У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, Социальный фонд России и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе данных о доходах и расходах. А еще рассчитает налоги и напомнит обо всех задачах.
Отчетность для ИП без работников
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.
Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. О необходимости сдать форму служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.
От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке
Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую и СФР (Социальный фонд России). Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2023 году не должны отчитываться в СФР. То есть ИП освобождены от сдачи отчета ЕФС-1, который заменил 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, ДСВ-3. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители по договорам ГПХ, то отчитываться придется.
ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения страхователь должен подавать на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).
Контур.Бухгалтерия напомнит о датах всех платежей и отчетов, сформирует декларацию.
Какие налоги платят ИП без работников в 2023 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и страховые взносы за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:
| Отчетный период | Срок уплаты в 2022 году | Срок уплаты в 2023 году |
|---|---|---|
| I квартал | 25 апреля | 28 апреля |
| Полугодие | 25 июля | 28 июля |
| 9 месяцев | 25 октября | 30 октября |
| Год | 28 апреля 2023 | 29 апреля 2024 |
Что касается страховых взносов «за себя», в 2023 году размер взносов ИП за себя составляет 45 842 рубля. Дополнительно на пенсионное страхование уплачивается 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей.
Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.
| Вид взносов | Срок уплаты за 2022 год | Срок уплаты за 2023 год |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | 9 января 2023 | 8 января 2024 |
| 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР | 3 июля 2023 | 1 июля 2024 |
Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.
Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2023 году составляет 302 903 рублей, включая 257 061 рублей однопроцентных взносов на пенсионное страхование — это их максимальный размер.
Приведем пример. Действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 550 тыс. рублей дохода и хочет рассчитать взносы:
- Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.
- Однопроцентные взносы на пенсионное страхование = 250 000 × 1 % = 2 500 рублей.
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование = 45 842 рубля.
- Итого взносов = 2 500 + 45 842 = 48 342 рубля.
Но если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.
Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.
Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса