Авансовые платежи при УСН (доходы): расчет, уплата


Организации и предприниматели на упрощенке платят единый налог. Точная сумма налога выясняется по завершении календарного года, который является налоговым периодом на УСН. При этом предприятия обязаны трижды в течение года совершать авансовые платежи.

Когда платить авансовые платежи?

Авансовый платеж напоминает “предоплату налога”: он исчисляется и перечисляется по итогам каждого квартала. Это необходимо сделать в течение 25 дней после окончания квартала (или в ближайший будний день, если 25 число выпало на выходной). 

  • По итогам 1 квартала — до 25 апреля.
  • По итогам полугодия — до 25 июля.
  • По итогам 9 месяцев — до 25 октября.

Остаток налога уплачивается по результатам года:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Нередко руководители бизнеса игнорируют авансовые платежи и предпочитают уплатить всю сумму налога по итогам года. Нужно помнить, что при неуплате налогового платежа в срок ФНС начисляет пени. А при неуплате налога по итогам года налоговый орган назначает вдобавок к пеням штраф в размере 20% от суммы неуплаты.

Куда платить авансовые платежи?

Авансовые платежи вносятся по реквизитам ИФНС по месту жительства ИП или по месту деятельности организации. В эту же инспекцию нужно подавать налоговую декларацию. Организации обязаны перечислять налог безналичным расчетом. 

Налоговый вычет на УСН “Доходы”

На УСН 6% налог уплачивается с суммарных доходов предприятия за интересующий нас период. Вы вправе уменьшить налог на несколько вычетов:

  • Взносы на обязательное страхование, которые работодатели-страхователи платят за сотрудников и ИП платит за себя, страхование от профзаболеваний и несчастных случаев.
  • Больничные, выплаченные работодателем.
  • Торговый сбор.
  • Взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

ИП без работников вправе применять налоговый вычет на 100% и уменьшать налог  на всю сумму своих страховых взносов, даже если при этом налог аннулируется. ИП с работниками и организации могут уменьшить размер налога не более чем на 50%. 

Бесплатно заполните и сдайте отчетность в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат через Контур.Бухгалтерию 

Расчет авансовых платежей

По итогам каждого квартала нужно сделать «предоплату налога». Расчет делается нарастающим итогом: мы суммируем все доходы с начала года до конца интересующего нас квартала, после этого делаем налоговый вычет и только затем вычитаем суммы предыдущих авансовых платежей. Расскажем подробнее.

Шаг 1. Суммируем доходы с начала года до конца отчетного квартала. Данные по доходам берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. Формула для вычисления налога: Доходы * 6%

Необходимо уточнить размер налоговой ставки в вашем регионе для вашего вида деятельности: для объекта налогообложения “Доходы” в 2016 году она снижена в 33 регионах РФ.

Шаг 2. Делаем налоговый вычет и вычитаем из суммы налога все взносы, пособия за счет работодателя и платежи по торговому сбору, фактически уплаченные с начала года до конца интересующего нас квартала. Напоминаем, ИП без работников может уменьшать размер авансового платежа на всю сумму налогового вычета. Работодатели-страхователи уменьшают авансовый платеж не более чем на 50%.

Шаг 3. Теперь из оставшейся суммы вычитаем авансовые платежи, сделанные с начала года (если они были).

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН “Доходы”

ООО “Теплый кот” за два квартала получило доходы на сумму 770 000 рублей: в 1 квартале 410 000 рублей и во 2 квартале 360 000 рублей. После 1 квартала был сделан авансовый платеж на сумму 12 300 рублей.

Шаг 1. Рассчитываем налог: 770 000 рублей * 6% = 46 200 рублей.

Шаг 2. Делаем налоговый вычет. В организации 3 сотрудника, за них платятся взносы в размере 30 000 рублей в месяц. В первом квартале больничных не было, во втором квартале уплачено больничных за счет предприятия на сумму 3 000 рублей. Торговый сбор не платится. Так, за шесть месяцев налоговый вычет составил: 30 000 * 6 + 3 000 = 183 000 рублей. Мы видим, что налоговый вычет превышает сумму налога, но можем уменьшить налог только на 50%.

46 200 * 50% = 23 100 рублей.

Шаг 3. Вычитаем из этой суммы авансовый платеж за 1 квартал:

23 100 — 12 300 = 10 800 рублей.

Итак, за полугодие нужно внести авансовый платеж 10 800 рублей.

Бухгалтерский веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает авансовые платежи и напомнит о сроках уплаты. Сервис позволяет легко вести учет, начислять зарплату, больничные и отпускные, готовит отчетность и платежки по взносам и авансовым платежам на основании данных учета. А интеграция с рядом банков позволяет легко совершать платежи и вести учет по банковским операциям. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, платите налоги и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «УСН»
Попробовать месяц бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты