6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе 

Попробовать

Сроки подачи отчета 6-НДФЛ за 1 квартал

Начнем с того, что все сроки по сдаче отчетов и в бумажном, и в электронном варианте регламентированы законодательно в п.2 статьи 230 НК России. Сдавать отчет 6-НДФЛ за год нужно до последнего дня месяца после отчетного периода. Отчет за 1 квартал 2018 сдается до 30 апреля. В 2018 этот день выпадает на понедельник, который назначен выходным днем из-за переноса праздников. Так что последний день сдачи отчета выпадает на первый рабочий день после 30 апреля — 3 мая 2018. 

Кто должен сдать отчет по 6-НДФЛ

В 2016 году государство ввело отчет 6-НДФЛ. Его сдают ежеквартально и по итогам года все фирмы и ИП с работниками. При этом, если в вашей компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях, без копеек.

Состав новой 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. С 2018 года действует новая форма 6-НДФЛ, она утверждена Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник. Форма состоит из:

• титульного листа;
• раздела № 1 с обобщенными показателями;
• раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Вводим аккуратно ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

1. «Период представления»: пишем код 1 квартала 2018 года — это 21;
2. Налоговый период: пишем 2018.
3. «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.п.
4. «По месту нахождения (код)»: пишем код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ФНС.
5. Код по месту нахождения (учета): пишем 212, 220 (для обособленных филиалов) или 213 (для крупнейших организаций).
6. Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, вам нужно указать полные ФИО.
7. Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. Исключение составляют строки 060-090: их значения записываются на первом листе, а затем проставляются нули.

1. 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%).
2. 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не должны быть включены полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Если вы собираетесь выплатить дивиденды, то их нужно отразить в строке 025.
3. 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются.
4. 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010* (020 — 030).
5. 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
6. 060: фиксируем количество сотрудников, которые должны были получить доход с начала текущего года.
7. 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны только в текущем периоде. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
8. 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ.
9. 090: возвращенный налог, который удержан по ошибке.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 3 квартал): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

1. 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 30 сентября, но зарплату человек получит в октябре. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
2. 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
3. 120: в этой строке пишем дату, когда вы перечисляете НДФЛ в бюджет государства.
4. 130: пишем доход, до того как он был удержан государством.
5. 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Штрафы по 6-НДФЛ за 2018 год

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) налоговый агент (НА) должен заплатить штраф в размере 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 * 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговые обычно не ждут результатов камеральных проверок и назначают штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая инспекция может принять решение о «заморозке» банковских счетов и денежных операций должника.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения (например, весь 2017 год), в таком случае подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет подается нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.