С 2017 года вступают в силу различные изменения в налоговом законодательстве. Расскажем о самых важных из них.
Налоговая администрирует страховые взносы
С 2017 года правила расчета и уплаты страховых взносов и отчетности по ним будут содержаться в Налоговом кодексе. Правила, действующие для налогов, распространятся на страховые взносы. Именно налоговая служба будет следить за исполнением закона: принимать страховые взносы и отчетность, осуществлять камеральные и выездные проверки страхователей. Эти новшества повлекут за собой изменение формы отчетности: РСВ-1 изменит структуру, теперь его нужно будет направлять в налоговую. Взносы на травматизм и профзаболевания по-прежнему будет принимать ФСС. Отчет 4-ФСС также изменится, его нужно будет отправлять в ФСС. Подробнее об изменениях по страховым взносам читайте в нашей статье.
Ссылка на нормативный документ №1
Ссылка на нормативный документ №2
Задолженность чаще признается контролируемой
Для компаний, которые уплачивают налог на прибыль организаций, станет больше ситуаций, когда задолженность признается контролируемой. Описание этих ситуаций появится в гл. 25 НК РФ. В Налоговом кодексе также появится запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности. А размер контролируемой задолженности будет определяться по сумме всех обязательств компании, которые несут признаки такой задолженности.
Ссылка на нормативный документ
Затраты на оценку квалификации учитываем в расходах
С начала 2017 года начинает действовать Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы простимулировать работодателей участвовать в оценке, будет разрешено учитывать в расходах суммы, потраченные на эту процедуру. Для этого важно, чтобы сотрудник, проходящий оценку, имел заключенный трудовой договор с работодателем, а также чтобы оценка проводилась на основании договора об оказании услуг. Учитывать в расходах оценку квалификации можно при исчислении налога на прибыль и УСН.
Ссылка на нормативный документ
Больше ИП и ООО смогут применять УСН
Применять упрощенку с 2017 года можно будет в случае, если доход за 9 месяцев года, в котором в налоговую направляется уведомление о переходе на упрощенку, не превысил 90 млн рублей. Налогоплательщик теряет право применять УСН, если доход предприятия за отчетный или налоговый период составит больше 120 млн рублей. В настоящее время Налоговый кодекс устанавливает эти величины на уровне 45 и 60 млн рублей, и они индексируются по коэффициенту-дефлятору (1,329 для 2016 года). На 2017 — 2019 годы действие коэффициента приостанавливается, вместо этого применяются новые пороговые величины — 90 и 120 млн рублей. Также с 2017 года увеличивается предельная величина остаточной стоимости основных средств — 150 млн рублей.
Ссылка на нормативный документ
Сдвигаются сроки сдачи отчетности в ПФР
Для отчета СЗВ-М сроки сдачи в ПФР сдвигаются: теперь этот документ нужно будет подать не позднее 15 дней после завершения отчетного месяца, а не 10 дней, как в 2016 году. Также появится новый отчет для ПФР — сведения о стаже работников. Прежде он сдавался в составе РСВ-1. С 2017 года эти сведения нужно будет подавать в Пенсионный фонд раз в год не позднее 1 марта следующего года.
Ссылка на нормативный документ
Вступают в силу новые классификаторы
Некоторые привычные предпринимателям классификаторы заменятся на классификаторы новой редакции, которые более полно отвечают современным требованиям. Работу по замене Росстандарт ведет уже давно, но если в 2016, например, применялись обе редакции ОКВЭД, то с 2017 новые редакции классификаторов ОКВЭД2, ОКПД2 будут действовать безальтернативно. Мы уже писали о том, какие действия стоит предпринять в связи с переходом на ОКВЭД2. Также с 2017 года будет применяться новый классификатор основных фондов. С его помощью определяют амортизационную группу основных средств. В новой редакции поменялись не только коды, но и некоторые основные средства перенесены в другую группу. При этом для старых объектов, которые введены в эксплуатацию до 2017 года, сроки амортизации останутся прежними. Новые группы и сроки будут действовать для объектов, которые введены в эксплуатацию после 2017 года.
Ссылка на нормативный документ
Вводятся новые КБК
Министерство финансов внесло изменения в коды бюджетной классификации: ряд прежних КБК будет отменен с 2017 года, ряд новых кодов введен. Изменения КБК коснулись организаций и предпринимателей, работающих на УСН: предприятия с объектом “доходы минус расходы” будут отправлять авансовые платежи, годовой налог и минимальный налог на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110. Введен и новый КБК для перечисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний: 182 1 01 01080 01 1000 110.
Ссылка на нормативный документ
Появятся особые требования к онлайн-кассам
С нового года начнет действовать Закон об онлайн-кассах, в котором перечислены новые требования к ККТ. У онлайн-кассы обязательно должны быть: заводской корпус с номером, устройство для печати чеков, часы. Фискальный накопитель должен принимать, расшифровывать, проверять информацию от любого вида касс и не давать исправлять зафиксированные данные. Таймер должен быть энергонезависимым. Увеличится срок давности привлечения к ответственности — с 2 до 12 месяцев, размер штрафов вырастет.
Ссылка на нормативный документ
Вводятся новые формы деклараций по налогу на прибыль, по НДС и ЕНВД
Все эти декларации будут приведены в соответствие с действующим законодательством. Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год нужно будет сдать уже на новом бланке. Срок сдачи — не позднее 28 марта 2017 года. В настоящее время форма не разработана, но ФНС планирует учесть в ней изменения Налогового кодекса за последние два года: появление торгового сбора, самостоятельную корректировку налоговой базы в связи с нерыночными сделками, изменение значения ставки НДФЛ по дивидендам и т.д. Ставка по налогу на прибыль тоже изменится, хотя сохранится общий тариф 20%. В 2016 году организация перечисляет в федеральный бюджет 2% налога, в региональный — 18%. С 2017 года в федеральный бюджет нужно будет перечислять 3% налога, а в региональный — 17%. Декларацию по ЕНВД будут менять в связи с нововведением: ИП-работодатели на ЕНВД получать право уменьшать налог на фиксированные страховые взносы “за себя” (сейчас они уменьшают налог только на взносы за сотрудников — до 50%).
Ссылка на нормативный документ
Фиксированные взносы для ИП останутся прежними
С июля 2016 минимальный размер оплаты труда вырос с 6 204 до 7 500 рублей. Поскольку сумма страховых взносов рассчитывается, исходя из размера МРОТ, взносы ИП в 2017 году должны были заметно увеличиться. Однако чиновники решили “заморожить” сумму взносов на уровне 2016 года, так что налоговая нагрузка на предпринимателей не возрастет.
Ссылка на нормативный документ
Следите за изменениями законодательства вместе с Контур.Бухгалтерией. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите бухучет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.