Изменение по страховым взносам 2020


С 2020 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, меняются требования к форме отчёта, появляются новые ставки.

Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.

Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2020 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2020 году предельная база составляет:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 292 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.

Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2020 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

  • от категории работодатели (имеет ли он право на льготные тарифы);
  • от категории сотруднику, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Вид страховых взносов

Тариф до достижения предельной базы

Тариф после превышения предельной базы

На ОПС

22 %

10 %

На ВНиМ

2,9 %

0 %

На ОМС

5,1 %

На травматизм

0,2 — 8,5 %

Льготные тарифы страховых взносов

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается В 2020 году льготы не продлили для трех категорий:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Кто имеет право на льготы

Ставка тарифа, %

 

ОПС

ВНиМ

ОМС

Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью

20

0

0

НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения

20

0

0

Организации-Сколковцы

14

0

0

Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

8

2

4

ИТ-организации, которые разрабатывают и продают компьютерные программы и базы данных, а также занимаются их тестированием, установкой и сопровождением.

8

2

4

Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной ОЭЗ

8

2

4

Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

6

1,5

0,1

Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы

6

1,5

0,1

Резиденты свободного порта города Владивостока

6

1,5

0,1

Резиденты ОЭЗ в Калининградской области

6

1,5

0,1

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы.

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные ставки по взносам — 15 % (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ). Воспользоваться льготой могут только организации и ИП, которые входят в реестр МСП.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 130 рублей. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов

Тариф на сумму выплаты до 12 130 рублей

Тариф на сумму выплаты сверх 12 130 рублей

На ОПС

22 %

10 %

На ВНиМ

2,9 %

0 %

На ОМС

5,1 %

0 %

Если с начала 2020 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 292 000 рублей, то ставка 10 % будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

Уплата страховых взносов в 2020 году

В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2020 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). 

В связи с коронавирусом срок уплаты страховых взносов за март 2020 года перенесен на 12 мая 2020 года для тех работодателей, которые не были отнесены к непрерывно действующим и не были включены в перечень пострадавших.

Предприниматели и организации, которые входят в реестр МСП и отнесены к наиболее пострадавшим, получили отсрочку и рассрочку по уплате взносов. 

  • страховые взносы за март — май — на 6 месяцев позже;
  • страховые взносы за июнь — июль — на 4 месяца позже;
  • взнос ИП в ПФР с суммы дохода сверх 300 000 рублей — на 4 месяца.

Также пострадавшие субъекты МСП получили рассрочку. Она начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступил перенесенный срок платежа. Перечислить взносы нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Отчетность в налоговую

С 2020 года возможность сдавать бумажный расчет по страховым взносам потеряет большинство организаций. Компаниям, в которых занято 10 и более работников, разрешено отчитываться по страховым взносам исключительно в электронном виде.

Также с 2020 года утверждена новая форма РСВ. Она начнет действовать уже с первого квартала 2020 года. Изменения следующие:

  1. В первый раздел добавили строку для указания кода плательщика взносов.​
  2. Во втором приложении к первому разделу не придется расшифровывать суммы, включенные в общую базу.
  3. Для компаний, работающих по льготным тарифам, предусмотренным ст. 427 НК РФ, добавили новое приложение 7.

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. Срок сдачи расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года для всех плательщиков перенесен на 15 мая 2020 года в связи с коронавирусом.

В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Проверки по страховым взносам в 2020 году

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Штрафы за нарушения по взносам в 2020 года

За нарушения по взносам (кроме взносов в ФСС) с 2017 года наказывает налоговая. Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов. 

  1. Непредставление расчета по взносам будет караться по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) - на основании ст. 119 НК РФ.

  2. Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

  3. Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

  4. Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

Новые фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. 

Меняются только суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году. Они составят минимум 40 874 рубля, в частности:

  • В ПФР — 32 448 рублей.​
  • На ОМС — 8 426 рублей.

Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя,  превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.

Если ИП относится к МСП и входит в реестр пострадавших, то он получит отсрочку по уплате 1 % с дохода за 2019 год— до 2 ноября 2020 года.

Все актуальные формы отчетов в 2020 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»
Страховые взносы на ОСНО

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6‑НДФЛ

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.