НДС за 4 квартал 2017 года


Состав декларации по НДС в 4 квартале 2017

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  •  восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  •  девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Короткая инструкция по заполнению. Если ваша компания на ОСНО и не привлекает к работе посредников, то вам нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • первый, восьмой и девятый разделы;
  • третий раздел без приложений;
  • приложение № 1 к третьему разделу — если компания будет восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом;
  • приложение № 2 к третьему разделу — для иностранных компаний.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • приложение № 1 к восьмому и девятому разделам — если вы составляете доплисты к книгам покупок и продаж;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Новое в декларации по НДС за 4 квартал 2017 года

Нововведения произошли ещё в начале года, когда в декларацию добавились новые строки. Также изменения коснулись разделов 4 и 6–9. Например, номер ГТД теперь можно добавить для каждого товара, то есть внести любое количество строк под номером 150. Все изменения в декларации уже отражены в новом бланке.

Как сдавать декларацию по НДС в 4 квартале?

Есть два стандартных законодательно закреплённых способа: в бумажном виде и в электронном формате. На бумаге могут сдавать декларацию агенты, освобождённые от НДС. Если вы не сдаёте в налоговую журнал учёта счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге.

Сроки сдачи декларация по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2016 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2017 года срок подачи установлен до 25 января 2018 года.

Штраф за несдачу расчёта по НДС

Сдача декларации фиксируется оператором электронной связи, и вам в течение 1 дня высылается квитанция — с этого момента декларация считается принятой. Если вы не успеете представить декларацию за 4 квартал 2017 года до 25 января 2018 года, вам придётся уплатить штраф. Его размер — 5 % от общей суммы налога к выплате за каждый месяц. Начало отсчёта — с 25 января. Размер штрафа, на самом деле, не может быть больше 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи и видео по теме «Учет в ООО на УСН»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты