Изменение по страховым взносам 2024

С 2024 года меняются некоторые нормы по страховым взносам. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, действует новая фиксированная сумма взносов для ИП

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, который с 2023 года мы уплачиваем по единому тарифу. СФР принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с Соцфондом, который принимает персонифицированную отчетность.

Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2024 году

Правила расчета страховых взносов не изменились с 2023 года. Взносы также нужно начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему рассчитывается отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. 

Прежде бухгалтеры ориентировались на две предельные базы: по взносам на будущую пенсию и социальные пособия. По медицинским взносам предельной базы не было, их платили по одному тарифу весь год.

Теперь предельная база единая для всех взносов. В 2024 году ее размер 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023). В пределах базы взносы платят по тарифу 30%, а после преодоления порога — по тарифу 15,1% в том же месяце, когда лимит пройден.

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2024 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы), от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы страховых взносов

В 2024 году льготные тарифы положены трем группам работодателей (ст. 427 НК РФ). 

При превышении предельной базы платить взносы в пределах МРОТ можно будет по ставке 15,1%, а с доходов сверх МРОТ — 15%.

Уплата страховых взносов в 2024 году

В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2024 году остаются неизменными:

• взносы по единому тарифу в налоговую — не позднее 28 числа следующего месяца;
• взносы на травматизм в СФР — не позднее 15 числа следующего месяца. 

Отчетность в налоговую

В 2024 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2023 года (утв. Приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@).  Серьезных изменений для большинства работодателей нет. Расчет адаптировали для страхователей, у которых работают иностранцы, застрахованные только в сфере медицинского или социального страхования.

Еще в форме поменяли штрих-коды, а в Раздел 1 добавили новые поля 080-133 для страховых взносов с выплат в пользу физлиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 НК РФ. Также в Раздел 1 добавили два приложения и два новых кода для тарифа плательщика взносов и для категории застрахованного лица.

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 25 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Другие важные изменения

В 2024 году подрядчики на договорах ГПХ тоже являются застрахованными лицами в системе соцстрахования, за них нужно платить взносы по единой ставке 30%. Взносы на травматизм перечисляйте, только если это условие есть в договоре с исполнителем.

Важно! Правило о взносах за подрядчиков не касается самозанятых и ИП. За эти две категории взносы платить не нужно: самозанятые сами оплачивают свое медицинское страхование в рамках платежа по налогу, а для пенсионного и социального страхования могут заключить договор с Соцфондом. ИП платят страховые взносы за себя на ОПС и ОМС, при этом тоже могут заключить договор о добровольном соцстраховании с СФР.

Еще по всем видам страхования теперь застрахованы иностранцы: взносы с их дохода начисляют так же, как гражданам РФ. Исключение — высококвалифицированные иностранные специалисты с временным пребыванием: с их выплат начисляют только «несчастные» взносы. Считается, что у иностранцев с визой или миграционной картой есть медицинская страховка. 

Тариф для взносов за подрядчиков на договорах ГПХ такой же, как для штатных сотрудников. А взносы на травматизм за них нужно платить по тарифу, установленному для организации, и только если такое условие прописано в договоре.

Проверки по страховым взносам в 2024 году

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам. Взносы на травматизм и персонифицированный учет администрирует СФР. 

Штрафы за нарушения по взносам в 2024 году

Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов. 

1. Непредставление расчета по взносам карается по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) - на основании ст. 119 НК РФ.

2. Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

3. Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

4. Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

Новые фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей мало что меняется. Сохраняется единый фиксированный платеж на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование остаются добровольными, взносы на травматизм не платятся, как и прежде. 

Сумма фиксированных взносов ИП составляет 49 500 рублей.

Еще в ФНС нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя,  превысившей 300 000 рублей. Общая максимальная сумма взносов за год не может быть больше 327 071 рублей.

Все актуальные формы отчетов в 2024 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно