Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года


В этой статье мы поможем определить размер авансового платежа по упрощенке за 3 квартал 2016 года. Мы рассмотрим объект налогообложения «Доходы» и объект «Доходы минус расходы».

УСН требует уплаты единого налога. Но есть условие: необходимо в течение года каждый квартал производить авансовые платежи — своеобразную «предоплату налога». ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом. Платежи за 3 квартал (или за 9 месяцев года) нужно внести до 25 октября 2016 года.

Авансовые платежи не следует игнорировать. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Расчет авансового платежа по базе «Доходы»

Шаг 1. Для расчета налога прежде всего определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

Размер налога вычисляется по формуле: Доходы * 6 %. Важно уточнить налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

Шаг 2. «Упрощенцы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.

  • ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
  • ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Таким образом, из суммы налога за три квартала мы вычитаем все взносы, сборы и больничные, уплаченные за три квартала. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

Шаг 3. После налогового вычета необходимо из оставшейся суммы вычесть авансовые платежи, сделанные в I и II квартале.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Красный мак» за 3 квартал (налоговая база «Доходы» 6 %)

Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 660 000 рублей.
Из них 200 000 рублей — за I квартал и 220 000 рублей за II квартал. Авансовые платежи составили: 6 000 рублей за I квартал и 6 600 рублей за II квартал.

Сумма налога составляет: 660 000 * 6 % = 39 600 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов:

В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей:
30 000 * 2 = 60 000 рублей — с них уплачиваются страховые взносы в размере 30 %: 60 000 * 30 % = 18 000 рублей в месяц. За прошедшие 9 месяцев организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 * 9 = 162 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы можем уменьшить лишь наполовину: 39 600 * 50 % = 19 800 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи I и II квартала:
19 800 — 6 000 — 6 600 = 7 200 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 7 200 рублей до 25 октября.

Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы минус расходы»

Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в нашей статье.

Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы — Расходы) * 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Шаг 2. Теперь из оставшейся суммы налога мы вычитаем авансовые платежи, которые были сделаны за I и II квартал.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 3 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)

Доходы ИП с января по конец сентября составили 540 000 рублей. Из них 200 000 — за I квартал и 180 000 — за II квартал. Расходы ИП за 9 месяцев составили 180 000 рублей. Из них 70 000 за I квартал и 55 000 за II квартал. Авансовые платежи составили: 19 500 рублей в I квартале и 18 750 рублей во II квартале.

Рассчитываем сумму налога: (540 000 — 180 000) * 15 % = 54 000 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи I и II кварталов:
54 000 — 19 500 — 18 750 = 15 750 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 15 750 рублей до 25 октября.

Если вы просрочили авансовый платеж за 3 квартал

Бывают случаи, когда у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он совершает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года. Это означает, что бизнесмену за каждый день просрочки придется уплатить пени. Если налог необходимо перечислить до 25 октября, то первым днем начисления пеней при неуплате будет 26 октября. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж. Пени рассчитываются по формуле:

1/300 ставки рефинансирования (= ключевой ставки ЦБ РФ) * сумма неуплаты * число дней просрочки.

Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, но ситуация может меняться.

Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале.

ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 25 октября, но эти средства он готов перечислить только 20 декабря. Просрочка составляет 56 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ на текущий момент составляет 10,5 %.

1/300 * 10,5 % * 12 000 * 56 = 235,2 рубля.

Таким образом, пени составят 235 рублей 20 копеек, эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 20 декабря.

Если вы с опозданием уплатили авансовые платежи за предыдущие периоды, то пени будут начисляться по каждой просроченной «предоплате налога» и за год могут составить существенную сумму. Поэтому лучше правильно рассчитывать и вовремя перечислять авансы по налогу. Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически исчисляет суммы платежей, формирует платежные поручения и напоминает пользователю о сроках уплаты. Бухгалтерия интегрирована с рядом банков, и это упрощает процесс перечисления авансовых платежей. Испытайте возможности сервиса бесплатно в течение 30 дней, уплачивайте налоги, сдавайте отчетность, ведите учет с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи и видео по теме «УСН»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты
Остались вопросы?