по месту постановки на учет организации в составе 6-НДФЛ по итогам года. Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально: за 2021 год — до 1 марта 2022 года за 1 квартал 2022 — до 4 мая 2022 Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде. |
| Отчет СЗВ-М |
Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2022 году отчеты сдаются:
|
|
Отчет СЗВ-ТД |
Отчет со сведениями о трудовой деятельности отправляйте в ПФР ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Исключение — прием сотрудника на работу или увольнение. В этих случаях СЗВ-ТД сдается не позднее, чем на следующий рабочий день после издания приказа. |
| Отчет СЗВ-СТАЖ |
Этот ежегодный отчет по стажу работников сдается вместе с формой ОДВ-1 не позднее 1 марта 2022 года. Есть и особые сроки. Если сотрудник выходит на пенсию, сдайте отчет в течение трех календарных дней со дня написания заявления. СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» дополнительно нужно сдать, когда работник подаст заявление об установлении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовроеменной выплате всех пенсионных накоплений. Если организация ликвидируется или реорганизуется — сдайте в течение месяца с даты утверждения ликвидационного баланса или передаточного акта. |
| Бухгалтерская отчетность |
Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность. |
| Налоговая декларация по УСН |
Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:
Уплату за весь 2022 год организации должны произвести до 31 марта, а ИП — до 30 апреля 2023 года. |
При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.
Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.