Новый счет‑фактура в 2022 году

Счет-фактура — один из ключевых документов для бухгалтерского учета. В 2021 году произошла его очередная трансформация, связанная с действием системы прослеживаемости. С 1 июля 2021 года эта форма обязательна к использованию, поэтому уточним: что изменилось в составе документа, какие новые поля добавились и как теперь заполнять счет-фактуру.

Для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ. Изменения с 1 июля 2021 года коснулись бланка счета-фактуры, а также связанных с ним бухгалтерских документов: книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, универсальные передаточные документы, корректировочного счета-фактуры.

Что изменилось в новом счете-фактуре?

Форма счета-фактуры и порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в приложении 1. Последняя редакция введена правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.

Основные изменения касаются организаций и предпринимателей, которые работают с прослеживаемыми товарами. Но есть и новшества, актуальные для всех налогоплательщиков.

Общие изменения

Новая строка 5а. В этой строке указываются реквизиты документа на отгрузку товаров. Вписывать в строку нужно данные того документа, на основании которого составлен счет-фактура. Это может быть акт выполненных работ, УПД, ТТН и другие. В строке можно указать сразу несколько документов через знак «;».

Новая графа 1 предназначена для отражения порядкового номера записи об отгруженных товарах.

Важно! В строке 5а должен быть указан порядковый номер записи и закрепленный за соответствующим товаром отгрузочный документ. Например, если счет-фактура сводный, то в графе 5а будет несколько порядковых номеров из счета-фактуры и одна накладная. Пример записи: «№ п/п 1-3 N 35 от 23.03.2022».

 

 

Графу 1б с кодом товара по ТН ВЭД ЕАЭС теперь нельзя оставить пустой. Раньше в правилах заполнения была оговорка, что при отсутствии данных можно было поставить в графе прочерк. Теперь так сделать нельзя, а не заполнение графы может привести к осложнениям.

Изменения для системы прослеживаемости

Для участников системы прослеживаемости в табличной части добавилось сразу четыре новые графы.

Графа 11 «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости». Для операций с прослеживаемыми товарами нужно указать регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ). В других случаях — регистрационный номер декларации.

Графы 12 и 12а «Количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости». В графе 12 нужно указать код по ОКЕИ, а в графе 12а условное обозначение, например, код 796 для штук (шт). 

Графа 13 «Количество товара, подлежащего прослеживаемости». Оно указывается в единицах измерения из графы 12 а.

Похожие графы уже были в счете-фактуре — это 2, 2а и 3. Но в них, в отличие от новых граф, может быть указана любая используемая продавцом единица измерения, а не та, которая требуется в рамках прослеживаемости. При этом чаще всего графы 2 и 12, 2а и 12а, 3 и 13 будут одинаковы.

Графы 12, 12а и 13 нужно заполнять только в электронном-счете фактуре по прослеживаемым товарам. В бумажном счете-фактуре на товары, не подлежащие прослеживаемости, формировать эти графы не обязательно.

Подстроки к графам 11-13. В новой форме предусмотрены подстроки для граф 11-13. Это значит, что на товары с одним наименованием, одинаковой единицей измерения и ценой можно заполнить одну строку, даже если они относятся к разным партиям и получила отличающиеся РНПТ. При этом будет составлено несколько подстрок 11-13.

Важно! Новые графы и строки — графу 1 и строку 5а, а также графы 12, 12а и 13 в счете-фактуре на аванс заполнять не надо.

 

Изменения в правилах оформления счетов-фактур

Счета-фактуры должны быть составлены в электронном виде, если они оформлены на продажу прослеживаемых товаров или их покупку для перепродажи. Обмениваться ими тоже нужно через операторов электронного документооборота.

Исключением будут ситуации:

  • продажа товаров физлицам для личного использования;
  • передача товаров на экспорт или реэкспорт;
  • продажа и экспорт товаров в государства ЕАЭС.

Корректировочный счет-фактура

Изменения в форме корректировочного счета-фактуры повторяют изменения в форме основного счета. Во-первых, в форму корректировочного счета добавлены графы 11-13. Они заполняются аналогично первичному счету, однако в графе 13 указывается разница между количеством отгруженных товаров до и после корректировки.

Во-вторых, добавили графы 10 и 10а с кодом и названием страны, из которой произошли товары. Они не заполняются, если были оставлены пустыми в исходном счете-фактуре.

Правила хранения счетов-фактур

Закон предписывает хранить счета-фактуры в бухгалтерии по мере выставления или получения в хронологическом порядке. Те же правила действуют и для электронного документооборота счетами-фактурами: здесь важны даты подтверждения оператора ЭДО о выставлении счетов-фактур и извещения покупателей. Печатать электронные счета-фактуры не нужно.

Срок хранения счетов-фактур всех видов — 5 лет. Копии бумажных счетов-фактур от посредников должны быть заверены их подписями.

Ведите учет счетов-фактур в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко формируйте счета-фактуры, отправляйте их контрагентам и получайте через электронный документооборот. Ведите бухучет в нашем сервисе, платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно


Как получить банковскую выписку

Зачем нужна банковская выписка физлицу или бизнесу? Она помогает управлять финансами или может пригодиться при получении кредита. Расскажем, для чего используют этот документ, как его получить и можно ли это автоматизировать.

Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

Как закрыть ИП с долгами

ИП может отказаться от своего статуса и закрыть бизнес в любой момент, долги по налогам и взносам — не препятствие. Проблемы могут возникнуть из-за других вещей. Расскажем об этом в статье.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты