Сроки сдачи декларация по НДС в 2021 году


Форма декларации по налогу на добавленную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты в бюджет или возмещения;
  • второй раздел для налоговых агентов по НДС;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • четвертый раздел для операций по продаже продукции со ставкой НДС 0 %;
  • пятый раздел для расчета налоговых вычетов по операциям со ставкой НДС 0 %;
  • шестой раздел для расчета налога по операциям, облагаемым НДС 0 %, если ставка не подтверждена документами;
  • седьмой раздел для необлагаемых операций, операций экспорту и сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, если длительность цикла производства более 6 месяцев;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • десятый и одиннадцатый разделы для операций по комиссионным, агентским и экспедиторским договорам;
  • двенадцатый раздел — если вы формируете счета-фактуры без НДС — освобождены от налога или совершаете необлагаемые операции.

Содержание статьи:

  1. Инструкция по заполнению декларации по НДС
  2. Как сдавать декларацию по НДС
  3. Сроки сдачи декларация за 1 квартал
  4. Сроки сдачи декларации за 2 квартал
  5. Сроки сдачи декларации за 3 квартал
  6. Сроки сдачи декларации за 4 квартал
  7. Штраф за несдачу декларации

Изменения в декларации по НДС 2021

В 2021 году декларация по НДС менялась дважды — с отчетности за IV квартал 2020 года и с отчетности за III квартал 2021 года.

В конце 2020 года изменили титульный лист и добавили новые строки в раздел 1. На титульном листе убрали строку для ОКВЭД, а также прописали в порядке заполнения, что у первичной декларации обязательно должен быть указан «0» в поле «Номер корректировки. В раздел 1 добавили строки для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

Декларацию за III квартал 2021 года обновили так, чтобы она учитывала введение системы прослеживаемости. Разделы 8, 9, 10, 11 и приложение к разделу 9 дополнили строками:

  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • код количественной единицы товара, используемой в целях прослеживаемости;
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
  • стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях

Эти строки заполняются только если товар прослеживается. Если он в перечень прослеживаемых не попадает, в строках проставляются прочерки.

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО.
    • В строке 030 сумму НДС к уплате в бюджет указывают поставщики, которые применяют спецрежимы или освобождены от НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом.
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли. В строке 040 будет отражен НДС к уплате, в строке 050 — НДС к возмещению.
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
    • Строки 085-095 заполняют налогоплательщики, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного налога с учетом восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

Сдавайте декларации и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Отчетность формируется автоматически по данным бухучета, отправка через интернет.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж, то есть данные о полученных и выставленных счетах-фактурах. Включайте  только те счета-фактуры, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Перед заполнением разделов 8 и 9 желательно сверить с контрагентами количество и реквизиты счетов-фактур, которые вы включите в декларацию. Если в течение квартала не было регистраций счетов-фактур, эти разделы можно не включать в декларацию.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.

Подавать декларации на бумаге могут только две категории:

  • налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
  • иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.

Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.

Сроки сдачи декларации по НДС

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчетного квартала.

  • За 1 квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.
  • За 2 квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года.
  • ​За 3 квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года.
  • За 4 квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.
Сдавайте декларации и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Отчетность формируется автоматически по данным бухучета, отправка через интернет.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Новые основания для отказа в приеме декларации

С 1 июля 2021 года появились новые случаи, в которых налоговая будет считать декларации по НДС непредставленными (ст. 80 НК РФ). Они распространяются на отчетность, поданную в 3 квартале 2021 года и позднее. Основные причины считать декларации несданными касаются нарушений в подписании, например, когда отчет подписало неуполномоченное лицо или человек, который является дисквалифицированным, числится умершим и пр.

Отдельное основание считать декларацию непредставленной — нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС России от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-15-/519@. Сами по себе они не новые и реализованы уже во многих системах для сдачи отчетности, но раньше из-за их нарушения не отказывали в приеме декларации. О том, что декларация не соответствует контрольным соотношениям, налоговая сообщит не позднее следующего за получением отчета рабочего дня. Тогда налогоплательщику нужно в течение пяти дней представить исправленную декларацию повторно (с тем же номером корректировки), чтобы избежать санкций за опоздание с отчетностью.

Если декларацию приняли сразу, вам поступит извещение о вводе без уведомления о непредставленности.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.

Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «НДС»
НДС на коммунальные услуги

Все организации пользуются коммунальными услугами: отоплением, водой, электричеством, вывозом мусора, водоотведением и пр. Порядок обложения стоимости коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость зависит от того, кто оказывает услуги и как происходит оплата. 

, Елизавета Кобрина
Налоговые регистры по НДС

Регистры налогового учета по НДС — это документы, которые обобщают данные налогового учета и помогают рассчитывать базу для исчисления налога. Их используют, когда данных из регистров бухучета недостаточно. Разберемся, какие есть налоговые регистры по НДС и как их вести.

, Елизавета Кобрина
НДС в розничной торговле

Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете.

, Михаил Кобрин