При переходе на УСН владелец бизнеса должен решить, какой объект налогообложения будет выгоднее для его деятельности - “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Мы расскажем, на какие моменты нужно обратить внимание.
Есть простой способ приблизительно определить более выгодный объект налогообложения. Нужно понять какой процент составляют ваши расходы по отношению к доходам. Если расходы больше 60% от суммы доходов, то лучше выбрать объект “Доходы минус расходы”. Но, конечно, правильнее всего — делать точные расчеты на основе бизнес-плана или результатов реальной деятельности.
Как посчитать доходы на УСН
Доходы предприятия на УСН — это выручка от реализации, а также внереализационные доходы, их список приводится в ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Доходы на упрощенке учитываются кассовым методом: при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.
Как посчитать расходы на упрощенке
Если взять бизнес в сфере производства или торговли, то предприятие будет тратить большие суммы на закупку материалов, оборудования или товаров. Если вы планируете бизнес в сфере услуг, то расходы могут оказаться небольшими. Но в любом случае нужны предварительные расчеты, чтобы понимать, при каком объекте налогообложения вы сэкономите больше денег.
Для правильного расчета важно знать, какие затраты можно учитывать в качестве расходов на упрощенке. Этот список приведен в ст. 346.16 НК РФ, он довольно обширен, но включает далеко не все траты, которые может совершать организация. Расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью предприятия, их придется подтверждать документально. Кроме того, существует порядок признания расходов, которого нужно придерживаться, чтобы контролирующие органы были вами довольны. Мы уже писали об этом порядке и учете расходов при УСН.
Учитывайте размер налоговой ставки в вашем регионе
Стандартные ставки по УСН: 6% для объекта налогообложения «доходы» и 15% для объекта «доходы за вычетом расходов». Они могут вырасти до 8 % и 20 % соответственно, если налогоплательщик превысит определенные ограничения. Следует применять повышенные ставки по УСН в следующих случаях:
- выручка превысила 150 млн рублей, но не достигла 200 млн рублей;
- численность сотрудников превысила 100 человек, но не достигла 130 человек.
Повышенные ставки действуют с начала квартала, в котором превышены ограничения.
Еще нужно помнить, что во многих регионах снижена налоговая ставка для некоторых видов деятельности. По объекту налогообложения «доходы» она может опускаться до 1 %, по объекту налогообложения «доходы минус расходы» — до 5 %. Для более точного расчета и планирования бизнеса уточняйте действующую налоговую ставку для вашего вида деятельности в своем отделении ИФНС.
Учитывайте расходы на сотрудников
Если бизнес предполагает привлечение наемных работников, то на объекте «доходы» вы сможете сделать налоговый вычет на сумму страховых взносов за сотрудников и сумму больничных пособий, выплаченных за счет работодателя. При этом сумму налога можно уменьшить не более чем на 50%. Мы приводили примеры применения налогового вычета в статье о расчете налога на УСН 6%.
На объекте «доходы минус расходы» вы сможете учесть в качестве расходов зарплату сотрудникам, страховые взносы и больничные пособия. Это уменьшит налоговую базу и, соответственно, сумму налога к уплате.
Когда можно сменить объекта налогообложения
Сменить объект налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно уведомить ИФНС заявлением до 31 декабря текущего года.
Контур.Бухгалтерия — онлайн-сервис для малого бизнеса, он подходит организациям на УСН. Позволяет легко вести учет, автоматически рассчитывать и уплачивать налоги, начислять зарплату, автоматически формирует отчетность, отправляет отчеты онлайн. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней и ведите бизнес при поддержке наших специалистов.