6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года


Сроки подачи отчета 6-НДФЛ за 3 квартал

Начнем с того, что все сроки по сдаче отчетов и в бумажном, и в электронном варианте регламентированы законодательно в п. 2 статьи 230 НК России. Сдавать отчет 6-НДФЛ за год нужно до последнего дня месяца после отчетного периода. Отчет за 3 квартал 2018 сдается до 30 октября. В 2018 этот день выпадает на вторник и никуда не переносится.

Кто должен сдать отчет по 6-НДФЛ

В 2016 году государство ввело отчет 6-НДФЛ. Его сдают ежеквартально и по итогам года все фирмы и ИП с работниками. При этом, если в вашей компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях, без копеек.

Состав новой 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. С 2018 года действует новая форма 6-НДФЛ, она утверждена Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник. Форма состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела № 1 с обобщенными показателями;
  • раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Вводим аккуратно ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

  1. «Период представления»: пишем код 3 квартала 2018 года — это 33;
  2. Налоговый период: пишем 2018.
  3. «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.п.
  4. «По месту нахождения (код)»: пишем код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ФНС.
  5. Код по месту нахождения (учета): пишем 212, 220 (для обособленных филиалов) или 213 (для крупнейших организаций).
  6. Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, вам нужно указать полные ФИО.
  7. Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. Исключение составляют строки 060-090: их значения записываются на первом листе, а затем проставляются нули.

  1. 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%).
  2. 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не должны быть включены полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Если вы собираетесь выплатить дивиденды, то их нужно отразить в строке 025.
  3. 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются.
  4. 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010* (020 — 030).
  5. 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
  6. 060: фиксируем количество сотрудников, которые должны были получить доход с начала текущего года.
  7. 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны только в текущем периоде. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
  8. 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ.
  9. 090: возвращенный налог, который удержан по ошибке.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 2 квартал): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

  1. 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
  2. 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
  3. 120: в этой строке пишем дату, когда вы перечисляете НДФЛ в бюджет государства.
  4. 130: пишем доход, до того как он был удержан государством.
  5. 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Штрафы по 6-НДФЛ за 2018 год

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) налоговый агент (НА) должен заплатить штраф в размере 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 * 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговые обычно не ждут результатов камеральных проверок и назначают штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая инспекция может принять решение о «заморозке» банковских счетов и денежных операций должника.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, в таком случае подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет подается нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Вам будут интересны статьи по теме «Региональные и местные налоги, отчетность»

Какой признак выплат в расчете по страховым взносам следует указывать

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. 

#Региональные и местные налоги, отчетность

Виды налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка имеет значение, если вы хотите оценить риск включения организации в список проверок ФНС. На сайте службы можно найти нормативные показатели. Сверьте их с полученным вами показателем и определите, грозит ли вам проверка в ближайшем будущем. Расскажем, как правильно рассчитать различные виды налоговой нагрузки.

#Региональные и местные налоги, отчетность
Попробовать месяц бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты