Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. Расскажем про отчетность в налоговую, Социальный фонд России и остановимся на особенностях отчетности именно для ИП на упрощенке без сотрудников в штате.
Отчетность для ИП без работников
Веб-сервис Контур.Экстерн сам сформирует отчеты на основе данных о доходах и расходах. А еще рассчитает налоги и напомнит обо всех задачах.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2024 год до 25 апреля 2025 года.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.
Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. О необходимости сдать форму служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.
От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке
Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую и СФР (Социальный фонд России). Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2025 году не должны отчитываться в СФР. То есть ИП освобождены от сдачи отчета ЕФС-1. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители-физлица по договорам ГПХ — не самозанятые или другие ИП, то отчитываться придется.
ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения страхователь должен подавать на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).
Какие налоги платят ИП без работников в 2025 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и страховые взносы за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:
| Отчетный период | Срок уплаты в 2025 году |
|---|---|
| I квартал | 28 апреля |
| Полугодие | 28 июля |
| 9 месяцев | 28 октября |
| Год | 28 апреля 2026 |
Что касается страховых взносов «за себя», в 2025 году размер взносов ИП за себя составляет 53 658 рублей. Дополнительно на пенсионное страхование уплачивается 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, но не больше 300 888 рублей.
Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.
| Вид взносов | Срок уплаты за 2025 год |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | 29 декабря 2025 |
| 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в СФР | 1 июля 2026 |
Предприниматели на УСН 6% могут уменьшить размер авансового платежа в каждом квартале на сумму взносов, которые подлежат уплате: они просто вычитают сумму взносов из суммы налога, даже если налог обнулится. А предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.
Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы.
Приведем пример. Действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 1 550 тыс. рублей дохода и хочет рассчитать взносы:
- Превышение = 1 550 000 – 300 000 = 1 250 000 рублей.
- Однопроцентные взносы на пенсионное страхование = 1 250 000 × 1 % = 12 500 рублей.
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование = 53 658 рублей.
- Итого взносов = 12 500 + 53 658 = 66 158 рублей.
Но если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.
Онлайн-бухгалтерия: все под контролем
Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте
Новогодние каникулы в РФ продлятся десять дней — с 30 декабря (суббота) 2023 года по 8 января (понедельник) 2024 года включительно, т.е. официально установленные выходные 30, 31 декабря 2023-го, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8 января 2024-го вкл. Как следствие, 9 января (вторник) — первый рабочий день в 2024 году.
В своей таблице Вы указали крайний срок уплаты фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год - 8 января 2024г., что является не верным.
Просьба, исправить.