Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
В этой статье:
Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО на упрощенке в течение года.
Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, больничные, отпускные, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Налоговый учет
Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:
- Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
- При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.
От НДС и налога на имущество они освобождены, но иногда приходится платить и их. Например, НДС платят при импорте, а налог на имущество — с недвижимости, которая облагается налогом с кадастровой стоимости.
Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Экстерне. Без авралов и рутины.
Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.
При превышении установленных лимитов по доходам или количеству сотрудников ставки по УСН вырастают до 8 % для УСН «Доходы» и до 20 % для УСН «Доходы минус расходы».
С 1 июля 2022 года действует автоматизированная УСН — это новая упрощенка для малого бизнеса с онлайн-кассами. На этом режиме не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать почти всю отчетность, кроме некоторых отчетов по сотрудникам и бухотчетности для организаций.
Бухгалтерский учет
ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.
| Отчет | Сроки сдачи |
|---|---|
|
Подтверждаем в ФСС основной вид деятельности |
Каждый год организация должна подтверждать свой основной вид деятельности до 15 апреля и представлять в Социальный Фонд России (СФР) несколько документов:
|
|
Форма ЕФС-1 (Раздел 2) |
По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах на соцстрахование нарастающим итогом в СФР. За 2023 год:
За 1 квартал 2024:
За 1 полугодие 2024:
За 9 месяцев 2024:
За 2024 год:
|
|
Расчет РСВ |
Все ООО должны готовить расчет по страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 10 отчет сдается только в электронном виде. За 2023 год:
За 1 квартал 2024:
За 1 полугодие 2024:
За 9 месяцев 2024:
За 2024 год:
|
|
Транспортный и земельный налог |
С отчетности за 2020 год декларации по транспортному и земельному налогу отменены. Так как декларации нет, подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы до даты уплаты налога. Рекомендуется это сделать в первом квартале года. Также подайте в налоговую сообщение о наличии объектов налогообложения, если они у вас есть, а сообщение с расчетом суммы налога от ИФНС вы не получили. |
|
Формы отчетности по НДФЛ |
Справку о доходах физлиц (бывшую форму 2-НДФЛ) за 2023 год необходимо сдать в налоговую по месту постановки на учет организации в составе 6-НДФЛ по итогам года. Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально:
Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде. |
|
Уведомление об исчисленных налогах (кроме НДФЛ) |
Организации обязаны подавать в налоговую уведомления об уплаченных налогах и взносах, чтобы ФНС правильно разнесла платежи в рамках ЕНП.
|
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ |
Уведомление по НДФЛ, начиная с 2024 года, нужно будет подавать в налоговую 2 раза в месяц. В 2024 году сроки следующие.
|
|
Отчет ПСВ (Персонифицированные сведений о физических лицах) |
ПСВ организация должна каждый месяц передавать в налоговую. В 2024 году отчеты сдаются:
|
|
Отчет ЕФС-1 (Раздел 1 Подраздел 1.1) |
Отчет со сведениями о трудовой деятельности отправляйте в СФР ежемесячно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Исключение — прием сотрудника на работу или увольнение, заключение или расторжение договора ГПХ или авторского заказа. В этих случаях ЕФС-1 (Раздел 1 Подраздел 1.1) сдается не позднее, чем на следующий рабочий день после издания приказа. |
|
Отчет ЕФС-1 (Раздел 1 Подраздел 1.2 и 2) |
Этот ежегодный отчет по стажу работников сдается в СФР за 2023 года не позднее 25 января 2024 года, за 2024 год — не позднее 27 января 2025 года. Есть и особые сроки. Если сотрудник выходит на пенсию, сдайте отчет в течение трех календарных дней со дня написания заявления. СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» дополнительно нужно сдать, когда работник подаст заявление об установлении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовроеменной выплате всех пенсионных накоплений. Если организация ликвидируется или реорганизуется — сдайте в течение месяца с даты утверждения ликвидационного баланса или передаточного акта. |
|
Бухгалтерская отчетность |
Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность. |
|
Налоговая декларация по УСН |
Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:
Уплату за весь 2023 год организации должны произвести до 28 марта, а ИП — до 02 мая 2024 года. Уплату за весь 2024 год организации должны произвести до 28 марта, а ИП — до 28 апреля 2025 года. |
При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.